论文部分内容阅读
摘 要：受国家宏观经济下行，国内经济滞长等不利因素影响，煤炭行业面临着前所未有的困难局面。企业若要在困境中立足生存、谋求发展，就必须深化“现金为王”的管理理念，加强资金管理，提高资金运营效率，加快资金回笼速度和质量，调整资金投向，充分利用财务公司的筹资、融资等功能，为煤炭企业的进一步发展提供资金保障。
关键词：煤炭企业；资金；管理
中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2015）06-0120-02
自2012年下半年，受国家宏观经济下行，国内经济滞长等不利因素影响，煤炭市场严重疲软，尤其是进入2014年以来，煤炭、焦炭市场形势日趋恶化，销售去向锐减，产品价格持续下滑，库存急速上升，煤炭企业面临着前所未有的困难局面。如何加强资金管理，调整资金投向，加大盘活资金力度，提高资金运营效率，是目前市场赋予我们的新课题。
一、煤炭企业面临的现状
（一）国际贸易保护主义严重
2014年全球性的经济结构调整还在继续，仍处于2008年金融危机的下滑周期中，全球经济增速放缓。欧美等受波及的发达国家为了缓解国内经济压力，保护本土产业，纷纷设置各种贸易壁垒，不断对中国发起反倾销、反补贴调查，中国外部出口环境严峻，部分开辟海外市场的企业又将目光放回到国内，增加了国内煤炭供给量。
（二）进口煤炭增加对国内市场冲击严重
近年来，中国进口煤从每年1 000多万吨增长到3亿多吨，国内的煤炭产需本来就供大于求，在这种情况下又进口3亿多吨，对国内煤炭市场冲击巨大，可以说是雪上加霜。
（三）下游产业需求回调
自2008年底开始，国家陆续投入4万亿元资金加快民生工程、公路铁路基础设施，生态环境建设和灾后重建等，来扩大国内需求，拉动经济增长。而经济的高速拉升后，如果没有持续的政策来支撑引导，经济必然面临进一步的产能释放和结构回调。目前受世界经济持续低迷和国内经济下行压力影响，钢铁行业、电力行业、化工行业等举步维艰，从而引发对上游产业链——煤炭产业的需求大幅减少，有关专家预测，预计近期内形势仍不容乐观。
二、加强资金管理的具体措施
资金严重短缺是当前煤炭企业面临着的一个十分突出的问题，资金是企业的命脉和血液，资金管理对企业的生存与发展具有极其重要的意义，抓住、抓好资金也就等于管理控制住企业的生命线和生存线。
（一）加强应收账款管理，加快资金回笼速度和质量
煤炭集团公司大多采用成立运销公司的模式，以运销公司作为专门的对外销售机构。在当前的经济形势下，煤炭企业供需状况极度不平衡，运销公司销售形势严峻，大部分是赊销，应收账款居高不下。应收账款占销售收入的比重过大，长期不能收回，必然使企业资金周转发生困难，资产的流动性下降，甚至陷入财务危机，严重影响了企业的资金周转，加大了企业的经营风险，因此不得不引起企业管理当局的重视。
1.运销公司建立营销信用管理制度。应收账款的管理，是现代企业营销管理中的重要组成部分，是企业全程信用管理的核心所在。试问一个企业如果对自己的客户没有了解，那么怎敢作出赊销的决定？什么样的客户可以赊销，应选取多大的赊销额较适中，什么样的客户宁可降价也不能赊销，一切都得有个详尽的分析。以科学的方法根据具体情况制定出相应的信用等级及还款期限，灵活利用赊销手段，合理确定折扣、折让比例，是市场经济下企业壮大发展自己的一项基本策略。由此可见，在运销公司的内部控制管理中就应该有这样一个专门的评价机构来研究营销策略、研究客户的资信等级，来最终建立起适合自身特点的信用管理制度。
2.努力降低应收账款的比例。当一项经济业务发生时，运销公司可以根据科学、完善的信用管理制度，迅速做出决策，将应收账款的风险降低到可控水平，严格控制新增应收账款数额。对目前已发生的外欠货款，运销公司则要加大催收力度，尽快收回，提高货款回收质量，减少承兑汇票比例。应收账款及承兑汇票比例按公司相关政策进行考核，与运销公司经费指标挂钩。
3.运销公司的营销及回款模式要和激励机制相结合。集团公司的目标额度一旦确立之后，运销公司需将指标额度层层分解，落实到部，分解到人，以确保目标规划的最终实现。在完成目标额度的基础上，根据回款的比例，回款期限制定出合乎企业状况的奖励机制，计提效益奖金；对完不成主要指标的，其他辅助指标完成得再好，也要进行处罚，但今后只要通过努力把销售额及回款率补了回来，即累计完成了指标，也可补发效益奖，真正体现奖罚分明，按劳取酬的工资分配原则，同时也加快了回款的速度和质量。
（二）加强管理，提高资金使用效率
1.提高资金预算管理、审批功能。以企业的总体战略目标为指引，财务部门每月末根据当月的财务状况和经营成果，提前将下月的资金使用情况做出合理的预算和分配，以提高企业资金全面预算管理功能和事前控制功能。在资金支出预算审批方面坚持“以收定支、留有余地”的原则，首先要保证重点资金的支出，如首先安排职工工资、安全费维简费、保证实施重大战略的资金需求等支出。
2.全面实施成本费用管控，压低成本支出。在生产经营过程中的各个环节，尽量减少人力、物力、财力的不必要消耗，节约成本缓解资金压力。要尽力压缩非必要支出和非生产性支出，减少预付账款，将非必要支出降到最低。把部分压缩资金集中用于流动性强、回收期限短、风险低的业务，确保“有钢使在刀刃上”，加快资金的流通速度和回笼，保证资金安全。对于成本必要支出要加强成本管理理念，从企业历史数据及行业先进水平查找差距，制定出与单位实际情况相结合的目标成本控制制度，根据企业对各项成本测定的开支额度，严格控制产品单位成本，在变动成本一定的情况下，摊薄单位产品固定成本，使盈亏平衡点保持在合理、可控的区间。 煤炭开采行业一直都是劳动密集型企业，由于受地质条件及煤层结构影响，各煤矿采煤的方法选择、设备配置、劳动强度等都有所不同，人工成本占总成本的比重较大。煤炭企业要进一步加强技术进步，鼓励员工积极进行技术改造和技术创新，将先进的科学技术融入到当前工作中，提高劳动效率，从而建立起一支精简、高效的员工队伍来节约资源，提高在同行业中的综合竞争力，节约人力成本。
3.工程项目投资做好可行性研究工作。煤炭企业项目投资额较大，对于工程项目的投入一定要做好可行性研究工作和市场调研工作，设立严格的审批流程。之前煤炭经济态势运行良好时，煤—电—化工链条行业利润丰厚，根据国家拉动内需、发展多元经济的战略部署，煤业集团积极拓展煤炭相关产业，陆续上马筹建矸石电厂、新型建材厂、焦化厂等一系列大中型厂矿，然而经济危机突然来袭，煤炭经济疲软，市场原有的焦化、建材厂等都支撑不住纷纷亏损倒闭，这些新建企业注定从投产期开始就是亏损期，前期投入资产损失严重。这些经验教训对以后的经营工作就是一种警醒，在经济大环境不太乐观的情况下，更应按照谨慎性原则，将一切不利因素全部考虑在内，确保新项目投入后有合乎预期的资金回报率。
三、全面发挥财务公司的优势
煤炭企业集团以前管控资金大多采用内部结算中心形式，内部结算中心的主要职能有：资金统管单位之间的结算业务；货币资金总量间的调整支配；银行账户管理，货币资金的预算控制及执行情况分析；集团单位间的内部信贷、以集团公司为法律主体对下属分、子公司进行商业信贷；对下属单位资金使用合规性进行稽查；资金系统的安全性进行升级、维护等。
财务公司是煤炭企业进一步做大做强之后的必然选择。中国的《企业集团财务公司管理办法》中规定，企业财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。
财务公司在保持原内部结算中心职能的前提下，还有其独特的优越性。财务公司具有投资功能，能够依法在企业集团成员单位之间办理融资租赁、有价证券投资、商业信贷等投资业务。引入资金理财工具之后，可由专业的金融投资团队进行资本运作，比目前年息仅为0.35%的活期存款利息增加了利息收入，提高了资金回报率。
财务公司有同业拆借、发行债券、签发承兑业务等筹资融资功能。当前形势下，煤炭企业普遍资金短缺，在并不宽松的货币政策下，随着商业银行贷款门槛的提高，财务公司的融资功能尤为重要。在向商业银行办理贷款业务时，原内部结算中心商业贷款年利率为6%，财务公司作为金融机构的一份子，同商业银行间资金融通就是同业拆借行为，元月份人行公布同业拆借的加权平均利率仅为2.27%，大大降低了融资成本。在办理同业拆借融资业务时，融通资金的渠道及方法也比内部结算中心更多更便捷，大大节省了时间成本和人力成本。集团成员单位还可在财务公司直接办理签发承兑业务，由财务公司作为承兑银行，承担到期付款的义务，比在商业银行办理节约了手续费支出。
财务公司可进行委托贷款、代理、担保等中介业务。集团内部的相关业务可不再通过第三方中介机构，直接通过财务公司实现其功能，节省了手续费等支出，为集团的财务管理提供了专业化的服务，降低整个煤炭企业的财务成本。
财务公司作为近年来新兴起的一种金融机构，它的资金主要来源于煤炭企业集团及内部单位，业务内容仍以集团内部单位间资金的调配、融通为主，许多新的职能还未得以充分发挥。财务公司在营运过程中，应以集团的整体战略目标为主导，与国家的宏观经济政策和货币政策相结合，提高财务公司的管理水平，提升财务人员自身素质，搞好新业务的研究与创新，最终建立起完善的监管体系，加强企业资金的监管和控制，为煤炭企业集团的进一步做大做强提供强有力的资金保障。
关键词：煤炭企业；资金；管理
中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2015）06-0120-02
自2012年下半年，受国家宏观经济下行，国内经济滞长等不利因素影响，煤炭市场严重疲软，尤其是进入2014年以来，煤炭、焦炭市场形势日趋恶化，销售去向锐减，产品价格持续下滑，库存急速上升，煤炭企业面临着前所未有的困难局面。如何加强资金管理，调整资金投向，加大盘活资金力度，提高资金运营效率，是目前市场赋予我们的新课题。
一、煤炭企业面临的现状
（一）国际贸易保护主义严重
2014年全球性的经济结构调整还在继续，仍处于2008年金融危机的下滑周期中，全球经济增速放缓。欧美等受波及的发达国家为了缓解国内经济压力，保护本土产业，纷纷设置各种贸易壁垒，不断对中国发起反倾销、反补贴调查，中国外部出口环境严峻，部分开辟海外市场的企业又将目光放回到国内，增加了国内煤炭供给量。
（二）进口煤炭增加对国内市场冲击严重
近年来，中国进口煤从每年1 000多万吨增长到3亿多吨，国内的煤炭产需本来就供大于求，在这种情况下又进口3亿多吨，对国内煤炭市场冲击巨大，可以说是雪上加霜。
（三）下游产业需求回调
自2008年底开始，国家陆续投入4万亿元资金加快民生工程、公路铁路基础设施，生态环境建设和灾后重建等，来扩大国内需求，拉动经济增长。而经济的高速拉升后，如果没有持续的政策来支撑引导，经济必然面临进一步的产能释放和结构回调。目前受世界经济持续低迷和国内经济下行压力影响，钢铁行业、电力行业、化工行业等举步维艰，从而引发对上游产业链——煤炭产业的需求大幅减少，有关专家预测，预计近期内形势仍不容乐观。
二、加强资金管理的具体措施
资金严重短缺是当前煤炭企业面临着的一个十分突出的问题，资金是企业的命脉和血液，资金管理对企业的生存与发展具有极其重要的意义，抓住、抓好资金也就等于管理控制住企业的生命线和生存线。
（一）加强应收账款管理，加快资金回笼速度和质量
煤炭集团公司大多采用成立运销公司的模式，以运销公司作为专门的对外销售机构。在当前的经济形势下，煤炭企业供需状况极度不平衡，运销公司销售形势严峻，大部分是赊销，应收账款居高不下。应收账款占销售收入的比重过大，长期不能收回，必然使企业资金周转发生困难，资产的流动性下降，甚至陷入财务危机，严重影响了企业的资金周转，加大了企业的经营风险，因此不得不引起企业管理当局的重视。
1.运销公司建立营销信用管理制度。应收账款的管理，是现代企业营销管理中的重要组成部分，是企业全程信用管理的核心所在。试问一个企业如果对自己的客户没有了解，那么怎敢作出赊销的决定？什么样的客户可以赊销，应选取多大的赊销额较适中，什么样的客户宁可降价也不能赊销，一切都得有个详尽的分析。以科学的方法根据具体情况制定出相应的信用等级及还款期限，灵活利用赊销手段，合理确定折扣、折让比例，是市场经济下企业壮大发展自己的一项基本策略。由此可见，在运销公司的内部控制管理中就应该有这样一个专门的评价机构来研究营销策略、研究客户的资信等级，来最终建立起适合自身特点的信用管理制度。
2.努力降低应收账款的比例。当一项经济业务发生时，运销公司可以根据科学、完善的信用管理制度，迅速做出决策，将应收账款的风险降低到可控水平，严格控制新增应收账款数额。对目前已发生的外欠货款，运销公司则要加大催收力度，尽快收回，提高货款回收质量，减少承兑汇票比例。应收账款及承兑汇票比例按公司相关政策进行考核，与运销公司经费指标挂钩。
3.运销公司的营销及回款模式要和激励机制相结合。集团公司的目标额度一旦确立之后，运销公司需将指标额度层层分解，落实到部，分解到人，以确保目标规划的最终实现。在完成目标额度的基础上，根据回款的比例，回款期限制定出合乎企业状况的奖励机制，计提效益奖金；对完不成主要指标的，其他辅助指标完成得再好，也要进行处罚，但今后只要通过努力把销售额及回款率补了回来，即累计完成了指标，也可补发效益奖，真正体现奖罚分明，按劳取酬的工资分配原则，同时也加快了回款的速度和质量。
（二）加强管理，提高资金使用效率
1.提高资金预算管理、审批功能。以企业的总体战略目标为指引，财务部门每月末根据当月的财务状况和经营成果，提前将下月的资金使用情况做出合理的预算和分配，以提高企业资金全面预算管理功能和事前控制功能。在资金支出预算审批方面坚持“以收定支、留有余地”的原则，首先要保证重点资金的支出，如首先安排职工工资、安全费维简费、保证实施重大战略的资金需求等支出。
2.全面实施成本费用管控，压低成本支出。在生产经营过程中的各个环节，尽量减少人力、物力、财力的不必要消耗，节约成本缓解资金压力。要尽力压缩非必要支出和非生产性支出，减少预付账款，将非必要支出降到最低。把部分压缩资金集中用于流动性强、回收期限短、风险低的业务，确保“有钢使在刀刃上”，加快资金的流通速度和回笼，保证资金安全。对于成本必要支出要加强成本管理理念，从企业历史数据及行业先进水平查找差距，制定出与单位实际情况相结合的目标成本控制制度，根据企业对各项成本测定的开支额度，严格控制产品单位成本，在变动成本一定的情况下，摊薄单位产品固定成本，使盈亏平衡点保持在合理、可控的区间。 煤炭开采行业一直都是劳动密集型企业，由于受地质条件及煤层结构影响，各煤矿采煤的方法选择、设备配置、劳动强度等都有所不同，人工成本占总成本的比重较大。煤炭企业要进一步加强技术进步，鼓励员工积极进行技术改造和技术创新，将先进的科学技术融入到当前工作中，提高劳动效率，从而建立起一支精简、高效的员工队伍来节约资源，提高在同行业中的综合竞争力，节约人力成本。
3.工程项目投资做好可行性研究工作。煤炭企业项目投资额较大，对于工程项目的投入一定要做好可行性研究工作和市场调研工作，设立严格的审批流程。之前煤炭经济态势运行良好时，煤—电—化工链条行业利润丰厚，根据国家拉动内需、发展多元经济的战略部署，煤业集团积极拓展煤炭相关产业，陆续上马筹建矸石电厂、新型建材厂、焦化厂等一系列大中型厂矿，然而经济危机突然来袭，煤炭经济疲软，市场原有的焦化、建材厂等都支撑不住纷纷亏损倒闭，这些新建企业注定从投产期开始就是亏损期，前期投入资产损失严重。这些经验教训对以后的经营工作就是一种警醒，在经济大环境不太乐观的情况下，更应按照谨慎性原则，将一切不利因素全部考虑在内，确保新项目投入后有合乎预期的资金回报率。
三、全面发挥财务公司的优势
煤炭企业集团以前管控资金大多采用内部结算中心形式，内部结算中心的主要职能有：资金统管单位之间的结算业务；货币资金总量间的调整支配；银行账户管理，货币资金的预算控制及执行情况分析；集团单位间的内部信贷、以集团公司为法律主体对下属分、子公司进行商业信贷；对下属单位资金使用合规性进行稽查；资金系统的安全性进行升级、维护等。
财务公司是煤炭企业进一步做大做强之后的必然选择。中国的《企业集团财务公司管理办法》中规定，企业财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。
财务公司在保持原内部结算中心职能的前提下，还有其独特的优越性。财务公司具有投资功能，能够依法在企业集团成员单位之间办理融资租赁、有价证券投资、商业信贷等投资业务。引入资金理财工具之后，可由专业的金融投资团队进行资本运作，比目前年息仅为0.35%的活期存款利息增加了利息收入，提高了资金回报率。
财务公司有同业拆借、发行债券、签发承兑业务等筹资融资功能。当前形势下，煤炭企业普遍资金短缺，在并不宽松的货币政策下，随着商业银行贷款门槛的提高，财务公司的融资功能尤为重要。在向商业银行办理贷款业务时，原内部结算中心商业贷款年利率为6%，财务公司作为金融机构的一份子，同商业银行间资金融通就是同业拆借行为，元月份人行公布同业拆借的加权平均利率仅为2.27%，大大降低了融资成本。在办理同业拆借融资业务时，融通资金的渠道及方法也比内部结算中心更多更便捷，大大节省了时间成本和人力成本。集团成员单位还可在财务公司直接办理签发承兑业务，由财务公司作为承兑银行，承担到期付款的义务，比在商业银行办理节约了手续费支出。
财务公司可进行委托贷款、代理、担保等中介业务。集团内部的相关业务可不再通过第三方中介机构，直接通过财务公司实现其功能，节省了手续费等支出，为集团的财务管理提供了专业化的服务，降低整个煤炭企业的财务成本。
财务公司作为近年来新兴起的一种金融机构，它的资金主要来源于煤炭企业集团及内部单位，业务内容仍以集团内部单位间资金的调配、融通为主，许多新的职能还未得以充分发挥。财务公司在营运过程中，应以集团的整体战略目标为主导，与国家的宏观经济政策和货币政策相结合，提高财务公司的管理水平，提升财务人员自身素质，搞好新业务的研究与创新，最终建立起完善的监管体系，加强企业资金的监管和控制，为煤炭企业集团的进一步做大做强提供强有力的资金保障。