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【摘 要】良好的风险管理不仅有利于保障中小商业银行自身的经营安全，还有利于维护国家金融体系的稳定，具有十分重要的意义和极强的紧迫性。然而，当前我国中小商业银行由于存在风险意识不强、内控制度不健全等问题导致经营风险过高。本文对这些问题进行分析，并提出了相应的对策。
【关键词】中小商业银行；风险；内控
一、中小商业银行的经营现状
新中国成立后，80年代左右，经中国人民银行批准，先后成立了中信实业银行、深圳发展银行、广东发展银行等10家全国性股份制商业银行，突破了四大专业银行一统天下的格局。中国中小商业银行更是21世纪才如火如荼、大行其道。中小商业银行在外资银行与国有银行的夹缝中生存，国有银行具有先天的政策背景和久远的历史积淀，而外资行有光鲜的“留洋”外衣和更加广阔的国际市场支撑，并且中国国人对风险的回避态度及对银行安全的传统观念，直接导致大部分中国人不信任中小商行，认为中小商业银行不值得信赖。加上中小商业银行大部分为地区性银行，在当地具有较强的发展实力和能力，但是当面向全国市场时，由于不具有品牌优势和更高的知名度，被排斥在大市场的边缘。
二、中小商业银行风险管理问题
一是从管理理念上看，良好的风险文化尚未形成，全面风险管理理念和风险意识有待进一步增强，风险管理对业务发展的约束和引导作用尚未得到充分有效的发挥。
二是从管理机制上看，虽然设立了两级风险管理委员会和专业的管理部门，但风险管理的组织体系、工作流程、制度衔接等方面都存在缺口，全面风险管理的体系框架仍待健全。 中小商业银行内部控制制度未能有效运行。完善的内控是预防银行操作风险的重要保障。但是在我国“重人情，轻规则”的处事方式和官本思想的影响下，中小商业银行在具体业务操作上往往随机应变，业务操作流程形同虚设；中小商业银行分行和支行行长权力大而缺乏有效监督，一旦行长有违规操作的动机，银行操作风险损失就无法避免，我国发生的很多骗贷案就是由于行长滥用职权造成的。而相对地，银行内部审计人员在不是对董事会报告工作的情况下，工作独立性差，有时即使发现操作过程中存在违章违规，出于利润动机和高层的压力，问题也没能够及时有效地解决。
三是从管理手段上看，风险管理的政策制度尚不完善，业务经营管理办法不能充分体现风险管理的要求，业务经营与风险管理“两张皮”矛盾还较为突出；风险计量工具在实际业务经营活动中的应用还刚刚起步，风险控制的手段还较为单一。
四是从管理队伍看，专业管理人才缺乏，风险管理队伍整体素质不高，风险管理的独立性、专业性尚未完全体现，影响对风险的真实反映和有效控制。
三、中小商业银行风险管理的强化措施
（一）提高经营理念与企业内部风险意识
重视各户需求，同时与社会媒体合作，全方位树立良好的社会形象，规避信誉风险。信誉风险的出现归根结底是银行对客户对自身长远发展的不重视，其主要原因是竞争环境所致，国企长期受到政府保护，民企缺乏良性竞争机制，投机取巧违法行为严重，而处于弱势群体的储户利益长期得不到维护，致使商业银行信誉丧失严重。在市场经济深入发展的今天，我国商业银行应当强化市场竞争意识，提高忧患意识，树立客户至上的经营理念，强化全心全意为客户服务的宗旨意识，用实际行动真诚服务客户。同时加强与社会大众传播媒介的合作，积极宣传企业文化，打造企业良好形象。
我国商业银行应着重培育诚信审慎的风险管理文化，使员工以诚实守信的态度来对待每一项工作。一方面，要倡导和强化全员风险意识，树立包括各个部门、各项业务、各种产品的全方位风险管理理念，推行涵盖事前监测、事中管理、事后处置的全过程风险管理制度；在深化风险研究的基础上，形成系统的风险控制制度和奖惩制度，引导全行员工树立对风险管理的认同感，使风险管理融入全行各个部门和每位员工的工作习惯之中。
（二）制定严格的内控制度与监督检查机制
制定一个完善的内控制度首先要有完善的业务操作规程，对每一项开展的业务都要有操作规程可循，操作规程的设定要具有方便、易懂和操作性强的特点，在操作规程中要明确每类业务的基本概念进行界定，对各个部门及各个人员的权限及职责进行明确分工，对于重要业务要完善三级授权机制，对业务流程也要做一个明确的规定，对业务中的权利义务进行分配，明确各岗位职责，责任到人。
商业银行贸易融资业务的监督检查机制包括两方面的内容，既包括业务过程中的监督检查也包括业务终结后的定期检查，这项工作应由业务部门自查和风险管理部门检查两部分组成，贸易融资业务的监督检查机制是对贸易融资业务风险防范的一个补充，是风险管理的重要组成部分，通过监督检查可以有效的发现业务过程中的风险管理问题，总结成功经验，对业务过程中的风险漏洞进行弥补，用于完善风险管理体系。
（三）加强工作人员业务技能培训
我国商业银行目前存在的操作风险主要问题就是出在员工法律意识淡薄，业务操作不熟练上，从而导致了大量损害银行和社会利益的违规行为。有的是为一己私利而内外勾结，侵吞银行财产和客户财产；有的是业务操作失误频频，给银行健康发展埋下巨大隐患。商业银行工作人员是银行的灵魂，工作人员思想素质好坏、业务素质的高低直接决定着银行整体的发展状况。加强员工技能培训，培育思想先进、业务娴熟的优秀员工是减少银行操作风险，提升银行服务水平竞争力的根本性手段。
（四）顺应发展趋势，提升精细化科学化水平
现代商业银行竞争日趋激烈，金融产品不断创新，各种风险相互交织，风险复杂程度不断增加，风险管理方法、技术和手段也在不断改进和发展。中小商业银行必须紧跟国内外风险管理发展趋势，及时掌握风险管理的先进技术，不断提升风险管理精细化、科学化水平，才能适应日益激烈的竞争需要。“巴塞尔协议Ⅱ”和“巴塞尔协议Ⅲ”是国际银行业监管的最新标准，也是现代商业银行风险管理必须遵循的原则。银监会对我国商业银行实施巴塞尔
新资本协议提出了具体的要求和路线图，一些中小商业银行也开始了实施新资本协议的工作。 国际先进银行在风险管理方面先进的理念和技术对我们有很强的借鉴性，尤其是以风险调整后资本收益率（RAROC）为核心的一系列全面风险管理的理念和技术手段。RAROC是上个世纪70年代美国信孚银行风险管理团队提出的概念，其核心是将未来可预计的风险损失量化为当期成本，对当期收益进行调整，衡量经过风险调整后的收益大小，为非预期损失做出资本储备，进而衡量资本的使用效率，真正解决了风险和收益平衡的难题。 中小商业银行应以国内外先进银行为标杆，积极推进内部评级初级法系统、风险限额管理系统等风险管理工具建设和推广应用。先进的风险管理工具不仅提高风险管理精细化程度，而且创造效益，创造价值。中小商业银行应注重适应国内外风险管理的发展趋势，结合自身管理现状及业务实际需求，继续开发和推广应用先进的风险计量工具和方法，实现风险管理方法从政策管理、授权管理和经验管理，逐步向科学化、数量化、系统化和精细化的转变。
参考文献：
[1]陆岷峰张玉洁.中小商业银行风险管理特征与管理策略[J].金陵科技学院学报（社会科学版），2010年2期.
[2]程晓谟.基于全面风险管理的我国中小商业银行风险管理策略研究[J].才智，2014年31期.
【关键词】中小商业银行；风险；内控
一、中小商业银行的经营现状
新中国成立后，80年代左右，经中国人民银行批准，先后成立了中信实业银行、深圳发展银行、广东发展银行等10家全国性股份制商业银行，突破了四大专业银行一统天下的格局。中国中小商业银行更是21世纪才如火如荼、大行其道。中小商业银行在外资银行与国有银行的夹缝中生存，国有银行具有先天的政策背景和久远的历史积淀，而外资行有光鲜的“留洋”外衣和更加广阔的国际市场支撑，并且中国国人对风险的回避态度及对银行安全的传统观念，直接导致大部分中国人不信任中小商行，认为中小商业银行不值得信赖。加上中小商业银行大部分为地区性银行，在当地具有较强的发展实力和能力，但是当面向全国市场时，由于不具有品牌优势和更高的知名度，被排斥在大市场的边缘。
二、中小商业银行风险管理问题
一是从管理理念上看，良好的风险文化尚未形成，全面风险管理理念和风险意识有待进一步增强，风险管理对业务发展的约束和引导作用尚未得到充分有效的发挥。
二是从管理机制上看，虽然设立了两级风险管理委员会和专业的管理部门，但风险管理的组织体系、工作流程、制度衔接等方面都存在缺口，全面风险管理的体系框架仍待健全。 中小商业银行内部控制制度未能有效运行。完善的内控是预防银行操作风险的重要保障。但是在我国“重人情，轻规则”的处事方式和官本思想的影响下，中小商业银行在具体业务操作上往往随机应变，业务操作流程形同虚设；中小商业银行分行和支行行长权力大而缺乏有效监督，一旦行长有违规操作的动机，银行操作风险损失就无法避免，我国发生的很多骗贷案就是由于行长滥用职权造成的。而相对地，银行内部审计人员在不是对董事会报告工作的情况下，工作独立性差，有时即使发现操作过程中存在违章违规，出于利润动机和高层的压力，问题也没能够及时有效地解决。
三是从管理手段上看，风险管理的政策制度尚不完善，业务经营管理办法不能充分体现风险管理的要求，业务经营与风险管理“两张皮”矛盾还较为突出；风险计量工具在实际业务经营活动中的应用还刚刚起步，风险控制的手段还较为单一。
四是从管理队伍看，专业管理人才缺乏，风险管理队伍整体素质不高，风险管理的独立性、专业性尚未完全体现，影响对风险的真实反映和有效控制。
三、中小商业银行风险管理的强化措施
（一）提高经营理念与企业内部风险意识
重视各户需求，同时与社会媒体合作，全方位树立良好的社会形象，规避信誉风险。信誉风险的出现归根结底是银行对客户对自身长远发展的不重视，其主要原因是竞争环境所致，国企长期受到政府保护，民企缺乏良性竞争机制，投机取巧违法行为严重，而处于弱势群体的储户利益长期得不到维护，致使商业银行信誉丧失严重。在市场经济深入发展的今天，我国商业银行应当强化市场竞争意识，提高忧患意识，树立客户至上的经营理念，强化全心全意为客户服务的宗旨意识，用实际行动真诚服务客户。同时加强与社会大众传播媒介的合作，积极宣传企业文化，打造企业良好形象。
我国商业银行应着重培育诚信审慎的风险管理文化，使员工以诚实守信的态度来对待每一项工作。一方面，要倡导和强化全员风险意识，树立包括各个部门、各项业务、各种产品的全方位风险管理理念，推行涵盖事前监测、事中管理、事后处置的全过程风险管理制度；在深化风险研究的基础上，形成系统的风险控制制度和奖惩制度，引导全行员工树立对风险管理的认同感，使风险管理融入全行各个部门和每位员工的工作习惯之中。
（二）制定严格的内控制度与监督检查机制
制定一个完善的内控制度首先要有完善的业务操作规程，对每一项开展的业务都要有操作规程可循，操作规程的设定要具有方便、易懂和操作性强的特点，在操作规程中要明确每类业务的基本概念进行界定，对各个部门及各个人员的权限及职责进行明确分工，对于重要业务要完善三级授权机制，对业务流程也要做一个明确的规定，对业务中的权利义务进行分配，明确各岗位职责，责任到人。
商业银行贸易融资业务的监督检查机制包括两方面的内容，既包括业务过程中的监督检查也包括业务终结后的定期检查，这项工作应由业务部门自查和风险管理部门检查两部分组成，贸易融资业务的监督检查机制是对贸易融资业务风险防范的一个补充，是风险管理的重要组成部分，通过监督检查可以有效的发现业务过程中的风险管理问题，总结成功经验，对业务过程中的风险漏洞进行弥补，用于完善风险管理体系。
（三）加强工作人员业务技能培训
我国商业银行目前存在的操作风险主要问题就是出在员工法律意识淡薄，业务操作不熟练上，从而导致了大量损害银行和社会利益的违规行为。有的是为一己私利而内外勾结，侵吞银行财产和客户财产；有的是业务操作失误频频，给银行健康发展埋下巨大隐患。商业银行工作人员是银行的灵魂，工作人员思想素质好坏、业务素质的高低直接决定着银行整体的发展状况。加强员工技能培训，培育思想先进、业务娴熟的优秀员工是减少银行操作风险，提升银行服务水平竞争力的根本性手段。
（四）顺应发展趋势，提升精细化科学化水平
现代商业银行竞争日趋激烈，金融产品不断创新，各种风险相互交织，风险复杂程度不断增加，风险管理方法、技术和手段也在不断改进和发展。中小商业银行必须紧跟国内外风险管理发展趋势，及时掌握风险管理的先进技术，不断提升风险管理精细化、科学化水平，才能适应日益激烈的竞争需要。“巴塞尔协议Ⅱ”和“巴塞尔协议Ⅲ”是国际银行业监管的最新标准，也是现代商业银行风险管理必须遵循的原则。银监会对我国商业银行实施巴塞尔
新资本协议提出了具体的要求和路线图，一些中小商业银行也开始了实施新资本协议的工作。 国际先进银行在风险管理方面先进的理念和技术对我们有很强的借鉴性，尤其是以风险调整后资本收益率（RAROC）为核心的一系列全面风险管理的理念和技术手段。RAROC是上个世纪70年代美国信孚银行风险管理团队提出的概念，其核心是将未来可预计的风险损失量化为当期成本，对当期收益进行调整，衡量经过风险调整后的收益大小，为非预期损失做出资本储备，进而衡量资本的使用效率，真正解决了风险和收益平衡的难题。 中小商业银行应以国内外先进银行为标杆，积极推进内部评级初级法系统、风险限额管理系统等风险管理工具建设和推广应用。先进的风险管理工具不仅提高风险管理精细化程度，而且创造效益，创造价值。中小商业银行应注重适应国内外风险管理的发展趋势，结合自身管理现状及业务实际需求，继续开发和推广应用先进的风险计量工具和方法，实现风险管理方法从政策管理、授权管理和经验管理，逐步向科学化、数量化、系统化和精细化的转变。
参考文献：
[1]陆岷峰张玉洁.中小商业银行风险管理特征与管理策略[J].金陵科技学院学报（社会科学版），2010年2期.
[2]程晓谟.基于全面风险管理的我国中小商业银行风险管理策略研究[J].才智，2014年31期.