论文部分内容阅读
摘 要：经济新常态下，我国小微企业得到了快速发展，这在一定程度上促进了我国的经济发展，同时，也为人们提供了更多的就业机会。小微企业在实际发展过程中，要做好对税收问题的分析，确保小微企业的顺利发展。
关键词：经济新常态;小微企业;财税政策;优惠政策
小微企业可以给社會提供更多的就业岗位，缓解就业难问题。但是，从目前我国小微企业的发展情况来看，小微企业在具体运行中，自身存在一定问题，因此，在发展中会外界因素影响，其在发展中，由于融资难、税负重、因此难以发展。现阶段，小微企业在实际发展过程中，面临最重要的一项问题税收沉重，要想小微企业能够得到合理发展，必须要做好财税政策分析工作。
一、小微企业的特点
（一）规模小
小微企业的规模小，通常都有3-7个人成立，其自发展过程中，资产数量和人员数量都不会发生幅度波动。但是，因为小微企业在我国的数量多，因此，会对我国的经济的发展造成一定影响。
（二）体制灵活
小微企业规模小，并且十分灵活，在具体经营过程中，模式多样，并且产业结构可以快速完成转型。小微企业与大型企业相比，在实际发展过程中，具有船头小，好调头优势，市场出现变化情况时，小微企业能够快速的完成相应的反应，能够快速的依据市场的情况，完成相应的调整工作，同时，因为企业的规模小，人员少，因此，更加容易完成相应的管理工作，企业的管理和激励成本更低，因此见效快。
（三）先天管理水平低
虽然小微企业在发展中与大型企业相比，在一些方面具有一定优势，但是在激烈的市场竞争中，小微企业的优势难以得到合理发挥，在经营与发展过程中工业经常会出现各种问题。例如，小微企业的生存情况和管理水平都较低，这就导致其在市场中运营中，难以抵抗各种风险，容易在激烈的市场竞争中被淘汰。
二、影响小微企业享受税收优惠政策的因素
（一）税收优惠政策体系不完善
（1）税收优惠政策更替速度快，我国多数税收优惠政策都是依据特定经济情况制定的。小微企业所得税优惠政策每年都会发生改变，享受减半征收小微企业的纳税额度不断上调。但是，从目前我国小微企业的发展情况来看，许多小微企业在发展过程中，经常都会因为人员素质原因，针对税负敏感程度低，对于减税措施的反应不够灵敏，因此，减税效果不理想。
（2）政策缺少长效性。现有优惠政策通常都实现2-3年，期限短，并且缺少连续性。这可能会导致小微企业在发展过程中，会出现短期行为，这会对公司的发展造成不良影响，不利于小微企业长期发展。
（3）优惠方式缺少多样性。支持小微企业优惠政策方面，小微企业发展中，关注的重点是减少税负，对于其它困难的重视程度不够，税收激励措施不足，这都会对小微企业的发展造成不良影响。例如，小微企业发展期间，在融资问题、鼓励企业发展、税收优惠政策内容的涉及的内容都很少。
（二）税收优惠力度有限
（1）“营改增”改革后，虽然小微企业的税收有效减小，但是，其在具体运营过程中，需要缴纳的费用依然较多，税收下掉力度较小。增值对免税优惠政策值只适用于月销售额度不足3万元的小微企业，这也导致许多小微企业在发展过程中无法享受到该项优惠。
（2）现阶段，我国小微企业在实际运行过程中，仍然需要缴纳做种类型的费用。例如教育附件费、社会保险等，并且，在实际缴纳过程中，缴纳的费用，并未依据比例对小微企业进行减免。
（三）税收征管制度存在问题
（1）认证流程繁琐，小微企业申请各种税收优惠、减免难度较多，税收机关要对小微企业进行资格认证。小微企业减税认证流程涉及到的部门多，整个程序十分复杂，也会浪费大量的经济和时间成本。此外，税务部门征收系统中，多数小微企业的信息录入不完善，这会对小微企业的减税资格的政策认真造成严重阻碍。
（2）宣传力度不够，地方征管部门对税收的优化政策的宣传不到位，税收优惠政策的宣传途径少，这也导致许多小微企业不来接税收优惠政策。我国税制体制十分复杂，许多条例都采用规范性为本，如果对政策解释不到位，容易导致企业对政策的理解出现错误，同时，一些小微企业中的工作人员的综合素质偏低，这也导致企业为享受到优惠政策。
三、小微企业在运营过程中合理享受优惠政策的策略
（一）健全税收优惠政策体系
（1）采取简单税制。目前，我国小微企业需要缴纳的税种类较多，这对于优惠政策的实施会造成不良影响。针对该情况，可以适当对了俄罗斯的“简单税制”方法进行借鉴，结合我国的实际情况，对一些税收进行合并，通过该方式，能够适当减小微企业在经营过程中的税负。
（2）出台相应的法律法规。目前，许多税收优惠和减免政策都是采取通知形式进行发布，这种方式在实际应用期间，系统性差，无法取得理想的效果。因此，应出台税收法，通过法律对税收的优惠进行固定，提高政策的完整性和长效性，从而健全税收制度，促进小微企业的健康发展。
（二）适当增加小微企业税收优惠政策
1、扩大优惠范围
（1）加大增值优惠范围
增值税的起征点的确定应依据社会经济的整体发证情况而定，随着经济的快速发展， 应适当提高起征点，或者将起征点作为免征额，通过这种处理方式，可以使更多的小微企业经营与发展过程中能够享受到税收优惠政策。
（2）适当扩大有坏范围
可以适当放宽小微企业在经营过程中，对于所得税的优惠政策可以适当放宽，延伸税收优惠范围，为小微企业的发展提供有利条件。
2、降低税率
（1）针对小微企业在船业初期阶段，为了使其可以顺利的度过最艰难的时期，可以在一定期限内不收取费用。
（2）2018下调了增值税税率，但是，下调的幅度较小。一般纳税人的税率普遍下降了 1%，但并未下调征收率。从我国多数小微企业的发展情况来看，多数小微企业对于税额的计算采用的都为简易算法，没有享受到相应的优惠。 3、增加优惠方式
过去一段时间，小微企业税收优惠都是一位的直接对税收进行减肥，或者在在税率上可以以一定优惠。实際上，对小微企业税收的优惠可以从多个方面入手。例如，加强研发税收优惠政策，完善科技创新优惠政策，完善投融资税收政策等。
（三）税收征管制度的合理优化
1、适当简化办税流程
在现代经济快速发展背景下，政府为了提高工作效率，更好为人们服务，促进小微企业发展，要推行简政。2018年5月国税局和地税局正式合并，这一操作符合我国经济发展现状，提升了税收征缴效率。但是，目前的情况来看，小微企业办税和税收优惠政策认证程序仍然十分繁琐，因此，应当做好相应的分析工作，对流程进行简化，使办税手段能够得到进一步简化。
2、加强对税收的宣传
针对税收的宣传可以通过多个渠道进行，常用的宣传措施有：（1）12366 纳税服务热线。（2）杂志。（3）宣传手册。（4）QQ群、微博网络平台。通过不同角度，及时完成对相应的法律法规的宣传，从而使小微企业能够及时、准确的掌握税收优惠政策，进而使税收优惠政策得到落实，促进小微企业的发展，从而促进我国整体经济发展。此外，还可以通过对各个平台进行应用，推进税收法制，从而使小微企业在发展期间，可以严格的遵守相应的法律法规，避免小微企业在纳税期间出现违法现象。
四、结束语
小微企业的发展会受到多方面因素的影响，税收优惠政策是其中最为重要的一项影响因素。因此，各级政府应当从健全税收优惠政策体系、适当增加小微企业税收优惠政策、税收征管制度的合理优化几个方面入手，从而促进小微企业的健康发展。
参考文献：
[1]李添瑜，毛政珍.供给侧改革导向下企业财税政策体系构建研究[J].科教文汇（上旬刊），2019（04）：189-190.
[2]刘玲娅，黄晓平.基于县域经济稳定发展视角的财税政策研究[J].金融与经济，2019（03）：94-96.
[3]张晓锋.促进中小科技创新型企业发展的财税优惠政策研究[J].纳税，2019，13（07）：49+52.
[4]王慧，高志勇.促进我国科技型中小企业发展的财税支持政策研究[J].对外经贸，2018（11）：155-157.
[5]邵青.科技型小微企业创新的财税政策激励及影响因素分析[J].中国管理信息化，2018，21（22）：108-111.
[6]曹佩.基于供给侧改革的中小企业财税政策问题分析[J].商场现代化，2018（20）：147-148.
关键词：经济新常态;小微企业;财税政策;优惠政策
小微企业可以给社會提供更多的就业岗位，缓解就业难问题。但是，从目前我国小微企业的发展情况来看，小微企业在具体运行中，自身存在一定问题，因此，在发展中会外界因素影响，其在发展中，由于融资难、税负重、因此难以发展。现阶段，小微企业在实际发展过程中，面临最重要的一项问题税收沉重，要想小微企业能够得到合理发展，必须要做好财税政策分析工作。
一、小微企业的特点
（一）规模小
小微企业的规模小，通常都有3-7个人成立，其自发展过程中，资产数量和人员数量都不会发生幅度波动。但是，因为小微企业在我国的数量多，因此，会对我国的经济的发展造成一定影响。
（二）体制灵活
小微企业规模小，并且十分灵活，在具体经营过程中，模式多样，并且产业结构可以快速完成转型。小微企业与大型企业相比，在实际发展过程中，具有船头小，好调头优势，市场出现变化情况时，小微企业能够快速的完成相应的反应，能够快速的依据市场的情况，完成相应的调整工作，同时，因为企业的规模小，人员少，因此，更加容易完成相应的管理工作，企业的管理和激励成本更低，因此见效快。
（三）先天管理水平低
虽然小微企业在发展中与大型企业相比，在一些方面具有一定优势，但是在激烈的市场竞争中，小微企业的优势难以得到合理发挥，在经营与发展过程中工业经常会出现各种问题。例如，小微企业的生存情况和管理水平都较低，这就导致其在市场中运营中，难以抵抗各种风险，容易在激烈的市场竞争中被淘汰。
二、影响小微企业享受税收优惠政策的因素
（一）税收优惠政策体系不完善
（1）税收优惠政策更替速度快，我国多数税收优惠政策都是依据特定经济情况制定的。小微企业所得税优惠政策每年都会发生改变，享受减半征收小微企业的纳税额度不断上调。但是，从目前我国小微企业的发展情况来看，许多小微企业在发展过程中，经常都会因为人员素质原因，针对税负敏感程度低，对于减税措施的反应不够灵敏，因此，减税效果不理想。
（2）政策缺少长效性。现有优惠政策通常都实现2-3年，期限短，并且缺少连续性。这可能会导致小微企业在发展过程中，会出现短期行为，这会对公司的发展造成不良影响，不利于小微企业长期发展。
（3）优惠方式缺少多样性。支持小微企业优惠政策方面，小微企业发展中，关注的重点是减少税负，对于其它困难的重视程度不够，税收激励措施不足，这都会对小微企业的发展造成不良影响。例如，小微企业发展期间，在融资问题、鼓励企业发展、税收优惠政策内容的涉及的内容都很少。
（二）税收优惠力度有限
（1）“营改增”改革后，虽然小微企业的税收有效减小，但是，其在具体运营过程中，需要缴纳的费用依然较多，税收下掉力度较小。增值对免税优惠政策值只适用于月销售额度不足3万元的小微企业，这也导致许多小微企业在发展过程中无法享受到该项优惠。
（2）现阶段，我国小微企业在实际运行过程中，仍然需要缴纳做种类型的费用。例如教育附件费、社会保险等，并且，在实际缴纳过程中，缴纳的费用，并未依据比例对小微企业进行减免。
（三）税收征管制度存在问题
（1）认证流程繁琐，小微企业申请各种税收优惠、减免难度较多，税收机关要对小微企业进行资格认证。小微企业减税认证流程涉及到的部门多，整个程序十分复杂，也会浪费大量的经济和时间成本。此外，税务部门征收系统中，多数小微企业的信息录入不完善，这会对小微企业的减税资格的政策认真造成严重阻碍。
（2）宣传力度不够，地方征管部门对税收的优化政策的宣传不到位，税收优惠政策的宣传途径少，这也导致许多小微企业不来接税收优惠政策。我国税制体制十分复杂，许多条例都采用规范性为本，如果对政策解释不到位，容易导致企业对政策的理解出现错误，同时，一些小微企业中的工作人员的综合素质偏低，这也导致企业为享受到优惠政策。
三、小微企业在运营过程中合理享受优惠政策的策略
（一）健全税收优惠政策体系
（1）采取简单税制。目前，我国小微企业需要缴纳的税种类较多，这对于优惠政策的实施会造成不良影响。针对该情况，可以适当对了俄罗斯的“简单税制”方法进行借鉴，结合我国的实际情况，对一些税收进行合并，通过该方式，能够适当减小微企业在经营过程中的税负。
（2）出台相应的法律法规。目前，许多税收优惠和减免政策都是采取通知形式进行发布，这种方式在实际应用期间，系统性差，无法取得理想的效果。因此，应出台税收法，通过法律对税收的优惠进行固定，提高政策的完整性和长效性，从而健全税收制度，促进小微企业的健康发展。
（二）适当增加小微企业税收优惠政策
1、扩大优惠范围
（1）加大增值优惠范围
增值税的起征点的确定应依据社会经济的整体发证情况而定，随着经济的快速发展， 应适当提高起征点，或者将起征点作为免征额，通过这种处理方式，可以使更多的小微企业经营与发展过程中能够享受到税收优惠政策。
（2）适当扩大有坏范围
可以适当放宽小微企业在经营过程中，对于所得税的优惠政策可以适当放宽，延伸税收优惠范围，为小微企业的发展提供有利条件。
2、降低税率
（1）针对小微企业在船业初期阶段，为了使其可以顺利的度过最艰难的时期，可以在一定期限内不收取费用。
（2）2018下调了增值税税率，但是，下调的幅度较小。一般纳税人的税率普遍下降了 1%，但并未下调征收率。从我国多数小微企业的发展情况来看，多数小微企业对于税额的计算采用的都为简易算法，没有享受到相应的优惠。 3、增加优惠方式
过去一段时间，小微企业税收优惠都是一位的直接对税收进行减肥，或者在在税率上可以以一定优惠。实際上，对小微企业税收的优惠可以从多个方面入手。例如，加强研发税收优惠政策，完善科技创新优惠政策，完善投融资税收政策等。
（三）税收征管制度的合理优化
1、适当简化办税流程
在现代经济快速发展背景下，政府为了提高工作效率，更好为人们服务，促进小微企业发展，要推行简政。2018年5月国税局和地税局正式合并，这一操作符合我国经济发展现状，提升了税收征缴效率。但是，目前的情况来看，小微企业办税和税收优惠政策认证程序仍然十分繁琐，因此，应当做好相应的分析工作，对流程进行简化，使办税手段能够得到进一步简化。
2、加强对税收的宣传
针对税收的宣传可以通过多个渠道进行，常用的宣传措施有：（1）12366 纳税服务热线。（2）杂志。（3）宣传手册。（4）QQ群、微博网络平台。通过不同角度，及时完成对相应的法律法规的宣传，从而使小微企业能够及时、准确的掌握税收优惠政策，进而使税收优惠政策得到落实，促进小微企业的发展，从而促进我国整体经济发展。此外，还可以通过对各个平台进行应用，推进税收法制，从而使小微企业在发展期间，可以严格的遵守相应的法律法规，避免小微企业在纳税期间出现违法现象。
四、结束语
小微企业的发展会受到多方面因素的影响，税收优惠政策是其中最为重要的一项影响因素。因此，各级政府应当从健全税收优惠政策体系、适当增加小微企业税收优惠政策、税收征管制度的合理优化几个方面入手，从而促进小微企业的健康发展。
参考文献：
[1]李添瑜，毛政珍.供给侧改革导向下企业财税政策体系构建研究[J].科教文汇（上旬刊），2019（04）：189-190.
[2]刘玲娅，黄晓平.基于县域经济稳定发展视角的财税政策研究[J].金融与经济，2019（03）：94-96.
[3]张晓锋.促进中小科技创新型企业发展的财税优惠政策研究[J].纳税，2019，13（07）：49+52.
[4]王慧，高志勇.促进我国科技型中小企业发展的财税支持政策研究[J].对外经贸，2018（11）：155-157.
[5]邵青.科技型小微企业创新的财税政策激励及影响因素分析[J].中国管理信息化，2018，21（22）：108-111.
[6]曹佩.基于供给侧改革的中小企业财税政策问题分析[J].商场现代化，2018（20）：147-148.