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【摘要】税务专业是财经类学校普遍开设的一个专业，可是对税务专业设置怎样的课程，理论和实践怎样结合，如何针对企业对税务会计岗位的岗位需求配制科学合理的课程尤为重要。2015年我国对职业教育进行了立法，非常重视对企业单位职工进行对口的职业教育，作为职业教育的较高层次的高职院校怎样能发挥自己的优势，又怎样能找出自己的不足，对我国未来的发展起到相当重要的作用，针对税务专业的课程体系的设置与社会对税务人才的实际需求相对照，感觉我们设置的课程体系对学生的培养与实际的企业税务会计岗位还存在比较大的差距，因此，为了全面提高高职税务专业的教学质量，为企业培养真正需要的财税人才，本文从开设税务专业课程体系设置的现状、目前实践教学中，税务专业课程体系中存在的问题，针对现存的问题以及企业的实际情况提出自己的对策。
【关键词】税务 课程体系 对策
一、开设税务专业课程体系的现状分析
税务专业是财经院校一个比较常见的专业，针对目前的企业状况，我们培养税务专业学生的就业方向主要是哪方面呢？根据以往学生的就业调查以及该专业的人才培养方案，主要的就业方向还是企业中税务会计的岗位，主要从事企业的日常涉税会计工作，企业的纳税申报表的填制及申报，还有企业的涉税筹划、财务报表的分析等工作。
作为高职院校必须能使培养的学生符合企业的需要，学生所学能为企业所用，毕业能直接就业，而不需要额外的岗位培训，减少企业的负担，为企业储备丰富而优秀的人才，那就需要高职院校对该税务专业的人才培养方案和专业课程体系设置要和企业的需要真正的接合起来，而目前高职院校税务专业课程体系设置如何呢？我们以目前职业学院为类进行调查课程体系设置情况如下：
普遍的专业课设置为：基础会计、财务会计、税法一、税法二、税务代理实务、财务管理、税收筹划、综合会计实训，还有些学院比较好的会设置纳税实务，纳税申报等课程。这些课程普遍以教师讲授为主，学生听课为主，学生学习的会计是以企业会计准则为主的教材进行讲授的，而且很多学院的会计教材更新比较慢，会计准则中的职工薪酬已经于2014年1月1日开始重新修订了，但是课程的内容还是旧准则，另外，我国的企业97%以上都是中小微企业为主，而只有3%的企业为大型企业，大型企业包括上市公司和国有企业等，只有他们才使用企业会计准则，而中小型企业使用的是小企业会计准则，可是我们的会计教材是企业会计准则，有的学校的学生根本就不知道还有小企业会计准则和大企业会计准则之分，更谈不上小企业会计准则与大企业会计准则的差别，也谈不上小企业会计准则怎样使用，这会使毕业学生到工作岗位时，不知道为什么学校讲的和实际工作有些账户为什么会设置不一样，不知所措，混乱。
二、税务专业课题体系现存的问题
高职院校税务专业的课程设置普遍有《基础会计》、《财务会计》、《税法一》、《税法二》、《税收筹划》、《纳税实务》等专业课程，课程的设置理论偏强，实践课程的数量与内容都比较少，与辽宁省中小企业税务岗位相比还是有一定差距，导致高职院校毕业的学生不能直接上岗，企业用人的需求并没有缓解。那么税务专业课程体系目前存在的问题集中表现在：课程设置不科学，内容更新速度较慢，教师的水平参差不齐，缺乏防真实训室。
（一）课程设置不科学
1.专业课程设置不完整，专业课程与实际工作岗位有偏差。税务专业是财经院校一个比较常见的专业，针对目前的企业状况，我们培养税务专业学生的就业方向主要是哪方面呢？根据以往学生的就业调查以及该专业的人才培养方案，主要的就业方向还是企业中税务会计的岗位，主要从事企业的日常涉税会计工作，企业的纳税申报表的填制及申报，还有企业的涉税筹划、财务报表的分析等工作。
作为高职院校必须能使培养的学生符合企业的需要，学生所学能为企业所用，毕业能直接就业，而不需要额外的岗位培训，减少企业的负担，为企业储备丰富而优秀的人才，那就需要高职院校对该税务专业的人才培养方案和专业课程体系设置要和企业的需要真正的接合起来，而目前高职院校税务专业课程体系设置如何呢？我们以目前职业学院为类进行调查课程体系设置情况如下：
普遍的专业课设置为：基础会计、财务会计、税法一、税法二、税务代理实务、财务管理、税收筹划、综合会计实训，还有些学院比较好的会设置纳税实务，纳税申报等课程。这些课程普遍以教师讲授为主，学生听课为主，学生学习的会计是以企业会计准则为主的教材进行讲授的，而且很多学院的会计教材更新比较慢，会计准则中的职工薪酬已经于2014年1月1日开始重新修订了，但是课程的内容还是旧准则，另外，我国的企业97%以上都是中小微企业为主，而只有3%的企业为大型企业，大型企业包括上市公司和国有企业等，只有他们才使用企业会计准则，而中小型企业使用的是小企业会计准则，可是我们的会计教材是企业会计准则，有的学校的学生根本就不知道还有小企业会计准则和大企业会计准则之分，更谈不上小企业会计准则与大企业会计准则的差别，也谈不上小企业会计准则怎样使用，这会使毕业学生到工作岗位时，不知道为什么学校讲的和实际工作有些账户为什么会设置不一样，不知所措，混乱。
2.课程内容，偏理论化，实践内容较少。目前高职院校的专业课教材从理论上讲内容编写相对较完整，但是编写倾向理论化，实践内容不涉及或涉及的很少，大部分的教材只是把理论的内容编写完整，比如说税务专业中的《税务会计》教材，每一种税的编写都有税种的纳税主体，征税范围、税种的计算方法以及会计处理等，并配有案例，这部分内容完整而翔实，但是涉及到实践内容就很少了，比如说税种的纳税申报问题，有些教材根据就没有，有的教材也只是把纳税申报表空表打上去了，但是怎样填写没有说明，也没有案例，而这些内容实际上在实际工作中非常重要。
（二）专业课的学时太少，课程安排不科学
高职院校的学制三年，第三年就要离校实习，真正在校学习时间只有两年，而第一年普遍的院校都是以数学、英语、思想政治教育等等为主，专业课涉及很少，比如说税务专业，第一学期，多数学校只学习了《基础会计》一门课程，而这一门课程每周只有四小节，第二学期，有的学校会开设《财务会计》一门专业课，个别学校会好些，还会增加一门《财经法规》，这些下来，学生只剩下一年了，等到第二年，各门专业课都集中起来了，比如说会计专业有《成本会计》、《税法一》、《税法二》、《税收筹划》、《税务代理实务》、《财务管理》、《管理会计》、《财务报表分析》、《会计电算化》、《会计综合实训》、《行业会计比较》等，大部分学生因为第一学期专业课太少，基础并不扎实，加上专业又比较集中，很难消化，也就是囫囵吞枣，应付完考试罢了。还因为有些课之间是有前后关系的，内容上是衔接的，比如说，《成本会计》、《税法一》、《税法二》、《会计电算化》等没有学完，学生是没有办法上《会计综合实训》课程的，可是很多院校是把《成本会计》、《会计电算化》、《税法二》和《会计综合实训》同时开设的，当学生做到《会计综合实训》的成本核算业务时，《成本会计》中的约当产量、交互分析、产品品种法等还没有讲，这样开课的效果将会很差。 （三）教材更新速度较慢
专业教材更新速度较慢，对于财经院校的税务专业来说是一个非常严重的问题，比如说税务专业的《税法二》中的企业所得税，从2015年1月1日起，企业所得税的年终纳税申报表A类已经由原先的16张调整到现在的41经报表，而企业所得税的纳税申报表以及按月或按季度预缴的纳税申报表从2015年7月1日开始也变更了，从2014年到现在企业所得税相关的最新政策颁发了几十个文件，可是从教材的编写到、出版需要一个过程，而目前的现状是，很多院校的教师根本就不知道政策变更的事，当然也就更谈不上教材的变更，也不会有额外的补充学习材料，还在讲授着旧的政策，更有甚者，政策已经变更了两三年了，但是部分院校还是忙于旧政策的讲授。这与实际企业的状况相差较远，因为企业每年都有定期的岗位培训，随时可以掌握最新政策，因此，高职院校学生刚毕业就已经落后了。
（四）教师水平参差不齐
高职院校的工资薪酬是以职称的薪级来设置的，有教授、副教授、讲师、助教等，而每个职称系列还有相应的等级，这样的政策导致教师努力方向是职称的评定，教师把大部分时间和精力都放在发表论文、教材的编写上，并没有真正把精力放在教学上，存在一些院校的某些老师虽然职称很高，但是从来没有实际工作过，实践过，像税务这样对专业性、实践性要求很高的专业，没有工作经验的老师却要教会去实际工作的学生，真是有难度。这样的老师却能领取很高的工资，相对于专业性很强的老师，虽然课讲的很好，但是因为职称低而不能领取较高的薪酬，因为职称低也不能成为专业带头人，这样的状况必然影响专业性较强的老师积极性，也会使整个专业发生偏差，还会使整个老师队伍不是以专业为导向，而是以评职称为目的，也必然会导致很多年轻教师不把精力放在教学上，而是放在发表论文上、课题上，归根结底的原因还是政策制订不科学导致的必然结果，这样的情况在很多大学也同样存在，教师的实践工作经验太重要了，税务专业尤为重要，国家的税法政策年年更新，如果教师没有感受，如何能把课讲好？
（五）学院的配套设施不健全
高职院校的经费紧张，专业实训室较少，甚至有些院校没有，最近一段时间，各个院校也都意识到这个问题，普遍开始加大在这方面的投资，进行实训室建设，比如说税务专业，很多院校都建起了纳税申报实训室，沙盘实训室，会计综合实训室，成本核算实训室等，目前状况还是普遍体现在硬件设施方面的投资，却忽略了软件方面的建设，比如说纳税申报实训室里的申报系统还是增值税“营改增”以前的案例，“营改增”以后的案例没有，申报表也是旧的增值税纳税申报表，而不是目前企业正在用的申报表，再比如说，企业所得税的纳税申报表已经由2015年1月1日开始变更，高职院校的实训室企业所得税纳税申报表有多少个变更的，恐怕没有，而且案例的更新、申报表的变更、系统的调整都没有跟上，因此，各个高职院校的实训室的配合建设还得加强。
参考文献
[1]全国注册税务师执业资格考试教材编写组.税务代理实务[M].北京：中国税务出版社.2014.
[2]肖太寿，肖太福.企业所得税汇算清缴政策解析及实务技巧[M].北京：民主与建设出版社，2009.
课题编号：LJZYL201408，课题来源：2014年度辽宁金融职业学院校级课题，课题名称：关于工作过程中的税务专业课程体系与实践研究
作者简介：陈桂梅，女，辽宁省沈阳市，硕士研究生，辽宁金融职业学院。
【关键词】税务 课程体系 对策
一、开设税务专业课程体系的现状分析
税务专业是财经院校一个比较常见的专业，针对目前的企业状况，我们培养税务专业学生的就业方向主要是哪方面呢？根据以往学生的就业调查以及该专业的人才培养方案，主要的就业方向还是企业中税务会计的岗位，主要从事企业的日常涉税会计工作，企业的纳税申报表的填制及申报，还有企业的涉税筹划、财务报表的分析等工作。
作为高职院校必须能使培养的学生符合企业的需要，学生所学能为企业所用，毕业能直接就业，而不需要额外的岗位培训，减少企业的负担，为企业储备丰富而优秀的人才，那就需要高职院校对该税务专业的人才培养方案和专业课程体系设置要和企业的需要真正的接合起来，而目前高职院校税务专业课程体系设置如何呢？我们以目前职业学院为类进行调查课程体系设置情况如下：
普遍的专业课设置为：基础会计、财务会计、税法一、税法二、税务代理实务、财务管理、税收筹划、综合会计实训，还有些学院比较好的会设置纳税实务，纳税申报等课程。这些课程普遍以教师讲授为主，学生听课为主，学生学习的会计是以企业会计准则为主的教材进行讲授的，而且很多学院的会计教材更新比较慢，会计准则中的职工薪酬已经于2014年1月1日开始重新修订了，但是课程的内容还是旧准则，另外，我国的企业97%以上都是中小微企业为主，而只有3%的企业为大型企业，大型企业包括上市公司和国有企业等，只有他们才使用企业会计准则，而中小型企业使用的是小企业会计准则，可是我们的会计教材是企业会计准则，有的学校的学生根本就不知道还有小企业会计准则和大企业会计准则之分，更谈不上小企业会计准则与大企业会计准则的差别，也谈不上小企业会计准则怎样使用，这会使毕业学生到工作岗位时，不知道为什么学校讲的和实际工作有些账户为什么会设置不一样，不知所措，混乱。
二、税务专业课题体系现存的问题
高职院校税务专业的课程设置普遍有《基础会计》、《财务会计》、《税法一》、《税法二》、《税收筹划》、《纳税实务》等专业课程，课程的设置理论偏强，实践课程的数量与内容都比较少，与辽宁省中小企业税务岗位相比还是有一定差距，导致高职院校毕业的学生不能直接上岗，企业用人的需求并没有缓解。那么税务专业课程体系目前存在的问题集中表现在：课程设置不科学，内容更新速度较慢，教师的水平参差不齐，缺乏防真实训室。
（一）课程设置不科学
1.专业课程设置不完整，专业课程与实际工作岗位有偏差。税务专业是财经院校一个比较常见的专业，针对目前的企业状况，我们培养税务专业学生的就业方向主要是哪方面呢？根据以往学生的就业调查以及该专业的人才培养方案，主要的就业方向还是企业中税务会计的岗位，主要从事企业的日常涉税会计工作，企业的纳税申报表的填制及申报，还有企业的涉税筹划、财务报表的分析等工作。
作为高职院校必须能使培养的学生符合企业的需要，学生所学能为企业所用，毕业能直接就业，而不需要额外的岗位培训，减少企业的负担，为企业储备丰富而优秀的人才，那就需要高职院校对该税务专业的人才培养方案和专业课程体系设置要和企业的需要真正的接合起来，而目前高职院校税务专业课程体系设置如何呢？我们以目前职业学院为类进行调查课程体系设置情况如下：
普遍的专业课设置为：基础会计、财务会计、税法一、税法二、税务代理实务、财务管理、税收筹划、综合会计实训，还有些学院比较好的会设置纳税实务，纳税申报等课程。这些课程普遍以教师讲授为主，学生听课为主，学生学习的会计是以企业会计准则为主的教材进行讲授的，而且很多学院的会计教材更新比较慢，会计准则中的职工薪酬已经于2014年1月1日开始重新修订了，但是课程的内容还是旧准则，另外，我国的企业97%以上都是中小微企业为主，而只有3%的企业为大型企业，大型企业包括上市公司和国有企业等，只有他们才使用企业会计准则，而中小型企业使用的是小企业会计准则，可是我们的会计教材是企业会计准则，有的学校的学生根本就不知道还有小企业会计准则和大企业会计准则之分，更谈不上小企业会计准则与大企业会计准则的差别，也谈不上小企业会计准则怎样使用，这会使毕业学生到工作岗位时，不知道为什么学校讲的和实际工作有些账户为什么会设置不一样，不知所措，混乱。
2.课程内容，偏理论化，实践内容较少。目前高职院校的专业课教材从理论上讲内容编写相对较完整，但是编写倾向理论化，实践内容不涉及或涉及的很少，大部分的教材只是把理论的内容编写完整，比如说税务专业中的《税务会计》教材，每一种税的编写都有税种的纳税主体，征税范围、税种的计算方法以及会计处理等，并配有案例，这部分内容完整而翔实，但是涉及到实践内容就很少了，比如说税种的纳税申报问题，有些教材根据就没有，有的教材也只是把纳税申报表空表打上去了，但是怎样填写没有说明，也没有案例，而这些内容实际上在实际工作中非常重要。
（二）专业课的学时太少，课程安排不科学
高职院校的学制三年，第三年就要离校实习，真正在校学习时间只有两年，而第一年普遍的院校都是以数学、英语、思想政治教育等等为主，专业课涉及很少，比如说税务专业，第一学期，多数学校只学习了《基础会计》一门课程，而这一门课程每周只有四小节，第二学期，有的学校会开设《财务会计》一门专业课，个别学校会好些，还会增加一门《财经法规》，这些下来，学生只剩下一年了，等到第二年，各门专业课都集中起来了，比如说会计专业有《成本会计》、《税法一》、《税法二》、《税收筹划》、《税务代理实务》、《财务管理》、《管理会计》、《财务报表分析》、《会计电算化》、《会计综合实训》、《行业会计比较》等，大部分学生因为第一学期专业课太少，基础并不扎实，加上专业又比较集中，很难消化，也就是囫囵吞枣，应付完考试罢了。还因为有些课之间是有前后关系的，内容上是衔接的，比如说，《成本会计》、《税法一》、《税法二》、《会计电算化》等没有学完，学生是没有办法上《会计综合实训》课程的，可是很多院校是把《成本会计》、《会计电算化》、《税法二》和《会计综合实训》同时开设的，当学生做到《会计综合实训》的成本核算业务时，《成本会计》中的约当产量、交互分析、产品品种法等还没有讲，这样开课的效果将会很差。 （三）教材更新速度较慢
专业教材更新速度较慢，对于财经院校的税务专业来说是一个非常严重的问题，比如说税务专业的《税法二》中的企业所得税，从2015年1月1日起，企业所得税的年终纳税申报表A类已经由原先的16张调整到现在的41经报表，而企业所得税的纳税申报表以及按月或按季度预缴的纳税申报表从2015年7月1日开始也变更了，从2014年到现在企业所得税相关的最新政策颁发了几十个文件，可是从教材的编写到、出版需要一个过程，而目前的现状是，很多院校的教师根本就不知道政策变更的事，当然也就更谈不上教材的变更，也不会有额外的补充学习材料，还在讲授着旧的政策，更有甚者，政策已经变更了两三年了，但是部分院校还是忙于旧政策的讲授。这与实际企业的状况相差较远，因为企业每年都有定期的岗位培训，随时可以掌握最新政策，因此，高职院校学生刚毕业就已经落后了。
（四）教师水平参差不齐
高职院校的工资薪酬是以职称的薪级来设置的，有教授、副教授、讲师、助教等，而每个职称系列还有相应的等级，这样的政策导致教师努力方向是职称的评定，教师把大部分时间和精力都放在发表论文、教材的编写上，并没有真正把精力放在教学上，存在一些院校的某些老师虽然职称很高，但是从来没有实际工作过，实践过，像税务这样对专业性、实践性要求很高的专业，没有工作经验的老师却要教会去实际工作的学生，真是有难度。这样的老师却能领取很高的工资，相对于专业性很强的老师，虽然课讲的很好，但是因为职称低而不能领取较高的薪酬，因为职称低也不能成为专业带头人，这样的状况必然影响专业性较强的老师积极性，也会使整个专业发生偏差，还会使整个老师队伍不是以专业为导向，而是以评职称为目的，也必然会导致很多年轻教师不把精力放在教学上，而是放在发表论文上、课题上，归根结底的原因还是政策制订不科学导致的必然结果，这样的情况在很多大学也同样存在，教师的实践工作经验太重要了，税务专业尤为重要，国家的税法政策年年更新，如果教师没有感受，如何能把课讲好？
（五）学院的配套设施不健全
高职院校的经费紧张，专业实训室较少，甚至有些院校没有，最近一段时间，各个院校也都意识到这个问题，普遍开始加大在这方面的投资，进行实训室建设，比如说税务专业，很多院校都建起了纳税申报实训室，沙盘实训室，会计综合实训室，成本核算实训室等，目前状况还是普遍体现在硬件设施方面的投资，却忽略了软件方面的建设，比如说纳税申报实训室里的申报系统还是增值税“营改增”以前的案例，“营改增”以后的案例没有，申报表也是旧的增值税纳税申报表，而不是目前企业正在用的申报表，再比如说，企业所得税的纳税申报表已经由2015年1月1日开始变更，高职院校的实训室企业所得税纳税申报表有多少个变更的，恐怕没有，而且案例的更新、申报表的变更、系统的调整都没有跟上，因此，各个高职院校的实训室的配合建设还得加强。
参考文献
[1]全国注册税务师执业资格考试教材编写组.税务代理实务[M].北京：中国税务出版社.2014.
[2]肖太寿，肖太福.企业所得税汇算清缴政策解析及实务技巧[M].北京：民主与建设出版社，2009.
课题编号：LJZYL201408，课题来源：2014年度辽宁金融职业学院校级课题，课题名称：关于工作过程中的税务专业课程体系与实践研究
作者简介：陈桂梅，女，辽宁省沈阳市，硕士研究生，辽宁金融职业学院。