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[摘 要]企业道德资本作为企业伦理价值符号，其运作体现在企业整体运行的制度管理、生产管理、文化管理、对外交往等各个方面。企业道德资本是研究企业伦理的重要视角，强调这一研究视角，才能不断挖掘出企业道德性资源，孕育道德资本化的成果，真正衍生出对于发展的社会责任意识，确保企业发展的伦理价值，也有助于把企业构建成道德的诞生地和家园。
[关键词]企业；道德资本；和谐社会；建设路径
[中图分类号] F270 [文献标识码] A
[文章编号] 1673-0461(2008)09-0025-05
一、问题的提出
当下，人们在创造财富的同时越来越重视无形资本的作用。无形资本包括“道德资本”、“社会资本”以及“知识资本”等。近年来道德资本概念和理论成为伦理学研究中的热门话题，也成为应用伦理学、经济学、社会学等诸多学科分析的重要视角。
企业作为合法经营的市场主体，应积极发挥社会组织角色作用，承担社会责任，重塑社会道德关系，使企业不仅关注自身的发展和权利，还要对国家的未来抱有更多责任。这种观点的延伸，便是当今世界所普遍关注的企业“道德资本”。面对企业“道德资本”这一无形资产，企业往往会陷入两难的固定困境中，即利益最大化与社会责任、道德的选择，这是在“经济人”和“道德人”不能共存的思维下形成的困境。在新的环境下，企业必须面对社会责任的各种问题，以公德、诚信为基础，重新打造企业的价值观，使之成为合格的企业公民，取信于人心，立足于社会。事实证明，企业自觉承担起社会责任，是一个企业成熟的标志，也是企业决胜市场的关键。更加注重企业的道德性因素不仅不会影响收益的减少而且还会增加企业的收益，但企业道德的资本性发挥有个时间性问题，而不存在是否可能性的问题。利益与道德是相互兼容的而不是对立的因素。二者良性互动与发挥会给企业带来无法估量的实际收益，因此，在我国企业起步乃至腾飞的今天，如果只是单纯的注重利益而忽视责任与道德，那将会受到“理性规律”①的惩罚。考察中外学者对道德资本在企业中作用的论述不难发现大都持“道德资本”可以为企业带来更大发展空间，为企业成长提供永不衰竭的发展动力的观点。我国企业要想更好的发展，不论抢占地方、国内甚至国际市场，如没有道德资本的支撑，目标都将是难以实现的。
如上所述，道德资本具有很强的解释力，因此在研究宏观经济与社会发展的同时，重视道德资本对和谐社会建设的推动力研究显得尤为重要，这就需要我们企业进行长期全面系统的道德资本的开掘与积累。
二、道德资本概述
关于道德资本的研究，目前国内理论界主要是从经济学与伦理学关系、经济伦理学基本思想，探求道德作为一种无形资本的合理依据，剖析道德资本在市场和企业中的现实运作形态，构建道德资本的生发和发展机制，完善道德资本论的理论体系等，基本上还处在初步研究尝试阶段。在国外并没有形成独立显著的道德资本理论研究，但现代西方社会的道德资本思想在市场运行和企业发展中得到了体现，通过多维度来加以研究道德资本，研究主要体现在伦理回归、经济与伦理的契合、企业管理、企业领导人的道德资本研究等。
(一)关于道德资本概念的界定
道德资本是学界提出的一个新概念。道德资本思想是从资本的角度来审视道德，即从道德的资本特性来挖掘道德社会价值和经济价值。道德资本思想的主要代表学者是王小锡，他对道德在经济发展中的重要性概括为：“从社会生产力发展的动力机制来看，伦理道德建设是经济发展的驱动力……只有具备崇高的道德精神和正确价值取向的人，才有可能以饱满的热情投入到社会主义经济中去，没有进取精神，缺乏道德觉悟，人的行为的着眼点就只能是基本生存需求，其行为的指向性就必然是短视的和短期的，人就会对工作和事业缺乏感情和兴趣，也就谈不上推动经济发展……我们可以得出结论，道德是生产力，而且是‘动力’生产力”[1]。 他认为“所谓道德资本，从内涵上，它是指投入经济运行过程，以传统的习俗、内心信念、社会舆论为主要手段，能够有助于带来剩余价值或创造新价值，从而实现经济物品保值、增殖的一切伦理价值符号。”[2]道德资本作为投入经济运行过程并能带来剩余价值或创造新价值的一切伦理道德资源，既包括有形的明文规定的行为规范和制度条例，又包括无形的客观存在的价值观念、道德精神、民风民俗等。[3]道德资本存在于社会各个层面：宏观社会层面的社会资本、中观企业层面的无形资本和微观个体层面的人力资本。道德资本作为一种新的资本形式，有其独有的特性、功能和运作形式。还有学者认为道德资本不仅是促进经济物品保值、增值的人文动力，而且是一种社会理性精神，其最终目标是为了实现经济效益与社会效益的双赢。[4]我们认为道德资本就是在理性精神指导下建构的有助于经济与道德契合的人文理念。
(二)道德资本的特征
关于道德资本的特性，王小锡认为有两个大的方面：就是道德资本的寄生性和独立性。道德资本的寄生性是指不能完全游离于有形资本及其运作而独立存在和正常运营。他在进一步分析和说明寄生性时说到，道德资本经营的直接目的是促成有形资本的增值，有赖于有形资本的投入和有形资本的运行过程。这就是说道德资本其实始终伴随着有形资本，离开有形资本来谈道德资本是不现实的；在独立性方面，他认为道德资本之所以具有独立性，是由于它具有与传统资本有别的某些特殊性，诸如道德资本投入的广泛性，运作具有的优化性、规范性和引导性，价值实现的多维性、长期性和持久性。[5]
我们认为道德资本具有的特征有以下几个方面：寄生性和相对独立性；广泛性和时代差异性；超前性和长期系统性；优化性和制约导向性；希缺性和普遍公共性等。这里不难发现道德资本和社会资本有很多方面的相似性[6]，其实道德资本就是一种社会资本，是社会资本的子项。
(三)道德资本的功能和作用
学者王小锡论述关于道德资本的功能和作用时是把道德资本置于社会生产各个环节中考察的，[7] 他认为“就经济运行过程来看，道德是而且必然会是投入生产过程的重要资本”。[8]关于道德资本在企业发展中的功能和作用学者们是基于以下几个方面考察的：
一是大都认为道德资本是企业的无形资本。有代表性的如郑泽黎认为“道德作为无形资本，与有形资本一样，可以给企业带来巨大的经济效益。但是，比有形资本更优越的是，道德这种无形资本给企业创造经济价值时不必支付成本，能够在零成本甚至负成本的状况下给企业带来效益。”[9]
二是认为道德资本对企业创新具有强劲的推动力。有人认为“在企业创新过程中，道德资本起着十分重要的作用：它可以引导企业创新的合理方向，提供企业创新所需的精神生产力，为企业创新成果赢得更多的社会认可。”[10]
三是认为道德资本对企业营销有特殊的作用。有人认为“在市场竞争中，企业营销的成败并非只是经济问题，同时也是伦理问题，营销过程的伦理投入将成为道德资本，这对营销活动产生作用和影响。”[11]
四是道德资本可提升企业竞争力。道德资本是道德资本性的集成，是企业发展的软实力，是企业竞争取胜的硬道理。
五是道德资本可促进企业文化建设。具体来说可、以塑造良好的企业人文环境；有利于员工形成良好的职业道德；还有利于打造企业“品牌”。[12]
关于道德资本在企业中的作用和功能学者们并不是单方面来考察的，企业本身就是一个复合体，既对内也对外。所以，理解道德资本的作用与功能必须嵌入到企业这个实体当中来，功能与作用并不是单一的，全方位的考察既是学理上的要求，更是实践的需要，如象对道德资本考察维度的提升。上升到和谐社会的层面，更具有宏观性，达到一种宏观与微观的契合。关于道德资本与和谐社会的研究具有更大意义上的指导性，无论是企业本身发展所涉及到的内部要素还是所面对的可变性极强的外部环境。
三、企业道德资本缺失的表现及其成因探析
从企业生产起点到完成交易，其中各个环节都将涉及到道德资本这一无形资本，更进一步的说道德资本运作体现在企业整体运行的制度管理、生产管理、文化管理、对外交往等各个方面。关系到企业的生存与发展，更重要的是企业的社会责任。我国正处在极度的社会转型期，社会主义市场经济体系还不完善，新的价值体系还没有形成，企业道德资本缺失比较严重，这与现代企业制度乃至构建和谐社会的要求还很不相符。为此我们来考察企业道德资本的缺失及其成因显得尤为必要。
(一)企业道德资本缺失的表现
1.企业漠视其社会责任。企业承担社会责任是现代企业的一个标志更是一种义务，但遗憾的是，在国家法制和监督体系还不是非常健全的情况下，尽管很多人倡导、推崇“道德资本”，但是因为道德资本运作需要付出高昂经济代价和成本损耗，所以，更多企业还是宁愿选择企业利润最大化、股东利益最大化，而淡化自己的社会责任。如象矿难、环境污染、假奶粉、苏丹红、豆腐渣工程等等触目惊心的字眼使人们对“企业道德”、“企业责任”提出置疑。有学者认为，一个企业大致会经历三个发展阶段：纯粹挣钱、追求规模与“企业公民”时期。我国的绝大部分企业仍停留在第一阶段，一部分企业进入第二阶段。为了自我利益而甘愿将企业凝聚力、企业源动力、企业文化建设、企业道德建设、企业形象建设等无形资产都放在了次要的地位。有的企业资本模式已堕落成了“黑色资本”、“野蛮资本”、“诈骗资本”、“歧视资本”等片面追求经济利益和规模而形成的非良性资本了。这从根本上来说就是企业对社会责任的一种漠视，严重忽视道德资本的积累与发挥。钢铁大王卡内基在多年以前就有这样一句名言：“有钱人应该要感谢社会大众，是他们给你带来财富、地位。”但当下所表现的不论与国外企业还是现实需求相比差距还很大。著名学者哈耶克认为市场经济最主要的道德基础就是“责任感”，当下企业忽视社会责任就是这种“责任感”的迷失。我们认为这种迷失将会一定程度上消解人类文明的程度，不仅仅只是对企业不利，而是会悄无声息的扩展到整个社会、制度、文化和心理层面。
2.企业诚信极度缺乏。 “诚信”是人们在经济活动中的基本行为准则，在西方发达国家的经济交往中称之为“帝王条款”，也是任何社会中经济主体生存与发展必不可少的一项道德资本，关于诚信与信用的意义，有一句著名的话，即韦伯在《新教伦理与资本主义精神》中反复强调的那句“信用就是金钱”。企业缺乏诚信主要表现在：企业员工诚信素质较低；企业浪费、低效现象严重，企业会计信息失真；企业假冒伪劣、商业欺诈、品牌侵权严重。[13]致使企业和社会存在严重的信用危机。
企业诚信以及信任制度的缺乏极大的提高了交易成本，其实也就是浪费国民财富。由于市场经济个体一味谋利而形成的欺诈违约偷窃等机会主义行为，必然导致大量的人为环境的不确定性，当下一些企业利用一些非法或不道德的手段获取利益，很大程度上破坏或消解了诚信制度，形成高额的交易费用。事实上，这种费用发展到现代已经远非人们所能想象。诺思在1995年10月北京大学的演讲时指出，1970年交易费用占了美国国民生产总值(GNP)的45%；张五常教授认为交易费用占香港国民生产总值(GNP)的80%；沃利斯和诺思估计交易费用应为GNP的50%左右，[14]也就是说这种交易费用已占到人类创造的财富的一半。这便给企业和国家带来了诸多不利的影响，已成为我国企业与经济发展的瓶颈。极有可能导致正如德尼·古莱所言的“反发展”。[15]
3.企业伦理文化建设疲软。当前企业大都单纯的追求经济利益而严重忽视了企业伦理文化的建设与培育，导致一些问题的出现：一是企业管理缺乏良好的道德维系与支撑；二是致使员工缺乏职业道德；三是存在雇用不公平与歧视现象[16]。这样一来无形中影响企业的决策、运作，对外交往存在严重的“缺德性”，企业的人力资本建设缺乏道德性，进而企业核心价值体系缺乏道德支撑，为企业的发展埋下了隐患。南开大学企业研究管理中心做了一项关于“企业道德伦理状况”的问卷调查，调查显示企业伦理道德状况一般和较差分别占到了43.98%、39.81%[17]，这充分说明企业伦理道德状况令人堪忧。好的企业文化会让员工产生认同感、凝聚力、形成良好的职业道德，形成心理契约，使道德人力资本产生积极的群体效应。[18]看来忽视企业文化建设是不“经济”的更是不“道德”的。
(二)企业道德资本缺失的成因探析
1.基本诱因。由于利益驱动的基本诱因，物欲的膨胀，使经济伦理受到前所未有的冲击。在巨大利益面前很多企业为了捞得“第一桶金”而铤而走险，也恰恰是钻了相关约束机制不健全的空子，利益这个所谓的企业“金律”更加具有了诱惑力。“搭便车”等投机行为的得逞更加具有了效仿性，势必使伦理道德的约束力遭到了践踏，使企业在道德资本方面的考量几乎为零。难道是利益惹得祸，其实不然，当然还有其他诸多方面的因素在影响着这一局面的似乎“合理”的出现。
2.制度因素。单纯的经济运行如果没有相关制度的规制，将是很难想象会出现怎样的局面，但这一局面已呈现在了世人的面前。由于我国在制度和法制建设方面的滞后，主要表现在“法律的建设难以得到人们普遍的道德共识；立法的系统性、完整性不强；法律的执行难度大”[19]；政府有时不规范的操作。这致使经济伦理缺乏强有力的法律支持，表现在企业伦理方面就是道德约束力成倍的降低与被消解。当涉及到社会分配等方面不公平时，企业等经济实体也会遵循利益最大化的原则积极采取应对措施参与到这种不公平的竞争之中来保全自己的利益不受损，进而产生“例外”原则，致使企业在经济资本上的竞争更具有特殊性，即与资源的占有者同谋，就是在不良的社会资本框架中博弈，这样一来政府失信、权利寻租、官员腐败、国有资产流失等现象就不难解释了，正是在这种环境中，本有的制度便很快失效了或形同虚设，加之制度建设严重滞后，更是雪上加霜。哪还有道德资本的生存之地，主要是制度环境的失败而影响到企业的这一权宜之计的上演。这也不难发现制度有多么的重要!
3.历史因素。主要就是所谓启蒙和文革思维的影响。正如汪荣有先生认为的在“五四”运动对中国传统伦理道德不加鉴别的胡乱批判和后来革命运动以阶级代替中国传统伦理道德的“仁”、“义”、“忠”、“孝”、“恻隐之心”、“推己及人”等范畴，斗争哲学在文革中几乎代替了一系列的传统道德观念。[20]就是在这种混乱中中国人形成了惯性极强的文革思维，也是在这种思维下迎来了商品经济浪潮的冲洗，所以在所谓的启蒙思想和文革思维映射下的企业伦理观念表现出极强的排斥力。企业道德资本的建构或多或少的在这里搁浅了或者说受到的软性的阻碍。
4.现实因素。我国处于极度的社会转型期和矛盾凸现期，“道德规范的缺位和市场道德的秩序的混乱等现实性因素的影响，导致伦理规范作用出现真空。”[21]这种急速的转型是计划经济下形成的社会精神很难在短时间内转变，从而出现价值理念的断裂，这种前所未有的冲击致使企业缺乏道德理念上的约束。再者是企业面临道德选择困境，即“经济人”、“道德人”的选择，这也与学界对“斯密问题”曲解有很大的关系，单纯的认为“经济人”与“道德人”不能共存，笔者认为这犯了一个及其严重的学理性错误。这一惯性影响到了企业的道德选择与企业道德资本的培育与积累。当下也存在企业遵守道德原则成本高违反成本低的怪现象，企业的道德选择也就可想而知了。
四、和谐社会视野下企业道德资本建设的路径
在社会发展过程中，道德通过提高人们的素质，降低社会交易成本，促进社会和谐发展。企业道德资本建设的目的在于在企业领域建立经济与正义、人道相一致的合理的企业伦理秩序，使企业和企业主体既充满生机又有利于人类社会全面和谐发展。市场经济条件下的企业道德资本建设是市场经济和市场经济秩序的内在规律要求，同时也是一个缓和、化解企业领域基本矛盾的有力手段和精神武器。[22]因此，企业道德资本对实践科学发展观构建社会主义和谐社会具有重要的理论意义和现实意义。
(一)健全相关机制
1.教育规范机制。完善相关的教育机制，这是进一步改善企业道德伦理环境的强有力保障措施，也是进一步匡正企业道德行为的有效手段。第一，形成教育合力，积极发挥企业组织、政府培训机构、社区等资源对企业员工和管理者进行道德教育。第二，要在教育内容的生动化、具体化和经常化上下功夫。第三，要着力培育几种意识：信誉、竞争、产权、环保和民族等几种意识。[23]
2.激励惩罚机制。惩恶扬善，建立相应的激励与惩罚机制，对那些在具体实践中履行企业社会责任和践行对内对外道德义务突出的企业给予物质、荣誉和政策等方面的奖励。对那些铤而走险，对企业道德无视的企业坚决给予处罚，限制其发展，限期改正，对于那些屡教不改的企业要通过合法的手段将其清除出市场，这是我国建设社会主义市场经济体系的必然选择。此项机制得以实施必须诉求于政府，行业协会和相关非政府组织(NGO)和非营利性组织(NPO)的通力协作才行，这是经济与社会发展的必然趋势。此外，还应加强企业道德风险的外部治理并构筑企业道德风险的屏障。充分发挥行政监管、媒体监督和社会监督力量，及时为企业和社会提供预警信息，起到外部化解道德风险的补救措施。
3.创新发展机制。企业道德资本建设不是个固步自封的封闭体系，必须坚持企业伦理的传承与发展，发展与创新结合起来的建设原则。第一，创新企业伦理人才培养新模式。企业应加强与学校、社会研究机构的交流合作。第二，采取兼收并蓄的方针，积极汲取一切古今中外有利于企业道德资本建设的合理思想，以宽广的胸怀积极构建现代企业制度，进而构建和谐企业、和谐社会。
(二)完善相关制度设置
1.制定与国际社会相一致的企业法律与规范制度，为企业道德资本的建立提供合理的外部压力。
“亚当·斯密早就指出，任何市场经济只有在共享的道德观(信守契约、履行支付承诺、尊重市场伙伴)的基础上才能正常运行。即使是作为自由经济政策最强有力支持者之一的弗里德曼也从来不否认，市场经济对利润的追逐只有在遵循一定道德价值的情况下才能达到其所希望的效率”，[24]这其实就是为规范企业道德行为提供一种制度上的压力。尽快出台完善和落实相关法律法规，诸如《企业社会责任标准》、《企业道德奖惩条例》、《反垄断法》、《企业信用纲要》等法规。完善相关组织机设计构为企业道德资本建设提供制度保障，“组织设计主要包括两个方面的工作：一是在新的伦理体系下，协调各个管理部门之间的工作；二是设立专门的伦理机构和伦理主管”[25]。
2.实现企业规章制度的伦理化，构建以人为本伦理理念支撑的企业内部管理体制。企业制度是员工应遵守的基本的价值理念和行为准则，它关乎企业的兴衰成败。因此，必须建构科学的企业制度，当然科学的企业制度包括企业制度的伦理化，这就要求企业制度的建构要本着“以人为本，使人成人”的原则建构，充分彰显人的尊严和制度的伦理性。这是企业发展的需要更是人类文明的标尺。同时要重视“企业社会工作”建设，为制度伦理化、员工权益保护等提供支撑。[26]
(三)塑造优秀的现代企业文化
企业文化是企业生存与发展的“元气”[27]，是企业在长期发展过程中形成的价值观念、行为准则、工作作风的总和。[28]塑造现代企业文化必须回归到中外社会思想深处挖掘有用思想，并结合当前形势的需要打造这一企业“文化命脉”，企业文化蕴涵着深刻的道德性，这种道德在企业发展过程中又具有资本性，其神秘力量是大家有目共睹的，它的塑造不仅需要企业自身的努力还需要外围环境的支持，所以这是一个非常复杂的系统工程。优秀的企业文化会不断的培育出优秀的企业道德资本，企业道德资本又会反哺企业文化，这是一种宏观上的结构关系，更是一种微观上的互动关系。
(四)提升企业管理者的道德素养
在这里特别提出提升企业管理者的道德素养问题，是因为企业管理者是企业的决策者阶层，对企业还是员工具有决定性的影响力，所以研究管理者的道德素质具有重要的意义。管理者素质是一个复杂的能力结构，包括他的道德认识能力、行为选择能力、道德调控能力、道德评判能力等，德才兼备的管理者不仅具有一定的管理知识和管理能力，而且还应有较高的道德素质。[29]具体提升管理者道德素养的办法有：一是树立正确的世界观与价值观；二是形成良好的职业道德；三是提升其道德情操；四是使其真正成为一个“社会人”、“现代人 ”②。
道德资本对企业伦理建设具有不可估量的作用，更好的发挥道德资本的功能；更加注重道德资本的作用；更好的培育企业道德资本。这有助于塑造具有伦理意蕴的现代企业制度，不断提高企业的文化竞争力，也有助于培育企业和谐精神，进而能有效推动社会主义和谐社会的建设。
[注 释]
①这里提出所谓的“理性规律”和斯密的“看不见的手”有相似性，就是市场规律、价值规律和道德规律等“自然秩序”，它既包括人们的经济行为也包括道德行为的自发操纵力量。
②在此姑且把具有现代化特性的人称之为“现代人”。关于人的现代化可参见美国社会学家英克尔斯的论述。详见：郑杭生.社会学概论新修(第三版)[M].北京：中国人民大学出版社，2003：340.
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A Study of Construction on Enterprise Moral Capital
Yang Yongyan，Li Yuhong
(Political Science and Law College，Northwest Normal University， Lanzhou 730070，China)
Abstract：Enterprise moral capital， as a token value of corporate ethics， is reflected in the overall operation of an enterprise： system management， production management， cultural management， external contacts， and other aspects. Enterprise moral capital is an important perspective to study enterprise ethics. The current emphasis on this perspective allows us to tap the deep reservoirs of enterprise ethics， to breed moral-capitalized outcome， to cultivate the sense of social responsibility， to ensure moral capital for developing enterprises， and to build enterprises into the moral birthplace and home.
Key words：enterprise；moral capital；harmonious society；building path
(责任编辑：张丹郁)
[关键词]企业；道德资本；和谐社会；建设路径
[中图分类号] F270 [文献标识码] A
[文章编号] 1673-0461(2008)09-0025-05
一、问题的提出
当下，人们在创造财富的同时越来越重视无形资本的作用。无形资本包括“道德资本”、“社会资本”以及“知识资本”等。近年来道德资本概念和理论成为伦理学研究中的热门话题，也成为应用伦理学、经济学、社会学等诸多学科分析的重要视角。
企业作为合法经营的市场主体，应积极发挥社会组织角色作用，承担社会责任，重塑社会道德关系，使企业不仅关注自身的发展和权利，还要对国家的未来抱有更多责任。这种观点的延伸，便是当今世界所普遍关注的企业“道德资本”。面对企业“道德资本”这一无形资产，企业往往会陷入两难的固定困境中，即利益最大化与社会责任、道德的选择，这是在“经济人”和“道德人”不能共存的思维下形成的困境。在新的环境下，企业必须面对社会责任的各种问题，以公德、诚信为基础，重新打造企业的价值观，使之成为合格的企业公民，取信于人心，立足于社会。事实证明，企业自觉承担起社会责任，是一个企业成熟的标志，也是企业决胜市场的关键。更加注重企业的道德性因素不仅不会影响收益的减少而且还会增加企业的收益，但企业道德的资本性发挥有个时间性问题，而不存在是否可能性的问题。利益与道德是相互兼容的而不是对立的因素。二者良性互动与发挥会给企业带来无法估量的实际收益，因此，在我国企业起步乃至腾飞的今天，如果只是单纯的注重利益而忽视责任与道德，那将会受到“理性规律”①的惩罚。考察中外学者对道德资本在企业中作用的论述不难发现大都持“道德资本”可以为企业带来更大发展空间，为企业成长提供永不衰竭的发展动力的观点。我国企业要想更好的发展，不论抢占地方、国内甚至国际市场，如没有道德资本的支撑，目标都将是难以实现的。
如上所述，道德资本具有很强的解释力，因此在研究宏观经济与社会发展的同时，重视道德资本对和谐社会建设的推动力研究显得尤为重要，这就需要我们企业进行长期全面系统的道德资本的开掘与积累。
二、道德资本概述
关于道德资本的研究，目前国内理论界主要是从经济学与伦理学关系、经济伦理学基本思想，探求道德作为一种无形资本的合理依据，剖析道德资本在市场和企业中的现实运作形态，构建道德资本的生发和发展机制，完善道德资本论的理论体系等，基本上还处在初步研究尝试阶段。在国外并没有形成独立显著的道德资本理论研究，但现代西方社会的道德资本思想在市场运行和企业发展中得到了体现，通过多维度来加以研究道德资本，研究主要体现在伦理回归、经济与伦理的契合、企业管理、企业领导人的道德资本研究等。
(一)关于道德资本概念的界定
道德资本是学界提出的一个新概念。道德资本思想是从资本的角度来审视道德，即从道德的资本特性来挖掘道德社会价值和经济价值。道德资本思想的主要代表学者是王小锡，他对道德在经济发展中的重要性概括为：“从社会生产力发展的动力机制来看，伦理道德建设是经济发展的驱动力……只有具备崇高的道德精神和正确价值取向的人，才有可能以饱满的热情投入到社会主义经济中去，没有进取精神，缺乏道德觉悟，人的行为的着眼点就只能是基本生存需求，其行为的指向性就必然是短视的和短期的，人就会对工作和事业缺乏感情和兴趣，也就谈不上推动经济发展……我们可以得出结论，道德是生产力，而且是‘动力’生产力”[1]。 他认为“所谓道德资本，从内涵上，它是指投入经济运行过程，以传统的习俗、内心信念、社会舆论为主要手段，能够有助于带来剩余价值或创造新价值，从而实现经济物品保值、增殖的一切伦理价值符号。”[2]道德资本作为投入经济运行过程并能带来剩余价值或创造新价值的一切伦理道德资源，既包括有形的明文规定的行为规范和制度条例，又包括无形的客观存在的价值观念、道德精神、民风民俗等。[3]道德资本存在于社会各个层面：宏观社会层面的社会资本、中观企业层面的无形资本和微观个体层面的人力资本。道德资本作为一种新的资本形式，有其独有的特性、功能和运作形式。还有学者认为道德资本不仅是促进经济物品保值、增值的人文动力，而且是一种社会理性精神，其最终目标是为了实现经济效益与社会效益的双赢。[4]我们认为道德资本就是在理性精神指导下建构的有助于经济与道德契合的人文理念。
(二)道德资本的特征
关于道德资本的特性，王小锡认为有两个大的方面：就是道德资本的寄生性和独立性。道德资本的寄生性是指不能完全游离于有形资本及其运作而独立存在和正常运营。他在进一步分析和说明寄生性时说到，道德资本经营的直接目的是促成有形资本的增值，有赖于有形资本的投入和有形资本的运行过程。这就是说道德资本其实始终伴随着有形资本，离开有形资本来谈道德资本是不现实的；在独立性方面，他认为道德资本之所以具有独立性，是由于它具有与传统资本有别的某些特殊性，诸如道德资本投入的广泛性，运作具有的优化性、规范性和引导性，价值实现的多维性、长期性和持久性。[5]
我们认为道德资本具有的特征有以下几个方面：寄生性和相对独立性；广泛性和时代差异性；超前性和长期系统性；优化性和制约导向性；希缺性和普遍公共性等。这里不难发现道德资本和社会资本有很多方面的相似性[6]，其实道德资本就是一种社会资本，是社会资本的子项。
(三)道德资本的功能和作用
学者王小锡论述关于道德资本的功能和作用时是把道德资本置于社会生产各个环节中考察的，[7] 他认为“就经济运行过程来看，道德是而且必然会是投入生产过程的重要资本”。[8]关于道德资本在企业发展中的功能和作用学者们是基于以下几个方面考察的：
一是大都认为道德资本是企业的无形资本。有代表性的如郑泽黎认为“道德作为无形资本，与有形资本一样，可以给企业带来巨大的经济效益。但是，比有形资本更优越的是，道德这种无形资本给企业创造经济价值时不必支付成本，能够在零成本甚至负成本的状况下给企业带来效益。”[9]
二是认为道德资本对企业创新具有强劲的推动力。有人认为“在企业创新过程中，道德资本起着十分重要的作用：它可以引导企业创新的合理方向，提供企业创新所需的精神生产力，为企业创新成果赢得更多的社会认可。”[10]
三是认为道德资本对企业营销有特殊的作用。有人认为“在市场竞争中，企业营销的成败并非只是经济问题，同时也是伦理问题，营销过程的伦理投入将成为道德资本，这对营销活动产生作用和影响。”[11]
四是道德资本可提升企业竞争力。道德资本是道德资本性的集成，是企业发展的软实力，是企业竞争取胜的硬道理。
五是道德资本可促进企业文化建设。具体来说可、以塑造良好的企业人文环境；有利于员工形成良好的职业道德；还有利于打造企业“品牌”。[12]
关于道德资本在企业中的作用和功能学者们并不是单方面来考察的，企业本身就是一个复合体，既对内也对外。所以，理解道德资本的作用与功能必须嵌入到企业这个实体当中来，功能与作用并不是单一的，全方位的考察既是学理上的要求，更是实践的需要，如象对道德资本考察维度的提升。上升到和谐社会的层面，更具有宏观性，达到一种宏观与微观的契合。关于道德资本与和谐社会的研究具有更大意义上的指导性，无论是企业本身发展所涉及到的内部要素还是所面对的可变性极强的外部环境。
三、企业道德资本缺失的表现及其成因探析
从企业生产起点到完成交易，其中各个环节都将涉及到道德资本这一无形资本，更进一步的说道德资本运作体现在企业整体运行的制度管理、生产管理、文化管理、对外交往等各个方面。关系到企业的生存与发展，更重要的是企业的社会责任。我国正处在极度的社会转型期，社会主义市场经济体系还不完善，新的价值体系还没有形成，企业道德资本缺失比较严重，这与现代企业制度乃至构建和谐社会的要求还很不相符。为此我们来考察企业道德资本的缺失及其成因显得尤为必要。
(一)企业道德资本缺失的表现
1.企业漠视其社会责任。企业承担社会责任是现代企业的一个标志更是一种义务，但遗憾的是，在国家法制和监督体系还不是非常健全的情况下，尽管很多人倡导、推崇“道德资本”，但是因为道德资本运作需要付出高昂经济代价和成本损耗，所以，更多企业还是宁愿选择企业利润最大化、股东利益最大化，而淡化自己的社会责任。如象矿难、环境污染、假奶粉、苏丹红、豆腐渣工程等等触目惊心的字眼使人们对“企业道德”、“企业责任”提出置疑。有学者认为，一个企业大致会经历三个发展阶段：纯粹挣钱、追求规模与“企业公民”时期。我国的绝大部分企业仍停留在第一阶段，一部分企业进入第二阶段。为了自我利益而甘愿将企业凝聚力、企业源动力、企业文化建设、企业道德建设、企业形象建设等无形资产都放在了次要的地位。有的企业资本模式已堕落成了“黑色资本”、“野蛮资本”、“诈骗资本”、“歧视资本”等片面追求经济利益和规模而形成的非良性资本了。这从根本上来说就是企业对社会责任的一种漠视，严重忽视道德资本的积累与发挥。钢铁大王卡内基在多年以前就有这样一句名言：“有钱人应该要感谢社会大众，是他们给你带来财富、地位。”但当下所表现的不论与国外企业还是现实需求相比差距还很大。著名学者哈耶克认为市场经济最主要的道德基础就是“责任感”，当下企业忽视社会责任就是这种“责任感”的迷失。我们认为这种迷失将会一定程度上消解人类文明的程度，不仅仅只是对企业不利，而是会悄无声息的扩展到整个社会、制度、文化和心理层面。
2.企业诚信极度缺乏。 “诚信”是人们在经济活动中的基本行为准则，在西方发达国家的经济交往中称之为“帝王条款”，也是任何社会中经济主体生存与发展必不可少的一项道德资本，关于诚信与信用的意义，有一句著名的话，即韦伯在《新教伦理与资本主义精神》中反复强调的那句“信用就是金钱”。企业缺乏诚信主要表现在：企业员工诚信素质较低；企业浪费、低效现象严重，企业会计信息失真；企业假冒伪劣、商业欺诈、品牌侵权严重。[13]致使企业和社会存在严重的信用危机。
企业诚信以及信任制度的缺乏极大的提高了交易成本，其实也就是浪费国民财富。由于市场经济个体一味谋利而形成的欺诈违约偷窃等机会主义行为，必然导致大量的人为环境的不确定性，当下一些企业利用一些非法或不道德的手段获取利益，很大程度上破坏或消解了诚信制度，形成高额的交易费用。事实上，这种费用发展到现代已经远非人们所能想象。诺思在1995年10月北京大学的演讲时指出，1970年交易费用占了美国国民生产总值(GNP)的45%；张五常教授认为交易费用占香港国民生产总值(GNP)的80%；沃利斯和诺思估计交易费用应为GNP的50%左右，[14]也就是说这种交易费用已占到人类创造的财富的一半。这便给企业和国家带来了诸多不利的影响，已成为我国企业与经济发展的瓶颈。极有可能导致正如德尼·古莱所言的“反发展”。[15]
3.企业伦理文化建设疲软。当前企业大都单纯的追求经济利益而严重忽视了企业伦理文化的建设与培育，导致一些问题的出现：一是企业管理缺乏良好的道德维系与支撑；二是致使员工缺乏职业道德；三是存在雇用不公平与歧视现象[16]。这样一来无形中影响企业的决策、运作，对外交往存在严重的“缺德性”，企业的人力资本建设缺乏道德性，进而企业核心价值体系缺乏道德支撑，为企业的发展埋下了隐患。南开大学企业研究管理中心做了一项关于“企业道德伦理状况”的问卷调查，调查显示企业伦理道德状况一般和较差分别占到了43.98%、39.81%[17]，这充分说明企业伦理道德状况令人堪忧。好的企业文化会让员工产生认同感、凝聚力、形成良好的职业道德，形成心理契约，使道德人力资本产生积极的群体效应。[18]看来忽视企业文化建设是不“经济”的更是不“道德”的。
(二)企业道德资本缺失的成因探析
1.基本诱因。由于利益驱动的基本诱因，物欲的膨胀，使经济伦理受到前所未有的冲击。在巨大利益面前很多企业为了捞得“第一桶金”而铤而走险，也恰恰是钻了相关约束机制不健全的空子，利益这个所谓的企业“金律”更加具有了诱惑力。“搭便车”等投机行为的得逞更加具有了效仿性，势必使伦理道德的约束力遭到了践踏，使企业在道德资本方面的考量几乎为零。难道是利益惹得祸，其实不然，当然还有其他诸多方面的因素在影响着这一局面的似乎“合理”的出现。
2.制度因素。单纯的经济运行如果没有相关制度的规制，将是很难想象会出现怎样的局面，但这一局面已呈现在了世人的面前。由于我国在制度和法制建设方面的滞后，主要表现在“法律的建设难以得到人们普遍的道德共识；立法的系统性、完整性不强；法律的执行难度大”[19]；政府有时不规范的操作。这致使经济伦理缺乏强有力的法律支持，表现在企业伦理方面就是道德约束力成倍的降低与被消解。当涉及到社会分配等方面不公平时，企业等经济实体也会遵循利益最大化的原则积极采取应对措施参与到这种不公平的竞争之中来保全自己的利益不受损，进而产生“例外”原则，致使企业在经济资本上的竞争更具有特殊性，即与资源的占有者同谋，就是在不良的社会资本框架中博弈，这样一来政府失信、权利寻租、官员腐败、国有资产流失等现象就不难解释了，正是在这种环境中，本有的制度便很快失效了或形同虚设，加之制度建设严重滞后，更是雪上加霜。哪还有道德资本的生存之地，主要是制度环境的失败而影响到企业的这一权宜之计的上演。这也不难发现制度有多么的重要!
3.历史因素。主要就是所谓启蒙和文革思维的影响。正如汪荣有先生认为的在“五四”运动对中国传统伦理道德不加鉴别的胡乱批判和后来革命运动以阶级代替中国传统伦理道德的“仁”、“义”、“忠”、“孝”、“恻隐之心”、“推己及人”等范畴，斗争哲学在文革中几乎代替了一系列的传统道德观念。[20]就是在这种混乱中中国人形成了惯性极强的文革思维，也是在这种思维下迎来了商品经济浪潮的冲洗，所以在所谓的启蒙思想和文革思维映射下的企业伦理观念表现出极强的排斥力。企业道德资本的建构或多或少的在这里搁浅了或者说受到的软性的阻碍。
4.现实因素。我国处于极度的社会转型期和矛盾凸现期，“道德规范的缺位和市场道德的秩序的混乱等现实性因素的影响，导致伦理规范作用出现真空。”[21]这种急速的转型是计划经济下形成的社会精神很难在短时间内转变，从而出现价值理念的断裂，这种前所未有的冲击致使企业缺乏道德理念上的约束。再者是企业面临道德选择困境，即“经济人”、“道德人”的选择，这也与学界对“斯密问题”曲解有很大的关系，单纯的认为“经济人”与“道德人”不能共存，笔者认为这犯了一个及其严重的学理性错误。这一惯性影响到了企业的道德选择与企业道德资本的培育与积累。当下也存在企业遵守道德原则成本高违反成本低的怪现象，企业的道德选择也就可想而知了。
四、和谐社会视野下企业道德资本建设的路径
在社会发展过程中，道德通过提高人们的素质，降低社会交易成本，促进社会和谐发展。企业道德资本建设的目的在于在企业领域建立经济与正义、人道相一致的合理的企业伦理秩序，使企业和企业主体既充满生机又有利于人类社会全面和谐发展。市场经济条件下的企业道德资本建设是市场经济和市场经济秩序的内在规律要求，同时也是一个缓和、化解企业领域基本矛盾的有力手段和精神武器。[22]因此，企业道德资本对实践科学发展观构建社会主义和谐社会具有重要的理论意义和现实意义。
(一)健全相关机制
1.教育规范机制。完善相关的教育机制，这是进一步改善企业道德伦理环境的强有力保障措施，也是进一步匡正企业道德行为的有效手段。第一，形成教育合力，积极发挥企业组织、政府培训机构、社区等资源对企业员工和管理者进行道德教育。第二，要在教育内容的生动化、具体化和经常化上下功夫。第三，要着力培育几种意识：信誉、竞争、产权、环保和民族等几种意识。[23]
2.激励惩罚机制。惩恶扬善，建立相应的激励与惩罚机制，对那些在具体实践中履行企业社会责任和践行对内对外道德义务突出的企业给予物质、荣誉和政策等方面的奖励。对那些铤而走险，对企业道德无视的企业坚决给予处罚，限制其发展，限期改正，对于那些屡教不改的企业要通过合法的手段将其清除出市场，这是我国建设社会主义市场经济体系的必然选择。此项机制得以实施必须诉求于政府，行业协会和相关非政府组织(NGO)和非营利性组织(NPO)的通力协作才行，这是经济与社会发展的必然趋势。此外，还应加强企业道德风险的外部治理并构筑企业道德风险的屏障。充分发挥行政监管、媒体监督和社会监督力量，及时为企业和社会提供预警信息，起到外部化解道德风险的补救措施。
3.创新发展机制。企业道德资本建设不是个固步自封的封闭体系，必须坚持企业伦理的传承与发展，发展与创新结合起来的建设原则。第一，创新企业伦理人才培养新模式。企业应加强与学校、社会研究机构的交流合作。第二，采取兼收并蓄的方针，积极汲取一切古今中外有利于企业道德资本建设的合理思想，以宽广的胸怀积极构建现代企业制度，进而构建和谐企业、和谐社会。
(二)完善相关制度设置
1.制定与国际社会相一致的企业法律与规范制度，为企业道德资本的建立提供合理的外部压力。
“亚当·斯密早就指出，任何市场经济只有在共享的道德观(信守契约、履行支付承诺、尊重市场伙伴)的基础上才能正常运行。即使是作为自由经济政策最强有力支持者之一的弗里德曼也从来不否认，市场经济对利润的追逐只有在遵循一定道德价值的情况下才能达到其所希望的效率”，[24]这其实就是为规范企业道德行为提供一种制度上的压力。尽快出台完善和落实相关法律法规，诸如《企业社会责任标准》、《企业道德奖惩条例》、《反垄断法》、《企业信用纲要》等法规。完善相关组织机设计构为企业道德资本建设提供制度保障，“组织设计主要包括两个方面的工作：一是在新的伦理体系下，协调各个管理部门之间的工作；二是设立专门的伦理机构和伦理主管”[25]。
2.实现企业规章制度的伦理化，构建以人为本伦理理念支撑的企业内部管理体制。企业制度是员工应遵守的基本的价值理念和行为准则，它关乎企业的兴衰成败。因此，必须建构科学的企业制度，当然科学的企业制度包括企业制度的伦理化，这就要求企业制度的建构要本着“以人为本，使人成人”的原则建构，充分彰显人的尊严和制度的伦理性。这是企业发展的需要更是人类文明的标尺。同时要重视“企业社会工作”建设，为制度伦理化、员工权益保护等提供支撑。[26]
(三)塑造优秀的现代企业文化
企业文化是企业生存与发展的“元气”[27]，是企业在长期发展过程中形成的价值观念、行为准则、工作作风的总和。[28]塑造现代企业文化必须回归到中外社会思想深处挖掘有用思想，并结合当前形势的需要打造这一企业“文化命脉”，企业文化蕴涵着深刻的道德性，这种道德在企业发展过程中又具有资本性，其神秘力量是大家有目共睹的，它的塑造不仅需要企业自身的努力还需要外围环境的支持，所以这是一个非常复杂的系统工程。优秀的企业文化会不断的培育出优秀的企业道德资本，企业道德资本又会反哺企业文化，这是一种宏观上的结构关系，更是一种微观上的互动关系。
(四)提升企业管理者的道德素养
在这里特别提出提升企业管理者的道德素养问题，是因为企业管理者是企业的决策者阶层，对企业还是员工具有决定性的影响力，所以研究管理者的道德素质具有重要的意义。管理者素质是一个复杂的能力结构，包括他的道德认识能力、行为选择能力、道德调控能力、道德评判能力等，德才兼备的管理者不仅具有一定的管理知识和管理能力，而且还应有较高的道德素质。[29]具体提升管理者道德素养的办法有：一是树立正确的世界观与价值观；二是形成良好的职业道德；三是提升其道德情操；四是使其真正成为一个“社会人”、“现代人 ”②。
道德资本对企业伦理建设具有不可估量的作用，更好的发挥道德资本的功能；更加注重道德资本的作用；更好的培育企业道德资本。这有助于塑造具有伦理意蕴的现代企业制度，不断提高企业的文化竞争力，也有助于培育企业和谐精神，进而能有效推动社会主义和谐社会的建设。
[注 释]
①这里提出所谓的“理性规律”和斯密的“看不见的手”有相似性，就是市场规律、价值规律和道德规律等“自然秩序”，它既包括人们的经济行为也包括道德行为的自发操纵力量。
②在此姑且把具有现代化特性的人称之为“现代人”。关于人的现代化可参见美国社会学家英克尔斯的论述。详见：郑杭生.社会学概论新修(第三版)[M].北京：中国人民大学出版社，2003：340.
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A Study of Construction on Enterprise Moral Capital
Yang Yongyan，Li Yuhong
(Political Science and Law College，Northwest Normal University， Lanzhou 730070，China)
Abstract：Enterprise moral capital， as a token value of corporate ethics， is reflected in the overall operation of an enterprise： system management， production management， cultural management， external contacts， and other aspects. Enterprise moral capital is an important perspective to study enterprise ethics. The current emphasis on this perspective allows us to tap the deep reservoirs of enterprise ethics， to breed moral-capitalized outcome， to cultivate the sense of social responsibility， to ensure moral capital for developing enterprises， and to build enterprises into the moral birthplace and home.
Key words：enterprise；moral capital；harmonious society；building path
(责任编辑：张丹郁)