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摘要：企业管理离不开资金管理，一个资金管理混乱的企业不可能取得好的经营成果，即使眼前一时获得少许收益，也不可能有长期的回报，甚至造成资金链断裂，使企业濒临破产、难以生存。目前，很多大型企业以及上市公司的资金管理还比较好，筹融资渠道顺畅，资金运营处于良好态势，但大部分中小型企业资金管理却存在着不同程度的问题，制约着这些企业的快速发展。
关键词：中小型企业；资金管理
中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）05-00-01
一、中小型企业资金管理存在的主要问题
(一)资金流信息准确率低，不能为企业管理层决策提供准确依据或提供错误的信息
现在企业管理大都以信息管理为核心，企业各职能部门必须掌握真实准确的信息，尤其资金流信息，为企业管理层提供准确可靠的决策依据。如果提供的信息失真或不够准确，势必严重影响企业管理层的决策，不能达到预期目的或可能造成不可估计的损失。
(二)管理人员对企业管理不到位，资金运用疏于控制或不够严格
企业管理人员对企业内部各项资金运用环节的监控措施不得力，甚至有的企业管理人员带头不遵守财务制度，还有的企业即使制定了财务制度，并且设置了专职监管人员，但违反这些制度的往往是企业的管理人员，而监管人员对这些管理人员的行为又不敢管理，执行力不到位，使得企业的监管岗位形同虚设、不能有效地发挥应有的作用。
(三)资金散乱，使用效率低下
主要表现在：
1.银行账户开设过多，资金难于控制；
2.投资存在盲目性、随意性，失误率高、损失严重；
3.形成大量沉淀资金、库存大周转率低、外欠账过高，资金周转速度较慢。
二、中小型企业要做好资金管理工作
中小型企业要做好资金管理工作，必须解决上述存在的问题，促进资金良性循环，使有限的资金用在刀刃上，提高企业资金周转速度和使用效益，节约各项资金成本，确保资金的安全与完整，具体要做到以下几个方面：
(一)提高管理人员素质
企业的各级管理人员，包括全体职工都要努力提高自己的政治素养和管理技能，尤其是财务人员，必须努力学习专业知识，提高管理水平，完善管理手段，尽心尽力，做好份内工作，同时，还要上科技手段，掌握较为精准的资金流信息，为管理层决策提供准确的依据。
(二)健全制度并严格执行
企业管理人员在提高自身政治素养的同时，还要健全企业内部控制制度，尤其是收益与风险相关的财务决策评价及预警机制等，并保证能够做到遵守各项财务管理制度，提高执行力，科学管理、减少决策失误，对企业各项资金运用环节实行严密监控；针对监管人员制定有效的岗位责任制，并认真考核，使资金运用监管有效的发挥作用。
(三)归集企业账户，减少资金沉淀
对企业银行账户进行彻底清理，保留必要的账户，能保证资金正常结算，撤销不必要的账户，减少资金沉淀量，加速资金周转速度，提高资金利用率。
(四)做好资金预算
企业在编制资金预算时，统筹兼顾，量入为出，既要充分考虑企业管理需求又要坚持节约的原则，通过资金预算的编制来确定资金的合理需求量。现金预算的内容，包括资金的各项流入、资金的各项流出，资金结余时要有合理的资金利用方案，资金不足时要有切实可行的筹资方案。
(五)科学筹资，降低费用
确定资金需求量后，就要谋划如何筹集所需资金，确定最佳筹资方案，尽可能降低筹资费用。
筹资可通过下列途径解决：
在企业内部，第一，销售产品时尽可能采用现金销售或采用先收款后发货方式，确实需要赊销的要尽量缩短赊账期而且在价格上要上浮一定比例，同时要及时催收外欠账款；第二，减少库存量，尽快处理积压物资，及时处理闲置、过时、未使用的固定资产。
在企业外部，向银行、财务公司等金融机构借款，目前市场的融资渠道很多，不同的融资模式的成本、借款的难易程度、到账时间、资格审核要求有很大差异。所以与银行、财务公司等金融机构搞好对接工作，必要时请政府部门协调或搭建平台，促进与银行的合作，采取多种途径、多种模式筹集资金，获得优质的信贷服务，尽可能降低筹资费用，必要时可以采取银行信贷招投标的方式引入竞争机制进行筹融资。
除此之外，还可以寻求企业间金融互助合作，有条件的企业可以考虑风险投资、融资租赁和股权融资等创新型的融资方式。
(六)谨慎投资决策，合理运用资金
一次错误投资造成的损失远远大于多年精打细算辛勤积累的财富，所以一定要谨慎投资，做好前期调研、可行性研究和投资规划工作。
企业在资金管理中最富实质性和创造性的内容就是合理运用资金。在企业生产经营过程中节约成本就是增加收益，所以，合理运用资金就是以最低的资金成本创造出最大的经济效益。要实现这一目的，必须加强资金支付审批，建立资金审批制度，完善资金审批流程，划分审批权限，并严格执行。
同时，提高存货管理水平，推行零库存管理，除低或消除原材料、外购件、在制品、半成品等的资金占用，而且，能减少存货的毁损、存货的管理成本。
还有，在短期内有较多富余资金时，可利用多途径进行谨慎投资，比如：银行存款中的通知存款、购买国债等，对外投资时要做好前期调研工作和可行性研究工作，并做好概(预)算，避免盲目投资，出现失误，造成损失。
(七)加强资金分析
加强资金回收，严格控制资金流出，保证支付能力和偿债能力，将资金流量管理貫穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把资金的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的资金流量进行严格管理。
三、结语
搞好企业管理，必须加强资金管理，保持资金链不断裂，这样才能保证有充足的资金维持企业生产，才能使企业创造更多的经济效益。只要加强资金管理，使资金运转自如，就能充分发挥资金在企业管理中的血液作用，就能更好地促进企业的生存和健康发展。
关键词：中小型企业；资金管理
中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）05-00-01
一、中小型企业资金管理存在的主要问题
(一)资金流信息准确率低，不能为企业管理层决策提供准确依据或提供错误的信息
现在企业管理大都以信息管理为核心，企业各职能部门必须掌握真实准确的信息，尤其资金流信息，为企业管理层提供准确可靠的决策依据。如果提供的信息失真或不够准确，势必严重影响企业管理层的决策，不能达到预期目的或可能造成不可估计的损失。
(二)管理人员对企业管理不到位，资金运用疏于控制或不够严格
企业管理人员对企业内部各项资金运用环节的监控措施不得力，甚至有的企业管理人员带头不遵守财务制度，还有的企业即使制定了财务制度，并且设置了专职监管人员，但违反这些制度的往往是企业的管理人员，而监管人员对这些管理人员的行为又不敢管理，执行力不到位，使得企业的监管岗位形同虚设、不能有效地发挥应有的作用。
(三)资金散乱，使用效率低下
主要表现在：
1.银行账户开设过多，资金难于控制；
2.投资存在盲目性、随意性，失误率高、损失严重；
3.形成大量沉淀资金、库存大周转率低、外欠账过高，资金周转速度较慢。
二、中小型企业要做好资金管理工作
中小型企业要做好资金管理工作，必须解决上述存在的问题，促进资金良性循环，使有限的资金用在刀刃上，提高企业资金周转速度和使用效益，节约各项资金成本，确保资金的安全与完整，具体要做到以下几个方面：
(一)提高管理人员素质
企业的各级管理人员，包括全体职工都要努力提高自己的政治素养和管理技能，尤其是财务人员，必须努力学习专业知识，提高管理水平，完善管理手段，尽心尽力，做好份内工作，同时，还要上科技手段，掌握较为精准的资金流信息，为管理层决策提供准确的依据。
(二)健全制度并严格执行
企业管理人员在提高自身政治素养的同时，还要健全企业内部控制制度，尤其是收益与风险相关的财务决策评价及预警机制等，并保证能够做到遵守各项财务管理制度，提高执行力，科学管理、减少决策失误，对企业各项资金运用环节实行严密监控；针对监管人员制定有效的岗位责任制，并认真考核，使资金运用监管有效的发挥作用。
(三)归集企业账户，减少资金沉淀
对企业银行账户进行彻底清理，保留必要的账户，能保证资金正常结算，撤销不必要的账户，减少资金沉淀量，加速资金周转速度，提高资金利用率。
(四)做好资金预算
企业在编制资金预算时，统筹兼顾，量入为出，既要充分考虑企业管理需求又要坚持节约的原则，通过资金预算的编制来确定资金的合理需求量。现金预算的内容，包括资金的各项流入、资金的各项流出，资金结余时要有合理的资金利用方案，资金不足时要有切实可行的筹资方案。
(五)科学筹资，降低费用
确定资金需求量后，就要谋划如何筹集所需资金，确定最佳筹资方案，尽可能降低筹资费用。
筹资可通过下列途径解决：
在企业内部，第一，销售产品时尽可能采用现金销售或采用先收款后发货方式，确实需要赊销的要尽量缩短赊账期而且在价格上要上浮一定比例，同时要及时催收外欠账款；第二，减少库存量，尽快处理积压物资，及时处理闲置、过时、未使用的固定资产。
在企业外部，向银行、财务公司等金融机构借款，目前市场的融资渠道很多，不同的融资模式的成本、借款的难易程度、到账时间、资格审核要求有很大差异。所以与银行、财务公司等金融机构搞好对接工作，必要时请政府部门协调或搭建平台，促进与银行的合作，采取多种途径、多种模式筹集资金，获得优质的信贷服务，尽可能降低筹资费用，必要时可以采取银行信贷招投标的方式引入竞争机制进行筹融资。
除此之外，还可以寻求企业间金融互助合作，有条件的企业可以考虑风险投资、融资租赁和股权融资等创新型的融资方式。
(六)谨慎投资决策，合理运用资金
一次错误投资造成的损失远远大于多年精打细算辛勤积累的财富，所以一定要谨慎投资，做好前期调研、可行性研究和投资规划工作。
企业在资金管理中最富实质性和创造性的内容就是合理运用资金。在企业生产经营过程中节约成本就是增加收益，所以，合理运用资金就是以最低的资金成本创造出最大的经济效益。要实现这一目的，必须加强资金支付审批，建立资金审批制度，完善资金审批流程，划分审批权限，并严格执行。
同时，提高存货管理水平，推行零库存管理，除低或消除原材料、外购件、在制品、半成品等的资金占用，而且，能减少存货的毁损、存货的管理成本。
还有，在短期内有较多富余资金时，可利用多途径进行谨慎投资，比如：银行存款中的通知存款、购买国债等，对外投资时要做好前期调研工作和可行性研究工作，并做好概(预)算，避免盲目投资，出现失误，造成损失。
(七)加强资金分析
加强资金回收，严格控制资金流出，保证支付能力和偿债能力，将资金流量管理貫穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把资金的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的资金流量进行严格管理。
三、结语
搞好企业管理，必须加强资金管理，保持资金链不断裂，这样才能保证有充足的资金维持企业生产，才能使企业创造更多的经济效益。只要加强资金管理，使资金运转自如，就能充分发挥资金在企业管理中的血液作用，就能更好地促进企业的生存和健康发展。