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摘要：中小企业是国民经济发展的最有活力的细胞。它们在增加财政收入、促进竞争和解决就业等方面作出了巨大的贡献。但是，其在发展中也出现了很多问题，如财务管理问题等，严重影响了中小企业的经营状况与进一步发展，甚至出现倒闭的现象。本文从财务管理的角度，以中小企业在财务管理中存在的问题为主要出发点，分析其出现问题的深层次原因，并从中找出解决的有效对策，从而帮助中小企业不断优化财务管理工作，提高核心竞争力，实现战略发展目标。
关键词：中小企业 财务管理 问题 对策
▲▲ 一、引言
近几年来，随着社会主义市场经济的不断发展与改革开放的不断深化，我国的中小企业数量不断增加，规模持续扩大，还涌现出众多优秀的中小企业，成为我国经济增长的主要支柱，大大缓解了就业，维护了社会稳定，增加了财政收入，满足了人们的物质文化需要，促进了竞争，发展了高新技术。但是，由于企业领导者与管理者的自身素质、企业内部复杂的股权关系以及企业盲目扩大生产规模等因素，中小企业所面临的风险不断增加，问题不少。有数据统计显示，中小企业的平均寿命仅为4.5年。
在中小企业的经营运作中，财务管理贯穿于企业管理的每一个环节，财务管理无法跟上发展步伐是影响中小企业进一步发展的瓶颈。因此，分析中小企业的财务管理问题，从问题的根源着手进行深层次的分析，针对问题提出切实可行的、科学的、有效的解决方法，不断降低企业的财务风险、提高企业的财务管理水平，对于促进我国中小企业的健康、持续发展有着重要意义。
▲▲二、中小企业财务管理存在的问题
（一）财务管理随意性大
眼下，不少中小企业采用家族式、集权式的管理模式，即企业的管理者也是企业的所有者，所有的经济业务及企业未来的发展趋势都是企业的所有者一个人说了算，不少企业主缺乏专业的财务管理知识，很多经济活动不能按照财务管理的正常程序去处理。有的中小企业虽然明确制订了财务制度，但也会根据企业所有者的态度而朝令夕改，形同虚设，久而久之，也就没有人去遵守了。财务管理上的随意性，造成了财务管理的混乱，极不利于企业财务制度的形成与财务工作的规范化、科学化，以及企业财务管理工作的正常进行。
（二）财务人员专业性弱
因为很多中小企业采取的是家族式管理方式，自然，財务人员也由企业所有者的亲戚担任。很多中小企业主认为，财务部门不同于生产与销售部门，是比较敏感的部门，由亲戚担任财务部门的管理者比较安全、放心，也更利于企业所有者控制。但是，这些由亲戚担任的财务人员往往并不具备专业的财务管理知识，无法胜任企业的财务管理工作，在经济活动中存在很大的随意性，而且他们对企业成本的预测、新项目投资的可行性分析、对企业存在的财务风险及投资风险的有效控制等都不懂，成为制约中小企业进一步发展的因素因。
（三）存在融资难的问题
目前，中小企业常见的融资渠道包括：银行贷款、其他借款和股权投资等三种。由于中小企业受各种自身条件的局限性影响，融资能力十分有限。例如向银行贷款这一融资渠道，中小企业成功的几率很小。因为根据银行的现行政策，企业向银行贷款必须提供包含：审计报告在内的财务报表；企业必须具备还本付息的能力；企业的资产负债率必须符合银行的标准等，有的银行还需要企业提供抵押或担保。而中小型企业规模较小，可向银行抵押的资产较少，很难达到银行的放款要求。另外，即使满足了银行的放款条件，银行从自身对贷款的管理成本、风险控制等角度考虑也不愿意将款项贷给中小企业，因为银行认为中小企业的财务管理不规范，不能从企业财务报告中得到真实的、完整的资料；为了验证真伪，银行必须花较高的费成本用来鉴别，不合算。再看其他融资渠道，由于中小企业的抗风险能力较差、信誉低，一般很难通过其他正规的途径取得借款。资金上的缺口制约着中小企业的持续发展与壮大，很多中小企业为了扩大生产规模，不惜冒风险进行借贷，给企业的发展带来了困难和隐患。
（四）存在盲目投资问题
企业的投资决策是财务管理中的重要组成部分。投资的资金一般需求较大，周期较长，并且具有较高的风险，一旦方向不正确就会给企业带来致命的风险，发生后就很难改变、补救。很多中小企业在完成一定的原始资金积累后，就会急于扩张、扩大生产规模；很多被初步胜利冲昏头脑的中小企业家往往不再像创业初期那样谨慎投资，而是盲目地寻求合作项目进行投资。为了分散投资风险，很多中小企业都选择了多元化投资经营，他们看到的只是多元化经营带来的分散风险的优势，及其帮助企业扩大规模而产生的巨大的成就感，忽略了企业由于盲目扩张、多元化经营而带来的一系列隐患或者负面效应，如资金实力、新技术开发、市场的拓展和企业内部的管理等，结果往往导致企业的资金根本无法满足发展的需求，加上管理经验的缺乏，专业人才的缺乏等，使企业不能在新的投资领域充分发挥优势。企业投资的新项目也不能形成一定的规模化发展模式，大大削弱了企业原来树立的竞争优势。另外，大部分中小企业的盲目扩张投资都是凭借企业家自己的经验进行判断，缺乏可行性分析，缺少数据的收集与调查。有的企业即使进行了投资可行性分析，由于企业财务人员知识水平有限，可行性分析的准确性、可靠性也值得质疑。
（五）缺有效的财务控制
有效的财务控制是财务管理工作的重要环节，但是，很多中小企业的财务基本不存在控制，主要表现在财务制度的不完善和财务人员配备不合理两方面。很多中小企业的财务处理基本依据企业管理者的意愿与喜好决定，具有很大的随意性。有的企业财务人员配备比较齐全，设有一个会计一个出纳，而一些不正规的中小企业只设有一个财务人员，出纳与会计是合二为一的。一个人既管钱又管账，为违法乱纪和挪用公款造成了可乘之机，这既让企业面临财务管理的风险，也与我国的相关法律相悖。还有一些企业的管理者缺乏财务管理知识，对企业的账目不管不问，也不懂得如何进行有效控制，他们关注的仅仅是企业现金的收支情况，其实企业的原材料、固定资产、办公用品和产成品等都必须进行严格管理与控制，否则将会使资产流失。 ▲▲三、改进中小企业财务管理问题的有效对策
（一）提高财务人员能力
现代企业的管理中，财务管理是最直接的、获得经济效益最有效的管理环节。随着企业规模的不断扩大和全球经济一体化进程的加快，财务管理也需要不断加强。很多企业的兴亡的说明，现代企业只有重视财务管理，才能得到良好的收益与健康持续的发展。因此，中小企业管理者必须树立财务管理是企业管理核心的理念，将财务管理工作贯穿于企业的日常经营管理活动的各环节。特别是要意识到，当企业发展到一定规模时，财务管理在企业战略发展中的地位也越来越重要，管理者只有为企业配备专业的有良好道德素养的财务人员，同时有科学的规章制度约束，才能将财务管理的作用充分发挥在企业管理中。
中小企业由于受自身条件的限制很难吸引到高素质的财务人员，所以可以通过为财务人员提供优越的工作环境等方式，吸引相关人才，如优厚的薪酬待遇、丰富的物质生活条件、人性化管理、良好的激励机制与培训体制等，吸引和留住财务人员，调动他们的工作积极性与主动性，挖掘其工作潜能。
（二）改进投融资的方式
中小企业在进行投资之前必须进行全面的分析与思考，在分析项目的盈利能力、风险水平还发展能力等的同时，还必须根据企业自身的能力来选择合适的项目。
在激烈的国内外市场竞争中，中小企业的内外部环境发生了巨大变化，这也为企业的经营带来了各种潜在的风险。因此，企业的管理层必须根据不断变化的内外部环境，作出可行性研究分析后再进行投资决策，以免投资失误。值得注意的是，中小企业为了避免陷入投资的被动局面，必须建立健全投资的退出机制。
改变中小企业融资难问题一直是困扰中小企业发展的主要问题，中小企业可以通过在企业内部实施员工持股计划、提升企业自身的实力与优化自身的融资条件、完善中小企业之间的融资体系等方式来解决融资难的问题。
（三）完善内部控制机制
由于受其規模的影响，在中小企业内部采取集权型的财务管理体制对财务活动进行管理与监控。企业的统一监控与统筹规划，有利于在企业内部建立起有序的运行机制、有效的激励机制、管理机制，全面解决经营混乱与资产严重流失的问题。为了保证构建起民主、科学的决策体系，提高决策的有效性，中小企业必须构建一套科学的决策系统，并且贯穿企业发展的各个环节，这就要求其在每个环节中都必须融入管理者的智慧。同时，中小企业必须实行预算管理，明确各管理者的责任和必须完成的相应的指标。
随着信息技术的高速发展与网络技术的普及，中小企业必须将现代信息技术充分运用到企业管理中，使企业管理向着智能化、自动化和个性化等方向发展，为管理提供有效的决策系统。
（四）健全风险控制机制
中小企业在发展过程中很可能会因为投资的失误而带来一定的财务风险，这要求企业必须不断完善财务分析控制机制，分散财务风险，降低财务风险给企业带来的损失。构建企业的财务风险识别机制是帮助企业防范财务风险的前提条件，具体的指标有：流动比率、资产负债率和资产净利率等。建立健全有效的财务风险处理机制是增强企业抗风险能力的重要条件。为了增强企业员工的风险管理意识，必须将风险管理的文化和意识融入到企业的财务风险控制中。
▲▲ 四、结束语
企业是国民经济的细胞，对社会经济发展具有重要作用。中小企业可以说是最有活力的细胞。党的十八届三中全会明确地把市场在资源配置中起“基础性”作用上升到了“决定性”作用，随后“取消企业年检制度”等一系列为企业松绑和助跑的利好政策相继出台，而且改革还会进一步深化，这给中小企业的发展提供了广阔的前景。加强财务管理是中小企业进行经济管理与财务管理研究的重要课题，也是关系到国计民生和社会稳定的大事。面对城乡中小企业存在的财务管理方面的现状，除了中小企业本身要进一步研究和提升外，国家在“市场在资源配置中起决定性作用”的过程中也应该给予高度关注，为中小企业的健康发展提供帮助。
参考文献：
[1]傅泉惠.中小企业财务管理中存在的问题及解决思路[J].西南农业大学学报（社会科学版），2010（03）.
[2]张文超.针对中小企业财务管理存在问题的对策分析[J].中国商贸，2012（11）.
[3]张廷山.浅议我国中小企业财务管理中存在的问题集对策[J].经济研究导刊，2012（11）.
[4]蒋才顺.我国中小企业财务管理存在的问题及对策探析[J].大众科技，2011（03）.
[5]王革.中小企业财务管理中存在的问题和解决措施[J].黑龙江对外经贸，2011（05）.
（责任编辑：祁彩云）
关键词：中小企业 财务管理 问题 对策
▲▲ 一、引言
近几年来，随着社会主义市场经济的不断发展与改革开放的不断深化，我国的中小企业数量不断增加，规模持续扩大，还涌现出众多优秀的中小企业，成为我国经济增长的主要支柱，大大缓解了就业，维护了社会稳定，增加了财政收入，满足了人们的物质文化需要，促进了竞争，发展了高新技术。但是，由于企业领导者与管理者的自身素质、企业内部复杂的股权关系以及企业盲目扩大生产规模等因素，中小企业所面临的风险不断增加，问题不少。有数据统计显示，中小企业的平均寿命仅为4.5年。
在中小企业的经营运作中，财务管理贯穿于企业管理的每一个环节，财务管理无法跟上发展步伐是影响中小企业进一步发展的瓶颈。因此，分析中小企业的财务管理问题，从问题的根源着手进行深层次的分析，针对问题提出切实可行的、科学的、有效的解决方法，不断降低企业的财务风险、提高企业的财务管理水平，对于促进我国中小企业的健康、持续发展有着重要意义。
▲▲二、中小企业财务管理存在的问题
（一）财务管理随意性大
眼下，不少中小企业采用家族式、集权式的管理模式，即企业的管理者也是企业的所有者，所有的经济业务及企业未来的发展趋势都是企业的所有者一个人说了算，不少企业主缺乏专业的财务管理知识，很多经济活动不能按照财务管理的正常程序去处理。有的中小企业虽然明确制订了财务制度，但也会根据企业所有者的态度而朝令夕改，形同虚设，久而久之，也就没有人去遵守了。财务管理上的随意性，造成了财务管理的混乱，极不利于企业财务制度的形成与财务工作的规范化、科学化，以及企业财务管理工作的正常进行。
（二）财务人员专业性弱
因为很多中小企业采取的是家族式管理方式，自然，財务人员也由企业所有者的亲戚担任。很多中小企业主认为，财务部门不同于生产与销售部门，是比较敏感的部门，由亲戚担任财务部门的管理者比较安全、放心，也更利于企业所有者控制。但是，这些由亲戚担任的财务人员往往并不具备专业的财务管理知识，无法胜任企业的财务管理工作，在经济活动中存在很大的随意性，而且他们对企业成本的预测、新项目投资的可行性分析、对企业存在的财务风险及投资风险的有效控制等都不懂，成为制约中小企业进一步发展的因素因。
（三）存在融资难的问题
目前，中小企业常见的融资渠道包括：银行贷款、其他借款和股权投资等三种。由于中小企业受各种自身条件的局限性影响，融资能力十分有限。例如向银行贷款这一融资渠道，中小企业成功的几率很小。因为根据银行的现行政策，企业向银行贷款必须提供包含：审计报告在内的财务报表；企业必须具备还本付息的能力；企业的资产负债率必须符合银行的标准等，有的银行还需要企业提供抵押或担保。而中小型企业规模较小，可向银行抵押的资产较少，很难达到银行的放款要求。另外，即使满足了银行的放款条件，银行从自身对贷款的管理成本、风险控制等角度考虑也不愿意将款项贷给中小企业，因为银行认为中小企业的财务管理不规范，不能从企业财务报告中得到真实的、完整的资料；为了验证真伪，银行必须花较高的费成本用来鉴别，不合算。再看其他融资渠道，由于中小企业的抗风险能力较差、信誉低，一般很难通过其他正规的途径取得借款。资金上的缺口制约着中小企业的持续发展与壮大，很多中小企业为了扩大生产规模，不惜冒风险进行借贷，给企业的发展带来了困难和隐患。
（四）存在盲目投资问题
企业的投资决策是财务管理中的重要组成部分。投资的资金一般需求较大，周期较长，并且具有较高的风险，一旦方向不正确就会给企业带来致命的风险，发生后就很难改变、补救。很多中小企业在完成一定的原始资金积累后，就会急于扩张、扩大生产规模；很多被初步胜利冲昏头脑的中小企业家往往不再像创业初期那样谨慎投资，而是盲目地寻求合作项目进行投资。为了分散投资风险，很多中小企业都选择了多元化投资经营，他们看到的只是多元化经营带来的分散风险的优势，及其帮助企业扩大规模而产生的巨大的成就感，忽略了企业由于盲目扩张、多元化经营而带来的一系列隐患或者负面效应，如资金实力、新技术开发、市场的拓展和企业内部的管理等，结果往往导致企业的资金根本无法满足发展的需求，加上管理经验的缺乏，专业人才的缺乏等，使企业不能在新的投资领域充分发挥优势。企业投资的新项目也不能形成一定的规模化发展模式，大大削弱了企业原来树立的竞争优势。另外，大部分中小企业的盲目扩张投资都是凭借企业家自己的经验进行判断，缺乏可行性分析，缺少数据的收集与调查。有的企业即使进行了投资可行性分析，由于企业财务人员知识水平有限，可行性分析的准确性、可靠性也值得质疑。
（五）缺有效的财务控制
有效的财务控制是财务管理工作的重要环节，但是，很多中小企业的财务基本不存在控制，主要表现在财务制度的不完善和财务人员配备不合理两方面。很多中小企业的财务处理基本依据企业管理者的意愿与喜好决定，具有很大的随意性。有的企业财务人员配备比较齐全，设有一个会计一个出纳，而一些不正规的中小企业只设有一个财务人员，出纳与会计是合二为一的。一个人既管钱又管账，为违法乱纪和挪用公款造成了可乘之机，这既让企业面临财务管理的风险，也与我国的相关法律相悖。还有一些企业的管理者缺乏财务管理知识，对企业的账目不管不问，也不懂得如何进行有效控制，他们关注的仅仅是企业现金的收支情况，其实企业的原材料、固定资产、办公用品和产成品等都必须进行严格管理与控制，否则将会使资产流失。 ▲▲三、改进中小企业财务管理问题的有效对策
（一）提高财务人员能力
现代企业的管理中，财务管理是最直接的、获得经济效益最有效的管理环节。随着企业规模的不断扩大和全球经济一体化进程的加快，财务管理也需要不断加强。很多企业的兴亡的说明，现代企业只有重视财务管理，才能得到良好的收益与健康持续的发展。因此，中小企业管理者必须树立财务管理是企业管理核心的理念，将财务管理工作贯穿于企业的日常经营管理活动的各环节。特别是要意识到，当企业发展到一定规模时，财务管理在企业战略发展中的地位也越来越重要，管理者只有为企业配备专业的有良好道德素养的财务人员，同时有科学的规章制度约束，才能将财务管理的作用充分发挥在企业管理中。
中小企业由于受自身条件的限制很难吸引到高素质的财务人员，所以可以通过为财务人员提供优越的工作环境等方式，吸引相关人才，如优厚的薪酬待遇、丰富的物质生活条件、人性化管理、良好的激励机制与培训体制等，吸引和留住财务人员，调动他们的工作积极性与主动性，挖掘其工作潜能。
（二）改进投融资的方式
中小企业在进行投资之前必须进行全面的分析与思考，在分析项目的盈利能力、风险水平还发展能力等的同时，还必须根据企业自身的能力来选择合适的项目。
在激烈的国内外市场竞争中，中小企业的内外部环境发生了巨大变化，这也为企业的经营带来了各种潜在的风险。因此，企业的管理层必须根据不断变化的内外部环境，作出可行性研究分析后再进行投资决策，以免投资失误。值得注意的是，中小企业为了避免陷入投资的被动局面，必须建立健全投资的退出机制。
改变中小企业融资难问题一直是困扰中小企业发展的主要问题，中小企业可以通过在企业内部实施员工持股计划、提升企业自身的实力与优化自身的融资条件、完善中小企业之间的融资体系等方式来解决融资难的问题。
（三）完善内部控制机制
由于受其規模的影响，在中小企业内部采取集权型的财务管理体制对财务活动进行管理与监控。企业的统一监控与统筹规划，有利于在企业内部建立起有序的运行机制、有效的激励机制、管理机制，全面解决经营混乱与资产严重流失的问题。为了保证构建起民主、科学的决策体系，提高决策的有效性，中小企业必须构建一套科学的决策系统，并且贯穿企业发展的各个环节，这就要求其在每个环节中都必须融入管理者的智慧。同时，中小企业必须实行预算管理，明确各管理者的责任和必须完成的相应的指标。
随着信息技术的高速发展与网络技术的普及，中小企业必须将现代信息技术充分运用到企业管理中，使企业管理向着智能化、自动化和个性化等方向发展，为管理提供有效的决策系统。
（四）健全风险控制机制
中小企业在发展过程中很可能会因为投资的失误而带来一定的财务风险，这要求企业必须不断完善财务分析控制机制，分散财务风险，降低财务风险给企业带来的损失。构建企业的财务风险识别机制是帮助企业防范财务风险的前提条件，具体的指标有：流动比率、资产负债率和资产净利率等。建立健全有效的财务风险处理机制是增强企业抗风险能力的重要条件。为了增强企业员工的风险管理意识，必须将风险管理的文化和意识融入到企业的财务风险控制中。
▲▲ 四、结束语
企业是国民经济的细胞，对社会经济发展具有重要作用。中小企业可以说是最有活力的细胞。党的十八届三中全会明确地把市场在资源配置中起“基础性”作用上升到了“决定性”作用，随后“取消企业年检制度”等一系列为企业松绑和助跑的利好政策相继出台，而且改革还会进一步深化，这给中小企业的发展提供了广阔的前景。加强财务管理是中小企业进行经济管理与财务管理研究的重要课题，也是关系到国计民生和社会稳定的大事。面对城乡中小企业存在的财务管理方面的现状，除了中小企业本身要进一步研究和提升外，国家在“市场在资源配置中起决定性作用”的过程中也应该给予高度关注，为中小企业的健康发展提供帮助。
参考文献：
[1]傅泉惠.中小企业财务管理中存在的问题及解决思路[J].西南农业大学学报（社会科学版），2010（03）.
[2]张文超.针对中小企业财务管理存在问题的对策分析[J].中国商贸，2012（11）.
[3]张廷山.浅议我国中小企业财务管理中存在的问题集对策[J].经济研究导刊，2012（11）.
[4]蒋才顺.我国中小企业财务管理存在的问题及对策探析[J].大众科技，2011（03）.
[5]王革.中小企业财务管理中存在的问题和解决措施[J].黑龙江对外经贸，2011（05）.
（责任编辑：祁彩云）