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[摘 要] 现代国际贸易中，单据是买卖双方进行交易的必要手段和主要依据，特别是在信用证结算方式下，银行处理的是单据而非货物，单证风险防范关系到出口企业是否能安全收汇。本文分析了常见的信用证项下出口单证的潜在风险，并从管理角度提出了相应的对策。
[关键词] 信用证 单证风险 管理对策
中图分类号：F272 文献标志码：A
一、信用证项下单证风险防范的必要性
当前我国的对外贸易业务中，相当大比重的商品出口是以CIF、FOB等象征性交货的贸易术语成交，卖方交单就意味着交货，且在跟单信用证的国际结算方式中，银行处理的是单据而不是货物，出口贸易要安全收汇，要做到单据完全符合信用证的规定，做到“单证一致、单单一致”，因此，外贸企业要树立风险意识，特别关注信用证项下单证操作业务中存在的潜在风险，在管理中应积极采取各种措施防范单证风险，以保证出口合同的顺利履行和安全收汇[1]。
二、常见的信用证项下出口单证潜在风险分析
（一）合同条款欠妥导致的风险
在贸易合同的拟定环节，如果合同条款本身设置欠妥，例如装运期过短而使装运时间不够导致提单过期，或是没有直达航线却不允许转运，那么在交单时将不可避免地产生不符点，应尽量做好签约前的风险控制，争取订立合理的合同条款。
（二）信用证操作失误导致的风险
在贸易合同签订后，企业若在催证、审证、改证等环节操作不当会带来极大的风险。一是签约后出口方迟迟未能及时收到信用证，势必会影响后续的备货、托运、报检、报关和装运等工作的安排；二是如果审证不够仔细，没有发现信用证中的“软条款”或无法做到的要求，后續工作将产生较大的风险，例如在单据要求中提出“把1/3的正本提单直接寄给进口方”，这样会产生钱货两空的风险，又如信用证要求议付时需提供由进口方收货后出具的商检证明，这样如果进口商不配合提供则无法议付，影响收汇安全；三是如果信用证条款有误而没有按规范流程改正，例如信用证修改通知书由进口方直接提供，则会产生由于出口企业无法正确判断信用证修改通知书的真伪而带来的风险。
（三）管理混乱导致的单据丢失
部分企业由于经营管理水平不高，没有标准化的贸易单据管理制度和合理的工作流程，缺乏考核制度，单证经办人员职责不明确，安全意识淡薄，在单据处理过程中由于人为疏忽大意的原因导致单据遗失[2]。
（四）业务水平局限所致单据瑕疵
出口贸易业务具有环节多、手续复杂、地区差异等的特点，这给贸易单据处理工作带来了难度，也对单证经办人员的业务水平、综合职业能力和素质提出更高的要求，而有些企业的人力资源结构欠佳，存在年纪较大的单据人员知识结构老化、年纪较轻的单据人员经验不足的情况，或企业不重视业务培训，这样工作人员业务水平的局限性将导致在制单环节时单据可能产生瑕疵。
（五）履约推进延误所致的不符点
信用证是纯粹的单据业务，银行处理的是单据，备货、装运等信息最终会以单据的形式体现，交单是否符合规定不仅在制单环节要仔细谨慎，合同的履行中各环节的处理出现问题，都会为单证工作留下隐患，造成不能及时收汇或安全收汇的风险。例如备货环节生产跟单工作没做好，不能按时出货又或质量未达到标准需返工，则会延误装运与制单。
无论是何种原因导致的单证不符，有各种处理的办法，非实质性不符点能及时补救修正但影响收汇时间，而实质性的不符点则使失去信用证结算方式中开证行保证付款的银行信用优势，使银行信用转为商业信用，是否付货款取决于进口商，这将极大影响了收汇安全。
三、信用证项下防范单证风险的管理对策
（一）完善单证管理制度和优化工作流程
外贸企业应提高经营管理水平，建立适合企业业务特点的单证工作管理制度，用标准化制度去规范单证操作工作，优化单证工作流程，完善单证操作审核机制，落实出口各环节单证操作的人员责任，在制单或取得单证后及时审核，发现问题及时补救修正，按规定整理与归档，避免单证在操作流转过程中丢失。
（二）做好单证岗位的人力资源开发与建设
1.加强单证员、跟单员、外贸业务员的培训，职员培训由企业人力资源部门定期组织，培训内容可包括公司单证管理制度、最新的国际贸易形势、国际贸易惯例，及单证风险防范主题研讨，例如组织讨论“如何最大程度地降低单证不符点出现的可能性，降低银行拒付的风险”和制单审单业务实操等，通过培训提高单证经办人员的业务水平、工作能力和责任心，使其树立风险防范和安全意识[3]。
2.招聘单证经办人员的相关岗位时，要充分考虑人员的性格特点、职业能力和素质是否适合处理单证工作，并在招聘后做好培训计划，帮助新员工尽快明确单证操作的工作岗位职责，在人力资源管理上做好单证风险防范的人力保障。
3.完善单证员、跟单员、外贸业务员等岗位绩效考核制度，岗位责任与绩效工资挂钩，让单证经办人员能重视单证风险管理，细致工作，及时制单、交单，提高工作积极性，从而实现保证单证处理工作能顺利进行。
（三）重视前期风险控制管理
1.交易前做好进口方资信调查
贸易合同签订前出口企业需做好进口方和开证行的资信调查。资信调查是单证风险控制的前提，一是避免进口方和开证行勾结进行信用证欺诈的情况发生，二是一旦发生不可控的单证风险，银行信用转为商业信用，若进口方信用良好，出口企业也能安全收到货款。
2.签约时合理设置合同条款
贸易合同签订时出口企业不要只注重眼前利益，应仔细考虑合同条款是否会令合同执行阶段产生各种的单证风险。信用证依据合同而开，信用证条款的内容源于合同条款，合同条款的合理设置直接影响信用证的条款和出口企业交单议付时能否做到单证一致[4]。 3.做好催证、审证和改证工作
贸易合同签订后出口企业需做到及时催证、仔细审证、规范改证的工作。及时收到信用证才能保证后期备货、投保、办理报检、报关手续和装运等各项工作的如期推行；仔细全面审核信用证的条款，分析信用证的要求是否能做到，是否存在“软条款”，才能避免后期交单议付时出现单证不一致的情况；当信用证条款存在不合理或有错误，要及时按规定的流程向进口方发出改证函电，并由进口方向开证行提出修改，修改通知书需由开证行出具再通过通知行的渠道传递给出口企业，才能保证信用证已确切修改。
（四）加强出口订单跟踪管理
企业要加强订单跟踪工作的检查控制，保证合同履行进度，确保备货、办理保险、运输、报关、报检等手续按计划如期推进，做好备货和装运的工作，确保货物的质量、数量、包装等严格符合合同和信用證要求，装运时间安排合理，保证船货衔接，保险办理及时，报关报检手续按规定如期办理，按时装运，确保提单签发日在装运期前，避免产生倒签提单和过期提单，并在取得提单后及时交单议付。如果贸易企业是委托货代公司办理出口运输、保险、报检报关等业务，应设专人跟单，并加强与货代的沟通联系，及时跟进合同履行的进度和审核各种单证，落实责任，防止单证出现实质性不符点
的情况[5]。
（五）加强内外的信息沟通管理
企业要加强与海关、商检、保险、银行等各部门的沟通联系，定期在政府官网上查阅和收集各种最新政策文件，并把所获信息制成标准化的表单或文件，在企业内部公布或在定期培训中作为学习素材，以使所有单证经办人员能及时、准确地把握海关、商检、保险、银行等部门对单据出具的最新要求[6]。此外，在交单议付时与银行贸易结算部门密切配合，做好沟通，若出现不符点及时地做出原因分析与处理，力求把损失风险降到最低。
四、总结
综上所述，建议贸易企业通过完善单证管理制度及工作流程、做好单证岗位的人力资源开发与建设、重视前期风险控制、加强订单跟踪和加强企业内外信息沟通这五项管理举措，防范信用证结算方式下的贸易单证风险，保证出口合同的顺利履行和安全收汇。
（作者单位：广州市工贸技师学院）
参考文献：
[1]刘姜，李宏伟.国际贸易单证工作内审机制引入的探索[J].商场现代化，2016（01）.
[2]李洁.信用证单证审核环节受益人所面临的风险与对策[J].对外经贸，2011（12）.
[3]翟美怡.信用证项下相符交单与不符点问题研究[D].天津财经大学，2009.
[4]李金茂.信用证收汇风险管理[J].现代商业，2015（18）.
[5]曹建.商业银行国际信用证风险及其防范[J].中国管理信息化，2015（05）.
[6]乞海英.信用证结算的风险及防范措施研究[J].时代金融， 2012（03）.
[关键词] 信用证 单证风险 管理对策
中图分类号：F272 文献标志码：A
一、信用证项下单证风险防范的必要性
当前我国的对外贸易业务中，相当大比重的商品出口是以CIF、FOB等象征性交货的贸易术语成交，卖方交单就意味着交货，且在跟单信用证的国际结算方式中，银行处理的是单据而不是货物，出口贸易要安全收汇，要做到单据完全符合信用证的规定，做到“单证一致、单单一致”，因此，外贸企业要树立风险意识，特别关注信用证项下单证操作业务中存在的潜在风险，在管理中应积极采取各种措施防范单证风险，以保证出口合同的顺利履行和安全收汇[1]。
二、常见的信用证项下出口单证潜在风险分析
（一）合同条款欠妥导致的风险
在贸易合同的拟定环节，如果合同条款本身设置欠妥，例如装运期过短而使装运时间不够导致提单过期，或是没有直达航线却不允许转运，那么在交单时将不可避免地产生不符点，应尽量做好签约前的风险控制，争取订立合理的合同条款。
（二）信用证操作失误导致的风险
在贸易合同签订后，企业若在催证、审证、改证等环节操作不当会带来极大的风险。一是签约后出口方迟迟未能及时收到信用证，势必会影响后续的备货、托运、报检、报关和装运等工作的安排；二是如果审证不够仔细，没有发现信用证中的“软条款”或无法做到的要求，后續工作将产生较大的风险，例如在单据要求中提出“把1/3的正本提单直接寄给进口方”，这样会产生钱货两空的风险，又如信用证要求议付时需提供由进口方收货后出具的商检证明，这样如果进口商不配合提供则无法议付，影响收汇安全；三是如果信用证条款有误而没有按规范流程改正，例如信用证修改通知书由进口方直接提供，则会产生由于出口企业无法正确判断信用证修改通知书的真伪而带来的风险。
（三）管理混乱导致的单据丢失
部分企业由于经营管理水平不高，没有标准化的贸易单据管理制度和合理的工作流程，缺乏考核制度，单证经办人员职责不明确，安全意识淡薄，在单据处理过程中由于人为疏忽大意的原因导致单据遗失[2]。
（四）业务水平局限所致单据瑕疵
出口贸易业务具有环节多、手续复杂、地区差异等的特点，这给贸易单据处理工作带来了难度，也对单证经办人员的业务水平、综合职业能力和素质提出更高的要求，而有些企业的人力资源结构欠佳，存在年纪较大的单据人员知识结构老化、年纪较轻的单据人员经验不足的情况，或企业不重视业务培训，这样工作人员业务水平的局限性将导致在制单环节时单据可能产生瑕疵。
（五）履约推进延误所致的不符点
信用证是纯粹的单据业务，银行处理的是单据，备货、装运等信息最终会以单据的形式体现，交单是否符合规定不仅在制单环节要仔细谨慎，合同的履行中各环节的处理出现问题，都会为单证工作留下隐患，造成不能及时收汇或安全收汇的风险。例如备货环节生产跟单工作没做好，不能按时出货又或质量未达到标准需返工，则会延误装运与制单。
无论是何种原因导致的单证不符，有各种处理的办法，非实质性不符点能及时补救修正但影响收汇时间，而实质性的不符点则使失去信用证结算方式中开证行保证付款的银行信用优势，使银行信用转为商业信用，是否付货款取决于进口商，这将极大影响了收汇安全。
三、信用证项下防范单证风险的管理对策
（一）完善单证管理制度和优化工作流程
外贸企业应提高经营管理水平，建立适合企业业务特点的单证工作管理制度，用标准化制度去规范单证操作工作，优化单证工作流程，完善单证操作审核机制，落实出口各环节单证操作的人员责任，在制单或取得单证后及时审核，发现问题及时补救修正，按规定整理与归档，避免单证在操作流转过程中丢失。
（二）做好单证岗位的人力资源开发与建设
1.加强单证员、跟单员、外贸业务员的培训，职员培训由企业人力资源部门定期组织，培训内容可包括公司单证管理制度、最新的国际贸易形势、国际贸易惯例，及单证风险防范主题研讨，例如组织讨论“如何最大程度地降低单证不符点出现的可能性，降低银行拒付的风险”和制单审单业务实操等，通过培训提高单证经办人员的业务水平、工作能力和责任心，使其树立风险防范和安全意识[3]。
2.招聘单证经办人员的相关岗位时，要充分考虑人员的性格特点、职业能力和素质是否适合处理单证工作，并在招聘后做好培训计划，帮助新员工尽快明确单证操作的工作岗位职责，在人力资源管理上做好单证风险防范的人力保障。
3.完善单证员、跟单员、外贸业务员等岗位绩效考核制度，岗位责任与绩效工资挂钩，让单证经办人员能重视单证风险管理，细致工作，及时制单、交单，提高工作积极性，从而实现保证单证处理工作能顺利进行。
（三）重视前期风险控制管理
1.交易前做好进口方资信调查
贸易合同签订前出口企业需做好进口方和开证行的资信调查。资信调查是单证风险控制的前提，一是避免进口方和开证行勾结进行信用证欺诈的情况发生，二是一旦发生不可控的单证风险，银行信用转为商业信用，若进口方信用良好，出口企业也能安全收到货款。
2.签约时合理设置合同条款
贸易合同签订时出口企业不要只注重眼前利益，应仔细考虑合同条款是否会令合同执行阶段产生各种的单证风险。信用证依据合同而开，信用证条款的内容源于合同条款，合同条款的合理设置直接影响信用证的条款和出口企业交单议付时能否做到单证一致[4]。 3.做好催证、审证和改证工作
贸易合同签订后出口企业需做到及时催证、仔细审证、规范改证的工作。及时收到信用证才能保证后期备货、投保、办理报检、报关手续和装运等各项工作的如期推行；仔细全面审核信用证的条款，分析信用证的要求是否能做到，是否存在“软条款”，才能避免后期交单议付时出现单证不一致的情况；当信用证条款存在不合理或有错误，要及时按规定的流程向进口方发出改证函电，并由进口方向开证行提出修改，修改通知书需由开证行出具再通过通知行的渠道传递给出口企业，才能保证信用证已确切修改。
（四）加强出口订单跟踪管理
企业要加强订单跟踪工作的检查控制，保证合同履行进度，确保备货、办理保险、运输、报关、报检等手续按计划如期推进，做好备货和装运的工作，确保货物的质量、数量、包装等严格符合合同和信用證要求，装运时间安排合理，保证船货衔接，保险办理及时，报关报检手续按规定如期办理，按时装运，确保提单签发日在装运期前，避免产生倒签提单和过期提单，并在取得提单后及时交单议付。如果贸易企业是委托货代公司办理出口运输、保险、报检报关等业务，应设专人跟单，并加强与货代的沟通联系，及时跟进合同履行的进度和审核各种单证，落实责任，防止单证出现实质性不符点
的情况[5]。
（五）加强内外的信息沟通管理
企业要加强与海关、商检、保险、银行等各部门的沟通联系，定期在政府官网上查阅和收集各种最新政策文件，并把所获信息制成标准化的表单或文件，在企业内部公布或在定期培训中作为学习素材，以使所有单证经办人员能及时、准确地把握海关、商检、保险、银行等部门对单据出具的最新要求[6]。此外，在交单议付时与银行贸易结算部门密切配合，做好沟通，若出现不符点及时地做出原因分析与处理，力求把损失风险降到最低。
四、总结
综上所述，建议贸易企业通过完善单证管理制度及工作流程、做好单证岗位的人力资源开发与建设、重视前期风险控制、加强订单跟踪和加强企业内外信息沟通这五项管理举措，防范信用证结算方式下的贸易单证风险，保证出口合同的顺利履行和安全收汇。
（作者单位：广州市工贸技师学院）
参考文献：
[1]刘姜，李宏伟.国际贸易单证工作内审机制引入的探索[J].商场现代化，2016（01）.
[2]李洁.信用证单证审核环节受益人所面临的风险与对策[J].对外经贸，2011（12）.
[3]翟美怡.信用证项下相符交单与不符点问题研究[D].天津财经大学，2009.
[4]李金茂.信用证收汇风险管理[J].现代商业，2015（18）.
[5]曹建.商业银行国际信用证风险及其防范[J].中国管理信息化，2015（05）.
[6]乞海英.信用证结算的风险及防范措施研究[J].时代金融， 2012（03）.