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流动资金是投放在流动资产上的资金，是企业流动资金中流动性较强的资产，要加强对流动资金管理和控制，对于保障企业资金安全完整，提高货币资金周转速度和使用效果，具有重要意义。我们知道流动资金有一个不断投入和回收过程，这一过程没有终止的日期，这一点也是我们难以直接评价其投资的报酬率。因此，要加强对流动资金的管理和控制，很好的利用流动资金，应当结合企业生产经营特点，制定相应的控制措施并实施监督。