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摘 要：本文对企业财务会计内控制度进行综合的分析，并提出加强制度建设的措施，以期能够提供借鉴。
关键词：企业财务会计；内控制度；措施
1.企业会计内控概述
1.1企业财务会计内控制度简介
企业单位网络化管理可分为两大部分：①战略资源管理、财务状况管理等，彼此间相互独立，各自执行各自的功能，最后由企业单位的最高层管理与控制，位于核心区域，而其中的财务会计组织在此组织中发挥着重要的作用；②由不同的对象包括产品、区域等构成的柔性立体网络。其随着对象的改变而改变，其中财务会计组织则是充当了评判的角色，用于评判业绩等，而财务会计控制处于此组织的核心位置。网络化组织的技术部门依据市场和对象的特性来分配不同的程序及流程，其中财务会计部门就在于资金的运转、财务会计管理与控制等。网络组织由于矩阵制与企业单位中的财务会计组织有着较大的区别。其中，矩阵制的特点在于其双方面的控制，要受到许多方面的领导，其权力有重叠部分，相互约束，还起着交流与传播的作用，其成本也较高。而网络组织与矩阵制相比则是单方面的，企业领导层主要任务就是攻克与探讨财务会计的策略和方案、保障内部资源发挥其最大的优势，并且详细规定了企业内部员工的责任与业务，运用权责制来进行管理，以保障员工都能认真履行自己的责任。矩阵制最大的优势是在科学、准确实施其流程的前提下，运行相关的战略，并利用其系统的建立与研究分析，则能使企业高效运转。而矩阵制的缺点是严格按照结构流程运转，不能加以人为创造，缺乏灵活性。因此，控制环境这一要素是财务会计内控制度中最基础、最基本的要素。控制活动则是为领导层做相关决策时尽量降低风险，保障决策能够顺利的继续下去。并向企业内部组织人员传达相关的决策信息，予以实施。
1.2加强企业会计内控的重要作用
首先，加强企业会计内控可以有效控制企业成本。企业经营的最终目标就是获取最大化的经济效益。其中，降低生产和投资成本就是一种最直接的方式。企业会计内控之所以能够节约成本，就是因为企业能够通过各种会计手段，对各项业务活动所需的资金状况进行评估和预算，并能够随时根据实际的经营活动对预算进行调整，从而实现对企业成本有效控制。其次，加强企业会计内控有助于保障正常的社会主义市场经济秩序，实现社会效益，促进国家的法制建设。因为企业通过会计内控，就能够及时发现企业经营活动中存在漏洞和问题，尤其是徇私舞弊、假公济私等活动，保障会计信息的准确性和完整性，认真贯彻落实国家的相关法律。最后，加强企业会计内控能够降低企业的财务风险，提升企业的核心竞争力，实现企业经营水平的整体提升和可持续发展。在社会主义市场经济环境下，企业发展的机遇增多，但是出现风险的可能性也在增加。通过企业会计内控就可以有效预防这些风险带来的财务危机。
2.我国企业会计内控制度的现状
2.1会计内控体系不健全。会计内控系统不健全主要是从会计相关人员和制度实际操作两方面来分析
企业会计人员不能够只要求数量，而不讲求质量，再加上没有相应的监管机制进行约束，使得工作不到位，效率底下。再加上会计人员本身素质普遍不高，使得专业能力和职业道德落后，也就造成了企业会计内控制度构建、运行受到了限制，无法起到应有的作用，同样也使得企业内部会计的本身功能和作用得不到发挥。
企业会计内控制度的建立，通常并没有对企业经济活动进行充足的调查和研究，也就使得制度不切合实际，不能够真正满足企业经济发展的需求，而企业不对企业会计内控制度进行及时地调整，无法根据企业内外环境的变化进行修正，使得企业会计内控制度无法形成动态的控制。
2.2理念落后，对会计内控不够重视
企业建立会计内控制度是为了保障会计信息的真实有效性，而我国的企业对于会计内控制度的益处认识不足，使得对此不够重视，也就对制度的执行力不足。企业对内控制度的不重视，会使得会计内控制度流于表面，无法对企业发挥应有的约束力，也就无法正确处理相关风险，造成企业内控制度失控严重。
3.建立健全会计内控制度的原则
加强对企业会计内控制度的研究，对促进企业建立健全内控制度具有重要意义。而健全的企业会计内控制度，又能够有效提高企业的经济效率，实现经济效益的最大化。在制度建立的过程中，应该要遵循一定原则。
3.1 确保信息的完整性和可靠性
随着社会经济的不断发展，企业的发展规模也逐渐壮大。企业管理人员在决策过程中，必须要依赖于企业的财务信息。企业会计内部控制的一个重要原则就是要确保企业的财务信息完整和可靠，避免系统误差，提高企业决策者决策的科学性。
3.2相关政策要在政策和法律允许范围内
企业的管理层是企业政策和计划的制定者，在企业之外，还有很多法律法规对企业的行为进行限制。企业的会计内控制度必须要遵循企业的政策，并在法律允许的范围内。遵守企业内部的规范是为了更好地配合企业的生产活动，遵守法律法规则是为了避免受到法律的制裁，造成不必要的损失。
4.建立健全企业内控制度的措施
4.1完善企业内部运行的管理
要想制度得到有效的实施和执行，须完善企业内部运行基础的管理。企业内部治理机构是内控制度得以实施的源泉和基础，是内控制度实施的保障。为了从根本上改变我国大多数企业内控制度流于形式的现象，就必须改变我国企业内部治理结构中的不合理的部分，比如对管理者进行培训，更新观念，让管理者真正认识到一个企业最大的责任是争取利润，利益至上。制度是利益得以实现的前提和基础，要改变过去那种人情大于制度的观念，塑造制度的无上权威，实现企业由人治到法治的转变，明确各自的职责和范围，生产者就是负责生产，经营者就是负责经营，监督者就是负责监督，决不能出现越权的现象等，为制度建立和实行奠定良好的基础。内部会计控制人员要改变思想，改变过去那种传统的内部控制的思维模式，把以前的那种只是年底才检查财务错误的方式，变为现在的会计信息化系统。建立财务处理和业务处理的一体化模式，转变过去的那种事后补救，变为现在的事前预防和实时监控，确保会计控制制度效能的发挥。
4.2提高监督力度
在一个企业里面，内部会计是指企业内部设立的会计机构，它负责对企业的经营管理活动等方面进行监督和评价。企业的内部会计目标是对企业的生产、经营、管理活动进行监督评价，所以，通常都把内部会计归为会计控制制度的一个组成部分，要想充分发挥内控制度的效能，就要强化内部会计工作。内部会计工作的有效落实可以在很大程度上监督和检查会计控制制度的实施情况，同时也可以对会计控制制度的客观性、合理性和有效性进行评价。另外，把内部会计工作和会计控制很好地结合起来，可以形成相互监督的模式，有利于对内部会计及其发现的纰漏进行修订和完善。为了避免会计控制部门出现数据的失真和错误，为企业提供真实而全面的信息，一定要充分发挥社会中介机构和政府的监督职能。通常情况下，企业外的会计师事务所通过对企业内部控制制度的评价，就能够及时的发现一个企业中会计控制制度存在的风险，可以发现该企业提供的会计数据信息有没有错误和纰漏，最大限度上降低企业的风险。另外，政府也应当制定相应的法律法规，在引导企业建立内控制度的同时，规范企业生产经营行为。在确保企业利益的同时，防止商业欺诈和商业舞弊。
综上所述，我国的经济发展进入到了一个新的历史阶段，在市场竞争激烈的环境下，企业通过加强财务会计的内控制度建设，从而为企业的运行提供着经济保障。所以，企业要充分重视内部财务控制手段，不断减少工作中的失误，提高企业的经济效益。（作者单位：金杯汽车股份有限公司）
参考文献：
[1] 廖秋.强化企业会计内控管理的对策探讨[J].企业研究，2014，16
[2] 李勃冉.加强企业会计内控的方法研究[J].现代经济信息，2014，11
关键词：企业财务会计；内控制度；措施
1.企业会计内控概述
1.1企业财务会计内控制度简介
企业单位网络化管理可分为两大部分：①战略资源管理、财务状况管理等，彼此间相互独立，各自执行各自的功能，最后由企业单位的最高层管理与控制，位于核心区域，而其中的财务会计组织在此组织中发挥着重要的作用；②由不同的对象包括产品、区域等构成的柔性立体网络。其随着对象的改变而改变，其中财务会计组织则是充当了评判的角色，用于评判业绩等，而财务会计控制处于此组织的核心位置。网络化组织的技术部门依据市场和对象的特性来分配不同的程序及流程，其中财务会计部门就在于资金的运转、财务会计管理与控制等。网络组织由于矩阵制与企业单位中的财务会计组织有着较大的区别。其中，矩阵制的特点在于其双方面的控制，要受到许多方面的领导，其权力有重叠部分，相互约束，还起着交流与传播的作用，其成本也较高。而网络组织与矩阵制相比则是单方面的，企业领导层主要任务就是攻克与探讨财务会计的策略和方案、保障内部资源发挥其最大的优势，并且详细规定了企业内部员工的责任与业务，运用权责制来进行管理，以保障员工都能认真履行自己的责任。矩阵制最大的优势是在科学、准确实施其流程的前提下，运行相关的战略，并利用其系统的建立与研究分析，则能使企业高效运转。而矩阵制的缺点是严格按照结构流程运转，不能加以人为创造，缺乏灵活性。因此，控制环境这一要素是财务会计内控制度中最基础、最基本的要素。控制活动则是为领导层做相关决策时尽量降低风险，保障决策能够顺利的继续下去。并向企业内部组织人员传达相关的决策信息，予以实施。
1.2加强企业会计内控的重要作用
首先，加强企业会计内控可以有效控制企业成本。企业经营的最终目标就是获取最大化的经济效益。其中，降低生产和投资成本就是一种最直接的方式。企业会计内控之所以能够节约成本，就是因为企业能够通过各种会计手段，对各项业务活动所需的资金状况进行评估和预算，并能够随时根据实际的经营活动对预算进行调整，从而实现对企业成本有效控制。其次，加强企业会计内控有助于保障正常的社会主义市场经济秩序，实现社会效益，促进国家的法制建设。因为企业通过会计内控，就能够及时发现企业经营活动中存在漏洞和问题，尤其是徇私舞弊、假公济私等活动，保障会计信息的准确性和完整性，认真贯彻落实国家的相关法律。最后，加强企业会计内控能够降低企业的财务风险，提升企业的核心竞争力，实现企业经营水平的整体提升和可持续发展。在社会主义市场经济环境下，企业发展的机遇增多，但是出现风险的可能性也在增加。通过企业会计内控就可以有效预防这些风险带来的财务危机。
2.我国企业会计内控制度的现状
2.1会计内控体系不健全。会计内控系统不健全主要是从会计相关人员和制度实际操作两方面来分析
企业会计人员不能够只要求数量，而不讲求质量，再加上没有相应的监管机制进行约束，使得工作不到位，效率底下。再加上会计人员本身素质普遍不高，使得专业能力和职业道德落后，也就造成了企业会计内控制度构建、运行受到了限制，无法起到应有的作用，同样也使得企业内部会计的本身功能和作用得不到发挥。
企业会计内控制度的建立，通常并没有对企业经济活动进行充足的调查和研究，也就使得制度不切合实际，不能够真正满足企业经济发展的需求，而企业不对企业会计内控制度进行及时地调整，无法根据企业内外环境的变化进行修正，使得企业会计内控制度无法形成动态的控制。
2.2理念落后，对会计内控不够重视
企业建立会计内控制度是为了保障会计信息的真实有效性，而我国的企业对于会计内控制度的益处认识不足，使得对此不够重视，也就对制度的执行力不足。企业对内控制度的不重视，会使得会计内控制度流于表面，无法对企业发挥应有的约束力，也就无法正确处理相关风险，造成企业内控制度失控严重。
3.建立健全会计内控制度的原则
加强对企业会计内控制度的研究，对促进企业建立健全内控制度具有重要意义。而健全的企业会计内控制度，又能够有效提高企业的经济效率，实现经济效益的最大化。在制度建立的过程中，应该要遵循一定原则。
3.1 确保信息的完整性和可靠性
随着社会经济的不断发展，企业的发展规模也逐渐壮大。企业管理人员在决策过程中，必须要依赖于企业的财务信息。企业会计内部控制的一个重要原则就是要确保企业的财务信息完整和可靠，避免系统误差，提高企业决策者决策的科学性。
3.2相关政策要在政策和法律允许范围内
企业的管理层是企业政策和计划的制定者，在企业之外，还有很多法律法规对企业的行为进行限制。企业的会计内控制度必须要遵循企业的政策，并在法律允许的范围内。遵守企业内部的规范是为了更好地配合企业的生产活动，遵守法律法规则是为了避免受到法律的制裁，造成不必要的损失。
4.建立健全企业内控制度的措施
4.1完善企业内部运行的管理
要想制度得到有效的实施和执行，须完善企业内部运行基础的管理。企业内部治理机构是内控制度得以实施的源泉和基础，是内控制度实施的保障。为了从根本上改变我国大多数企业内控制度流于形式的现象，就必须改变我国企业内部治理结构中的不合理的部分，比如对管理者进行培训，更新观念，让管理者真正认识到一个企业最大的责任是争取利润，利益至上。制度是利益得以实现的前提和基础，要改变过去那种人情大于制度的观念，塑造制度的无上权威，实现企业由人治到法治的转变，明确各自的职责和范围，生产者就是负责生产，经营者就是负责经营，监督者就是负责监督，决不能出现越权的现象等，为制度建立和实行奠定良好的基础。内部会计控制人员要改变思想，改变过去那种传统的内部控制的思维模式，把以前的那种只是年底才检查财务错误的方式，变为现在的会计信息化系统。建立财务处理和业务处理的一体化模式，转变过去的那种事后补救，变为现在的事前预防和实时监控，确保会计控制制度效能的发挥。
4.2提高监督力度
在一个企业里面，内部会计是指企业内部设立的会计机构，它负责对企业的经营管理活动等方面进行监督和评价。企业的内部会计目标是对企业的生产、经营、管理活动进行监督评价，所以，通常都把内部会计归为会计控制制度的一个组成部分，要想充分发挥内控制度的效能，就要强化内部会计工作。内部会计工作的有效落实可以在很大程度上监督和检查会计控制制度的实施情况，同时也可以对会计控制制度的客观性、合理性和有效性进行评价。另外，把内部会计工作和会计控制很好地结合起来，可以形成相互监督的模式，有利于对内部会计及其发现的纰漏进行修订和完善。为了避免会计控制部门出现数据的失真和错误，为企业提供真实而全面的信息，一定要充分发挥社会中介机构和政府的监督职能。通常情况下，企业外的会计师事务所通过对企业内部控制制度的评价，就能够及时的发现一个企业中会计控制制度存在的风险，可以发现该企业提供的会计数据信息有没有错误和纰漏，最大限度上降低企业的风险。另外，政府也应当制定相应的法律法规，在引导企业建立内控制度的同时，规范企业生产经营行为。在确保企业利益的同时，防止商业欺诈和商业舞弊。
综上所述，我国的经济发展进入到了一个新的历史阶段，在市场竞争激烈的环境下，企业通过加强财务会计的内控制度建设，从而为企业的运行提供着经济保障。所以，企业要充分重视内部财务控制手段，不断减少工作中的失误，提高企业的经济效益。（作者单位：金杯汽车股份有限公司）
参考文献：
[1] 廖秋.强化企业会计内控管理的对策探讨[J].企业研究，2014，16
[2] 李勃冉.加强企业会计内控的方法研究[J].现代经济信息，2014，11