论文部分内容阅读
作者简介：孙弱（1992.10-），女，汉族，河南滑县，在读研究生，云南民族大学管理学院，会计审计。
摘要：国家审计在国家的管理中是占据着非常重要的地位的，然而金融审计作为国家审计的一个子系统，其服务于国家审计及国家管理的这样一个总目标是不变的，其不断地保障我国国家管理功能的优化的效力不断增强。鉴于现在社会的经济环境大趋势，金融审计信息化的作用也日益变得突出。因而金融审计信息化程度利用效率的高低也直接影响着审计效率的高低。它对我国审计以及国家管理功能的优化起着非常重要的影响。
关键词：金融审计；信息化；国家管理功能
一、在国家管理功能优化方面，金融审计信息化的意义
（1）在利用信息化技术进行金融审计的过程中，我们需要采用一定的技术支持，比如数据方面的挖掘技术，另外通过偏差分析方法从大量信息中筛选出有偏差的信息。这些方法可以很好地帮助我们运用金融审计的信息化技术，从而对国家管理功能的优化起到了促进作用。
（2）面对数据集中化的特点，国家专门成立了数据分析组，调集相关的数据分析人员协同工作，数据集中式分析往往能够起到揭示共性和防范系统性风险的作用。在很大程度上保证了国家管理特别是审计方面的难题。
（3）采用金融审计信息化的过程中，我们不可避免的是会出现信息的共享性，很多人员共同利用所需要的信息为自己的工作提供便利。为了解决这一问题，政府采取专门的措施，设置相关的部门和人员进行处理。保证信息的可靠性合理性。从而为国家管理功能的优化提供辅助支持。
二、金融审计信息化在国家管理功能的优化方面存在的问题
1、金融审计时候会出现资源的分配不合理现象。现在我国主要负责审计这一工作的部门和相关机构比较多，多而杂，有时候甚至会造成多次监督调查，同时监督调查等问题，这些现象使得一些被调查部门怨声载道，这就势必会影响到工作的正常进行了。使得审计资源不仅得不到合理的利用，甚至有时候还起到了适得其反的效果。
2、金融审计组织模式缺乏灵活性，过于僵化，已经不能很好地适应现代市场经济社会竞争性的需要了。同时所波及到的金融审计工程在实施方式的相关结构需要改革。另外信息的传递也主要呈现着纵向的上下传递方式，传递方式过于简单化，已经不能满足相关人员对信息的需要。
3、信息化环境下审计风险的可能性也逐渐增大。信息化确实给我们的审计工作提供了很多的便利性，但同时信息量过大的压力，使得审计人员没有足够的时间和能力去筛选出有用的信息来为审计工作服务。因此，对于国家管理功能的优化这方面的审计工作来说，信息化是一把“双刃剑”。比如我们在进行数据分析过程中发现了一些偏移现象，在进行取证时候发现是由于相关人员在数据输入的失误所致，这就必然会造成时间和人员的大量浪费了。
4、审计人员的道德风险也存在被放大的可能。取证对象主要为海量的电子信息，这就不易保证这些信息不会受到一些人的有预谋的破坏或者说是修改。同时在之后的利用计算机技术审计的过程中，审计人员单独接触到的信息也会越来越大，这就为一些蓄意的人员提供了修改相关信息的机会和可能性。同时给我国的审计信息的安全性带来了极大的隐患。这就蓄意我们采取必要的措施来抑制恶性事件的发生了。
三、金融审计信息化在国家管理功能的优化方面存在的问题的应对策略
1、使得审计资源的分配方式合理化
（1）我们在提出金融审计信息化的时候，不可忽略的是知识水平的贡献程度。金融审计是和会计有一定的相关性的，同时具有严谨性、专业性、时效性等特征。这就要求相关的审计人员必须具有高素质的审计素养，具有相关的专业判断能力和市场信息的及时性的把握。只有符合了这些的要求才能够很好地为我国的金融审计工作服务，才能够为我国的管理功能的优化提供支持。
（2）另外，审计信息的合理性也是至关重要的，在整个审计阶段，我们不可忽视掉这一重要的特征。因为它关系到审计时候审计资源的正确使用，无论是审计前的调查工作还是审计中审计后的相关工作，审计信息的相关性必须得到保障。只有为我国金融审计信息化过程中的审计工作提供支持，才能够最终对国家管理功能的优化起到促进和提升作用。
2、利用数据平台，跟踪金融形式，对金融交叉领域进行审计
我国金融业实行“分业监管、分业经营”模式。打造面向客户跨行业统一审计数据库，这一金融审计技术的建立已经在很大的程度上为我国在金融审计信息化方面起到了很大的全局性优势，其结果是保证了金融行业的集中性监督，从而很好地保障了金融审计工作的安全性。从而对国家治理功能的优化起到了很好地促进作用。
3、创新金融审计组织模式
（1）现在我们处于一个互联网高度发达的时代，数据信息的共享已经成为了可能，这就需要我们建立相关的组织，建立相关的信息共享结构，促使我们向数据信息比较多的方向靠拢，同时，随着信息的传递方式发生了很大的变化，这就要求我们改变以往的传递方式，发展为横向纵向双向传递方式。
（2）网络游戏往往把人们带入到一个虚拟性的世界里，然而，世间的万事万物都是相通的，我们也可以采取相关的技术手段建立一个虚拟化的网络组织，在这个组织里各个人员相互协作，充分发挥各自的专业技术和金融审计才能，充分运用互联网技术发展水平，同时做到信息数据的相互共享，在建立好相关的网络模型以后要及时进行反馈，保证相关信息的及时性、一致性以及有效性。
（3）伴随着互联网信息技术的发展，我国的信息化进程也在不断地发展，知识水平也处在不断更新升级的过程中，金融审计的信息化进程也对我国建立学习型的组织提出了更高的、更迫切的要求，学习型组织为国家管理提供了大量有用人才，这也将大大优化国家的管理功能。
4、关注信息化下的审计风险，维护国家的安全
（1）由于我们正处在一个信息化高速发展的时代，信息数据的大量涌现使得我们在利用它们的时候显得有些措手不及，我们的信息正确性的检验方式的受到了限制，为了改变这种人们对信息数据风险的担忧和依赖，即使是运用内部风险控制的手段在信息化的进程中也需要做到比以往的比较传统的金融审计更加严谨更加具有保障性的操作方式。只有这样我们才能够很好地保证审计工程的相关组织可以提高管理的效率。
（2）到目前为止，很多的商业银行大部分都已经建立了以电算化为核心，对外以相关的业务管理作为保障的具有时效性的综合业务管理体系。建立相关的协调机制和工作管理，及时解决造成核心系统和业务系统普遍存在的数据更新不一致的难题，从而减少误拒风险和误受风险的问题。
四、总结
我们实现金融审计信息化，是具有非常重要的意义的。金融审计信息化为我国的金融审计工作提供了很大的便利性，提供了很多的支持性工作。我们需要既提供了数量支持，又保证了质量。金融审计信息化，有利于我国政府发挥金融审计全面性优势，是实现国家金融业的监管方面的需要。为金融审计工作提供了有力性、科学性的指导。我国的金融审计信息化技术水平可以有效的保证国家管理功能不断地趋向完善。但是因为外部的一些环境是不断变化着的，这就使得我国在金融审计工作的发展过程中还有很大的提升空间。我们也相信金融审计信息化将会对我国管理功能的优化起到很大的促进作用。（作者单位：1.云南民族大学管理学院；2.云南大学）
参考文献：
[1]刘家义.国家审计与国家治理——在中国审计学会第二次理事论坛上的讲话.2011.
[2]吕劲松.试论金融审计服务国家治理的实现途径.审计署网站，2011-12-8.
[3]赵迅.充分认识互联网对国家审计功能的作用，2015
[4]章轲.国家审计与国家治理中的控制.审计署网站，2012-1-5.
[5]李楠.论金融审计在改善国家管理中的作用，201l-11-15.
[6]崔时龙.国家审计服务国家管理的有效性研究，2012-1-16.
[7]周德铭.国家管理与国家审计信息化能力.审计署网站，2011-12-7.
摘要：国家审计在国家的管理中是占据着非常重要的地位的，然而金融审计作为国家审计的一个子系统，其服务于国家审计及国家管理的这样一个总目标是不变的，其不断地保障我国国家管理功能的优化的效力不断增强。鉴于现在社会的经济环境大趋势，金融审计信息化的作用也日益变得突出。因而金融审计信息化程度利用效率的高低也直接影响着审计效率的高低。它对我国审计以及国家管理功能的优化起着非常重要的影响。
关键词：金融审计；信息化；国家管理功能
一、在国家管理功能优化方面，金融审计信息化的意义
（1）在利用信息化技术进行金融审计的过程中，我们需要采用一定的技术支持，比如数据方面的挖掘技术，另外通过偏差分析方法从大量信息中筛选出有偏差的信息。这些方法可以很好地帮助我们运用金融审计的信息化技术，从而对国家管理功能的优化起到了促进作用。
（2）面对数据集中化的特点，国家专门成立了数据分析组，调集相关的数据分析人员协同工作，数据集中式分析往往能够起到揭示共性和防范系统性风险的作用。在很大程度上保证了国家管理特别是审计方面的难题。
（3）采用金融审计信息化的过程中，我们不可避免的是会出现信息的共享性，很多人员共同利用所需要的信息为自己的工作提供便利。为了解决这一问题，政府采取专门的措施，设置相关的部门和人员进行处理。保证信息的可靠性合理性。从而为国家管理功能的优化提供辅助支持。
二、金融审计信息化在国家管理功能的优化方面存在的问题
1、金融审计时候会出现资源的分配不合理现象。现在我国主要负责审计这一工作的部门和相关机构比较多，多而杂，有时候甚至会造成多次监督调查，同时监督调查等问题，这些现象使得一些被调查部门怨声载道，这就势必会影响到工作的正常进行了。使得审计资源不仅得不到合理的利用，甚至有时候还起到了适得其反的效果。
2、金融审计组织模式缺乏灵活性，过于僵化，已经不能很好地适应现代市场经济社会竞争性的需要了。同时所波及到的金融审计工程在实施方式的相关结构需要改革。另外信息的传递也主要呈现着纵向的上下传递方式，传递方式过于简单化，已经不能满足相关人员对信息的需要。
3、信息化环境下审计风险的可能性也逐渐增大。信息化确实给我们的审计工作提供了很多的便利性，但同时信息量过大的压力，使得审计人员没有足够的时间和能力去筛选出有用的信息来为审计工作服务。因此，对于国家管理功能的优化这方面的审计工作来说，信息化是一把“双刃剑”。比如我们在进行数据分析过程中发现了一些偏移现象，在进行取证时候发现是由于相关人员在数据输入的失误所致，这就必然会造成时间和人员的大量浪费了。
4、审计人员的道德风险也存在被放大的可能。取证对象主要为海量的电子信息，这就不易保证这些信息不会受到一些人的有预谋的破坏或者说是修改。同时在之后的利用计算机技术审计的过程中，审计人员单独接触到的信息也会越来越大，这就为一些蓄意的人员提供了修改相关信息的机会和可能性。同时给我国的审计信息的安全性带来了极大的隐患。这就蓄意我们采取必要的措施来抑制恶性事件的发生了。
三、金融审计信息化在国家管理功能的优化方面存在的问题的应对策略
1、使得审计资源的分配方式合理化
（1）我们在提出金融审计信息化的时候，不可忽略的是知识水平的贡献程度。金融审计是和会计有一定的相关性的，同时具有严谨性、专业性、时效性等特征。这就要求相关的审计人员必须具有高素质的审计素养，具有相关的专业判断能力和市场信息的及时性的把握。只有符合了这些的要求才能够很好地为我国的金融审计工作服务，才能够为我国的管理功能的优化提供支持。
（2）另外，审计信息的合理性也是至关重要的，在整个审计阶段，我们不可忽视掉这一重要的特征。因为它关系到审计时候审计资源的正确使用，无论是审计前的调查工作还是审计中审计后的相关工作，审计信息的相关性必须得到保障。只有为我国金融审计信息化过程中的审计工作提供支持，才能够最终对国家管理功能的优化起到促进和提升作用。
2、利用数据平台，跟踪金融形式，对金融交叉领域进行审计
我国金融业实行“分业监管、分业经营”模式。打造面向客户跨行业统一审计数据库，这一金融审计技术的建立已经在很大的程度上为我国在金融审计信息化方面起到了很大的全局性优势，其结果是保证了金融行业的集中性监督，从而很好地保障了金融审计工作的安全性。从而对国家治理功能的优化起到了很好地促进作用。
3、创新金融审计组织模式
（1）现在我们处于一个互联网高度发达的时代，数据信息的共享已经成为了可能，这就需要我们建立相关的组织，建立相关的信息共享结构，促使我们向数据信息比较多的方向靠拢，同时，随着信息的传递方式发生了很大的变化，这就要求我们改变以往的传递方式，发展为横向纵向双向传递方式。
（2）网络游戏往往把人们带入到一个虚拟性的世界里，然而，世间的万事万物都是相通的，我们也可以采取相关的技术手段建立一个虚拟化的网络组织，在这个组织里各个人员相互协作，充分发挥各自的专业技术和金融审计才能，充分运用互联网技术发展水平，同时做到信息数据的相互共享，在建立好相关的网络模型以后要及时进行反馈，保证相关信息的及时性、一致性以及有效性。
（3）伴随着互联网信息技术的发展，我国的信息化进程也在不断地发展，知识水平也处在不断更新升级的过程中，金融审计的信息化进程也对我国建立学习型的组织提出了更高的、更迫切的要求，学习型组织为国家管理提供了大量有用人才，这也将大大优化国家的管理功能。
4、关注信息化下的审计风险，维护国家的安全
（1）由于我们正处在一个信息化高速发展的时代，信息数据的大量涌现使得我们在利用它们的时候显得有些措手不及，我们的信息正确性的检验方式的受到了限制，为了改变这种人们对信息数据风险的担忧和依赖，即使是运用内部风险控制的手段在信息化的进程中也需要做到比以往的比较传统的金融审计更加严谨更加具有保障性的操作方式。只有这样我们才能够很好地保证审计工程的相关组织可以提高管理的效率。
（2）到目前为止，很多的商业银行大部分都已经建立了以电算化为核心，对外以相关的业务管理作为保障的具有时效性的综合业务管理体系。建立相关的协调机制和工作管理，及时解决造成核心系统和业务系统普遍存在的数据更新不一致的难题，从而减少误拒风险和误受风险的问题。
四、总结
我们实现金融审计信息化，是具有非常重要的意义的。金融审计信息化为我国的金融审计工作提供了很大的便利性，提供了很多的支持性工作。我们需要既提供了数量支持，又保证了质量。金融审计信息化，有利于我国政府发挥金融审计全面性优势，是实现国家金融业的监管方面的需要。为金融审计工作提供了有力性、科学性的指导。我国的金融审计信息化技术水平可以有效的保证国家管理功能不断地趋向完善。但是因为外部的一些环境是不断变化着的，这就使得我国在金融审计工作的发展过程中还有很大的提升空间。我们也相信金融审计信息化将会对我国管理功能的优化起到很大的促进作用。（作者单位：1.云南民族大学管理学院；2.云南大学）
参考文献：
[1]刘家义.国家审计与国家治理——在中国审计学会第二次理事论坛上的讲话.2011.
[2]吕劲松.试论金融审计服务国家治理的实现途径.审计署网站，2011-12-8.
[3]赵迅.充分认识互联网对国家审计功能的作用，2015
[4]章轲.国家审计与国家治理中的控制.审计署网站，2012-1-5.
[5]李楠.论金融审计在改善国家管理中的作用，201l-11-15.
[6]崔时龙.国家审计服务国家管理的有效性研究，2012-1-16.
[7]周德铭.国家管理与国家审计信息化能力.审计署网站，2011-12-7.