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内部控制是商业银行风险管理的重要手段之一，在宏观金融环境波动加剧的背景下，商业银行必须要借助于内部控制来实现风险管理水平的提升。自从我国商业银行业进行股份制改革以来，商业银行基本上建立起了与市场要求相适应的内部控制模式，但是随着金融全球化步伐的加快，一些国际知名的商业银行纷纷因为内部控制的不足而倒闭，这给我国商业银行的内部控制敲响了警钟。在这一背景下，本文选择商业银行内部控制这一课题进行研究，对于促进我国银行业的健康发展具有重要意义。
一、我国商业银行内部控制薄弱的原因分析
在商业银行的日常经营中风险总是如影随形，这客观上催生了银行的内部控制，虽然我国商业银行经过多年的努力，内部控制建设依然卓有成效，但是总体上来看与国外商业银行相比，与银行业发展的需要还有不小的差距，具体表现在以下几个方面：
（一）产权结构不明晰
我国商业银行进行股份制改革以来，通过引入外部的投资者改善了银行的股权结构，但是这种改革并不彻底，政府依然把持着商业银行的所有权，商业银行的所有权以及经营权并没有完全分析，商业银行的经营行为有着太浓厚的政府色彩。产权制度的缺陷导致商业银行的治理结构一直难以完善，内部控制也就沦为形式。举例而言，在政府的干预下，商业银行可能会产生巨大的不良贷款，内部控制根本就无法发挥应有的作用，而一旦造成损失，银行的负责人也不会承担责任，而是国家买单。
（二）对内部控制的认识不足
目前在我国商业银行内部，还没有形成风险管理的良好氛围，在银行业垄断体制下，商业银行的盈利根本就不是问题，这导致银行管理人员对于内部控制的重要性认识不足，觉得内部控制是一种可有可无的制度，根本无关银行的经营管理正常运转。我国商业银行的领导者基本上采用的行政任命制，这也客观上导致商业银行的负责人更重视来自于上级的命令，而不是市场经济的“命令”，违反内部控制制度的事情因此层出不穷，而有内部控制制度却不遵循所导致的危害要远远大于没有内控机制所造成的危害。
（三）内控专业人才缺乏
内部控制的实施绝对不是一般意义上的一套规章制度的制定，而是一个系统工程，内部控制涉及制度建设、组织建设、金融创新等各个方面，这个系统的推进需要一支具有高能力的团队。目前商业银行的工作重点主要在信贷风险的控制方面，而在其他方面尤其是内部控制方面因为观念层面的重视不足导致人才的匮乏。目前商业银行在内部控制人才方面明显储备不足，导致内部控制的开展效果不如人意。
二、商业银行内部控制建设的策略
内部控制在未来银行核心竞争力的提升中将会占据更加重要的地位，商业银行管理者应意识到这种趋势，尽快采取有效措施来破解内部控制建设方面的缺陷，提升内部控制水平。
（一）进一步明晰商业银行产权结构
产权结构的明晰是商业银行进行内部控制的基础条件，从国外商业银行的发展历程来看，股份制是一个理想的模式，这也是目前我国商业银行进行股份制改革的目的之一。目前我国商业银行产权改革应朝着几个方面不断推进，一是进一步削减国有产权的份额，目前我国商业银行国有股的权重过高，未来通过弱化国有股份的主导作用来实现银行投资主体的多元化。另外就是建立一个完善的委托代理机制，将国有产权委托给相关的专业机构，这样可以避免政府行为对于商业银行经营的过度干预，有利于内控机制的完善。最后就是建立产权的激励约束机制，从而使委托人与代理人能够在激励约束中实现相互制衡。
（二）强化对内部控制重要性的认识
商业银行应将内部控制的重要性进行广泛的宣传，通过营造一个重视内部控制的良好氛围来加强商业银行高层管理着以及基层管理者对于内部控制的重要认识。而营造良好的内控环境氛围的关键就是进行企业文化的建设，企业文化对于商业银行加强对内部控制重要新的认识具有潜移默化的作用。企业文化建设可以从物质层面、制度层面以及价值观层面着手，通过上述各种手段的综合运用来营造一个全员重视内部控制的良好氛围，使得员工在具体的工作中能够自觉按照内部控制的要求来行事。
（三）注重相关人才的引进与培训
商业银行内部控制的实施需要一个高素质的团队作为后盾，而打造一支高素质的团队需要从两个方面着手进行，一方面是人才的引进方面，在人才的引进中不仅仅考察应聘人员的综合素质，同时还应注意团队能力结构、知识结构、专业结构的匹配，这样才能实现团队能力的互补，避免在内控的建设中出现失误。另一方面就是应加强对团队成员的培训，通过不断地培训来加强内控人员的专业素养以及职业道德，从而确保内控团队始终保持良好的工作状态。
商业银行内控水平的提升不是一蹴而就的，需要商业银行在借鉴行业内控建设经验的基础上，结合自身的实际情况不断的探索，才能寻找到适合自己的内控机制。随着高层统一思想来打破银行业的垄断，未来银行业发生深刻变革，这客观上要求商业银行的管理者未雨绸缪，通过采取有效的措施将内部控制提升到一个新的水平，从而为未来的激烈竞争奠定基础性优势。
参考文献
[1]罗东升.新形势下商业银行内控风险与对策分析[J].新财经（理论版），2011(08).
[2]司倩.操作风险视角下我国商业银行内部控制研究[J].商业经济，2009(02).
[3]孙银忠.实现商业银行内部控制有效性的途径探析[J].会计之友，2010(28).
[4]刘松杰.我国商业银行内部控制的理论创新与制度安排[J].决策与信息，2010(12).
[5]郭彩恋.如何加强银行内部控制的管理[J].财经界，2008(11).
（责任编辑：李娜）
一、我国商业银行内部控制薄弱的原因分析
在商业银行的日常经营中风险总是如影随形，这客观上催生了银行的内部控制，虽然我国商业银行经过多年的努力，内部控制建设依然卓有成效，但是总体上来看与国外商业银行相比，与银行业发展的需要还有不小的差距，具体表现在以下几个方面：
（一）产权结构不明晰
我国商业银行进行股份制改革以来，通过引入外部的投资者改善了银行的股权结构，但是这种改革并不彻底，政府依然把持着商业银行的所有权，商业银行的所有权以及经营权并没有完全分析，商业银行的经营行为有着太浓厚的政府色彩。产权制度的缺陷导致商业银行的治理结构一直难以完善，内部控制也就沦为形式。举例而言，在政府的干预下，商业银行可能会产生巨大的不良贷款，内部控制根本就无法发挥应有的作用，而一旦造成损失，银行的负责人也不会承担责任，而是国家买单。
（二）对内部控制的认识不足
目前在我国商业银行内部，还没有形成风险管理的良好氛围，在银行业垄断体制下，商业银行的盈利根本就不是问题，这导致银行管理人员对于内部控制的重要性认识不足，觉得内部控制是一种可有可无的制度，根本无关银行的经营管理正常运转。我国商业银行的领导者基本上采用的行政任命制，这也客观上导致商业银行的负责人更重视来自于上级的命令，而不是市场经济的“命令”，违反内部控制制度的事情因此层出不穷，而有内部控制制度却不遵循所导致的危害要远远大于没有内控机制所造成的危害。
（三）内控专业人才缺乏
内部控制的实施绝对不是一般意义上的一套规章制度的制定，而是一个系统工程，内部控制涉及制度建设、组织建设、金融创新等各个方面，这个系统的推进需要一支具有高能力的团队。目前商业银行的工作重点主要在信贷风险的控制方面，而在其他方面尤其是内部控制方面因为观念层面的重视不足导致人才的匮乏。目前商业银行在内部控制人才方面明显储备不足，导致内部控制的开展效果不如人意。
二、商业银行内部控制建设的策略
内部控制在未来银行核心竞争力的提升中将会占据更加重要的地位，商业银行管理者应意识到这种趋势，尽快采取有效措施来破解内部控制建设方面的缺陷，提升内部控制水平。
（一）进一步明晰商业银行产权结构
产权结构的明晰是商业银行进行内部控制的基础条件，从国外商业银行的发展历程来看，股份制是一个理想的模式，这也是目前我国商业银行进行股份制改革的目的之一。目前我国商业银行产权改革应朝着几个方面不断推进，一是进一步削减国有产权的份额，目前我国商业银行国有股的权重过高，未来通过弱化国有股份的主导作用来实现银行投资主体的多元化。另外就是建立一个完善的委托代理机制，将国有产权委托给相关的专业机构，这样可以避免政府行为对于商业银行经营的过度干预，有利于内控机制的完善。最后就是建立产权的激励约束机制，从而使委托人与代理人能够在激励约束中实现相互制衡。
（二）强化对内部控制重要性的认识
商业银行应将内部控制的重要性进行广泛的宣传，通过营造一个重视内部控制的良好氛围来加强商业银行高层管理着以及基层管理者对于内部控制的重要认识。而营造良好的内控环境氛围的关键就是进行企业文化的建设，企业文化对于商业银行加强对内部控制重要新的认识具有潜移默化的作用。企业文化建设可以从物质层面、制度层面以及价值观层面着手，通过上述各种手段的综合运用来营造一个全员重视内部控制的良好氛围，使得员工在具体的工作中能够自觉按照内部控制的要求来行事。
（三）注重相关人才的引进与培训
商业银行内部控制的实施需要一个高素质的团队作为后盾，而打造一支高素质的团队需要从两个方面着手进行，一方面是人才的引进方面，在人才的引进中不仅仅考察应聘人员的综合素质，同时还应注意团队能力结构、知识结构、专业结构的匹配，这样才能实现团队能力的互补，避免在内控的建设中出现失误。另一方面就是应加强对团队成员的培训，通过不断地培训来加强内控人员的专业素养以及职业道德，从而确保内控团队始终保持良好的工作状态。
商业银行内控水平的提升不是一蹴而就的，需要商业银行在借鉴行业内控建设经验的基础上，结合自身的实际情况不断的探索，才能寻找到适合自己的内控机制。随着高层统一思想来打破银行业的垄断，未来银行业发生深刻变革，这客观上要求商业银行的管理者未雨绸缪，通过采取有效的措施将内部控制提升到一个新的水平，从而为未来的激烈竞争奠定基础性优势。
参考文献
[1]罗东升.新形势下商业银行内控风险与对策分析[J].新财经（理论版），2011(08).
[2]司倩.操作风险视角下我国商业银行内部控制研究[J].商业经济，2009(02).
[3]孙银忠.实现商业银行内部控制有效性的途径探析[J].会计之友，2010(28).
[4]刘松杰.我国商业银行内部控制的理论创新与制度安排[J].决策与信息，2010(12).
[5]郭彩恋.如何加强银行内部控制的管理[J].财经界，2008(11).
（责任编辑：李娜）