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[摘 要] 从整个大环境看，全球市场的竞争越发激烈，企业自身生产经营环境以及整个外部行业等宏观环境的不断变化都使得企业处于较大的风险之中。从全国范围看，每年都有企业发生较为严重的财务危机甚至于破产，这就造成了较大的社会不安定性。目前学者们对于企业财务危机预警机制的研究还处于初步阶段，并没有对此达成一致的规范性理论。因此，对于企业财务预警机制的构建需要引起企业高层管理者的注意，并尽可能构建起相关的原则。
[关键词]财务预警机制；功能；构建意义；构建机制
1 引言
在当今经济、政治形势不断变化的社会中，企业要想得到持续性的发展避免财务危机的发生甚至破产，则公司的高层管理者必须具备预见性这一能力。而该能力依赖于对企业财务预警体系的合理构建。高层管理者可利用财务预警体系对财务危机进行合理预测，指导各部门采取有效的预防措施，这样就可以保证企业在瞬息万变的大环境中不断地发展壮大。因而，就企业自身来说，对财务预警机制的研究是很有必要的。
对企业财务预警体系的研究不仅符合企业自身发展的需要，而且是投资者、债务人等利益相关者和证监机构等相关部门的需要。怎样利用上市公司的财务数据，来判断企业是否已经发生了财务危机及危机的严重程度对利益相关者及部门都至关重要。
2 构建财务预警机制的意义
2.1 有利于利益相关者及时作出正确决策。投资者对一个公司是否投资及投资多少需要很多信息不仅需要历史资料，更需要对该公司的发展前景作出较为正确的评估。所以仅靠一些证券监督委员会制定的制度很难保证投资者的利益。对于债权人而言，放贷的首先考虑的是安全性问题，其次要注重收益性。所以只有建立起财务预警体系才能够保证利益相关者的利益。
2.2 对企业来说，可以利用财务预警模型来预测企业发生财务风险的可能性大小，从各种指标中得到企业现状，进而调整企业财务经营方案来预防企业财务危机的发生。
2.3 证券监督部门制定了ST制度、退市制度等很多基于公司亏损程度的制度。监管部门可以利用财务指标来判断企业发生财务危机的可能性，这种事前监督可以有效避免事中、事后监督的之后性。
3 财务预警机制的功能
企业构建财务预警体系就是为了让其发挥以下五个功能：
3.1 监测功能。企业在经营管理活动中如果出现了很多问题，且这些问题不能够被管理当局所发现，那它就会不断恶化最终导致财务危机甚至破产。所以在企业日常生产经营活动中要充分利用财务预警体系对企业进行监督，判断企业是否已经或将要发生危机。
3.2 信息收集功能。利用财务预警体系做预测时，必须保证信息的及时、真实可靠性。这些信息不仅要包括宏观层面的法律法规政策，中观层面的企业所处的整个行业，还要包括企业自身的情况。只有这样管理者才能做出正确的判断。
3.3 预报功能。当企业经营不当有可能发生财务危机时，企业管理人员可以通过该体系关注到这个问题，防止其扩大化发展，减少公司损失防止其陷入不必要的困境中。
3.4 诊断功能。利用该体系，我们可以分析企业各个方面，通过相应的指标来判断问题具体出在什么方面，进而采取正确的改进措施，让企业回到健康发展道路上。
3.5 治疗功能。企业出现财务问题时，预警体系可以发现问题发生在哪里，进而能够保证处理问题的及时性，而不会让该问题继续不断恶化。
4 财务预警管理系统构建的原则
财务预警指标体系要在企业生产经营管理中发挥作用，首先要满足的是该财务预警体系的建立需要涉及以下几个方面：财务管理环境、营销活动、生产活动、采购供应活动、工程项目和固定资产、基础管理活动、筹资活动、对外投资活动、货币资金、财务报表分析、财务组织等。由于企业管理当局对财务预警体系认识不全面，使得这些企业建立的体系内容不够全面，不能够对企业的经营生产管理活动进行全面监控。另外，还需要尽可能遵循下面的原则：
4.1 系统性原则。上市公司是一个整体，不能只考虑企业的某个部门或个体。同时这个整体并不是部门间的简单加总，而是一有机的整体。
4.2 实用性原则。在构建包括预警模型在内的所有模型时，必须考虑到其得出的结论在实际生活中有应用价值，不能只是形式主义。
4.3 重要性原则。企业的财务指标的种类和数量都很多，在建立财务预警体系时必须着重考虑重点指标，以防指标过多会浪费企业的资源。
4.4 前馈性原则。该体系注重的是事前管理，不能够只依靠历史的会计、财务信息，要防患于未然，及时发现问题并予以解决。
4.5 前瞻性原则。因为企业及其所处环境都是在不断发展变化的，所以在构建财务危机预警体系时要有动态性，需要把过去、现在和将来可能发生的都考虑在内。
参考文献：
[1]張友棠.财务预警系统管理研究[J].财会通讯，2004，（01）.
[2]刘平.企业财务预警机制的构建研究[J].会计师，2013，（17）.
[3]张玲.财务危机预警分析判别模型[J].数量经济技术经济研究，2000（03）.
[4]陈静.上市公司财务恶化预测的实证分析[J]. 会计研究，1999（04）.
[5]周首华，杨济华，王平.论财务危机的预警分析——F分数模式[J].会计研究，1996（08）.
作者简介：
岳瑛琪，山西财经大学会计学院硕士研究生；研究方向：财务管理。
[关键词]财务预警机制；功能；构建意义；构建机制
1 引言
在当今经济、政治形势不断变化的社会中，企业要想得到持续性的发展避免财务危机的发生甚至破产，则公司的高层管理者必须具备预见性这一能力。而该能力依赖于对企业财务预警体系的合理构建。高层管理者可利用财务预警体系对财务危机进行合理预测，指导各部门采取有效的预防措施，这样就可以保证企业在瞬息万变的大环境中不断地发展壮大。因而，就企业自身来说，对财务预警机制的研究是很有必要的。
对企业财务预警体系的研究不仅符合企业自身发展的需要，而且是投资者、债务人等利益相关者和证监机构等相关部门的需要。怎样利用上市公司的财务数据，来判断企业是否已经发生了财务危机及危机的严重程度对利益相关者及部门都至关重要。
2 构建财务预警机制的意义
2.1 有利于利益相关者及时作出正确决策。投资者对一个公司是否投资及投资多少需要很多信息不仅需要历史资料，更需要对该公司的发展前景作出较为正确的评估。所以仅靠一些证券监督委员会制定的制度很难保证投资者的利益。对于债权人而言，放贷的首先考虑的是安全性问题，其次要注重收益性。所以只有建立起财务预警体系才能够保证利益相关者的利益。
2.2 对企业来说，可以利用财务预警模型来预测企业发生财务风险的可能性大小，从各种指标中得到企业现状，进而调整企业财务经营方案来预防企业财务危机的发生。
2.3 证券监督部门制定了ST制度、退市制度等很多基于公司亏损程度的制度。监管部门可以利用财务指标来判断企业发生财务危机的可能性，这种事前监督可以有效避免事中、事后监督的之后性。
3 财务预警机制的功能
企业构建财务预警体系就是为了让其发挥以下五个功能：
3.1 监测功能。企业在经营管理活动中如果出现了很多问题，且这些问题不能够被管理当局所发现，那它就会不断恶化最终导致财务危机甚至破产。所以在企业日常生产经营活动中要充分利用财务预警体系对企业进行监督，判断企业是否已经或将要发生危机。
3.2 信息收集功能。利用财务预警体系做预测时，必须保证信息的及时、真实可靠性。这些信息不仅要包括宏观层面的法律法规政策，中观层面的企业所处的整个行业，还要包括企业自身的情况。只有这样管理者才能做出正确的判断。
3.3 预报功能。当企业经营不当有可能发生财务危机时，企业管理人员可以通过该体系关注到这个问题，防止其扩大化发展，减少公司损失防止其陷入不必要的困境中。
3.4 诊断功能。利用该体系，我们可以分析企业各个方面，通过相应的指标来判断问题具体出在什么方面，进而采取正确的改进措施，让企业回到健康发展道路上。
3.5 治疗功能。企业出现财务问题时，预警体系可以发现问题发生在哪里，进而能够保证处理问题的及时性，而不会让该问题继续不断恶化。
4 财务预警管理系统构建的原则
财务预警指标体系要在企业生产经营管理中发挥作用，首先要满足的是该财务预警体系的建立需要涉及以下几个方面：财务管理环境、营销活动、生产活动、采购供应活动、工程项目和固定资产、基础管理活动、筹资活动、对外投资活动、货币资金、财务报表分析、财务组织等。由于企业管理当局对财务预警体系认识不全面，使得这些企业建立的体系内容不够全面，不能够对企业的经营生产管理活动进行全面监控。另外，还需要尽可能遵循下面的原则：
4.1 系统性原则。上市公司是一个整体，不能只考虑企业的某个部门或个体。同时这个整体并不是部门间的简单加总，而是一有机的整体。
4.2 实用性原则。在构建包括预警模型在内的所有模型时，必须考虑到其得出的结论在实际生活中有应用价值，不能只是形式主义。
4.3 重要性原则。企业的财务指标的种类和数量都很多，在建立财务预警体系时必须着重考虑重点指标，以防指标过多会浪费企业的资源。
4.4 前馈性原则。该体系注重的是事前管理，不能够只依靠历史的会计、财务信息，要防患于未然，及时发现问题并予以解决。
4.5 前瞻性原则。因为企业及其所处环境都是在不断发展变化的，所以在构建财务危机预警体系时要有动态性，需要把过去、现在和将来可能发生的都考虑在内。
参考文献：
[1]張友棠.财务预警系统管理研究[J].财会通讯，2004，（01）.
[2]刘平.企业财务预警机制的构建研究[J].会计师，2013，（17）.
[3]张玲.财务危机预警分析判别模型[J].数量经济技术经济研究，2000（03）.
[4]陈静.上市公司财务恶化预测的实证分析[J]. 会计研究，1999（04）.
[5]周首华，杨济华，王平.论财务危机的预警分析——F分数模式[J].会计研究，1996（08）.
作者简介：
岳瑛琪，山西财经大学会计学院硕士研究生；研究方向：财务管理。