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摘要：小微企业的发展在经济发展中发挥着重要的作用。农村小微型企业作为所有企业类型中最弱势的群体，其融资难问题有着多方面的原因。文章分析了农村小微型企业融资难问题的原因，并提出了相应的对策。
关键词：小微企业；融资；对策
一、农村小微型企业概述及其融资现状
农村小微型企业一般是指分布在广大农村地区小型企业、微型企业、家庭作坊式企业以及个体工商户的总称。[1]主要特点是大多集中在低附加值、低技术行业；经营规模小；企业经营管理水平低；发展困难。
目前，虽然国家发布了很多政策措施扶持帮助小微企业融资，但就农村小微型企业而言，由于资金需求额度小，经营规模小，没有足够的抵押物以及融资隐形成本高等原因导致农村小微型企业普遍融资能力不足，融资难问题依然大范围存在。以对安徽省内各市农村小微型企业的调研分析为例，大于三分之二的农村小微型企业都有融资需求，大多数企业在进行融资时首先考虑向商业银行借贷，而不动产抵押担保仍然是大部分银行执行的主要担保方式，且由于对农村小微型企业授信风险较大而导致拒贷率较高，因此很多农村小微型企业转而民间借贷弥补资金缺口，但民间借贷成本较高且风险性较大，所以农村小微型企业融资更难了。
二、农村小微型企业融资难的原因
（一）外部金融环境方面
第一，金融机构为了降低放贷的风险，对申请贷款的企业有诸多条件要求，使得小微型企业取得贷款的准入门槛较高。而一般的国有银行、商业银行和其他金融机构在对待小微型企业融资问题时仍然存在偏失，国有银行的经营方针明显有利于国有大型企业和国家的重点建设项目，金融机构面向农村小微型企业发放的贷款额度不足。同时金融机构创新不足，产品单一，能够提供给农村型小微企业的信贷产品很少。第二，银企的信息不对称限制了农村小微型企业融资成功的可能性。[2]广泛分布于农村的小微型企业起步较晚，发展能力不足，大多数没有以往的借贷历史、信用记录，所以银行无法对小微型企业作出正确的信用等级评估。信息不对称条件下，由于小微型企业与信用等级高、信息公开透明的大型企业相对比，投资风险更大，所以银行往往更愿意给予大企业更多的金融支持。第三，金融机构对农村小微型企业的授信政策不够完善。目前不动产抵押担保仍然是大部分银行执行的主要担保方式，而处于发展初期的大部分小微型企业经营规模小，缺乏资金，难以提供银行认可的贷款担保。
（二）融资渠道方面
第一，农村小微型企业主要依赖于内源融资，内源融资来源于自有资金，融资成本较低，但是内源融资规模受较大制约，不可能进行大规模的融资。第二，商业银行是农村小微型企业进行外源融资的主要融资渠道。但这种融资渠道存在融资成本高、融资条件严格、银行拒贷率高等阻碍。第三，民间融资作为当下发展很快的融资渠道，依然存在很多问题。民间借贷利率畸高，导致农村小微型企业负担重，资金链断裂的风险很大，而且民间借贷也存在较大的安全风险，对农村小微型企业构成了严峻的威胁。[3]
（三）小微型企业自身方面
第一，缺乏现代企业管理制度。农村小微型企业由于经营规模小、起步晚、发展层次较低、运行不规范等原因导致企业内部治理结构混乱，管理制度的不规范限制了企业的进一步发展和扩大。第二，缺乏完善的财务管理制度。大多数的农村小微型企业缺乏健全的财务管理制度，没有明确的规章制度，容易产生财务风险和经营风险；大多数农村小微型企业缺乏高素质的财务人员，造成企业财务核算、财务管理水平较差，很难对企业的产、供、销作出正确反映，也很难对其进行监督；农村小微型企业大都没有内部审计部门，没办法对企业财务进行监督，企业的财务状况缺乏透明度。第三，信用制度的缺失。由于农村小微型企业资金实力不雄厚，缺乏还款能力，也存在很多农村小微型企业对按期还款的意识不强等原因使得小微型企业自身信用出现更大的危机，使得小微型企业融资更难。[4]
（四）政府层面
第一，农村小微型企业的发展离不开政府政策的扶持。小微型企业融资难更是小微型企业生存难的体现。很多农村小微型企业反映近年来由于政府税收政策的照顾以及财政补贴等方面的落实使得小微型企业融资成本有所降低，但是由于这些政策的条件性也使得多数农村小微型企业依然税收负担沉重，生存发展困难。通过调查统计，农村小微型企业融资最希望的支持方式为“税收减免”、“融资担保”、“贷款贴息”以及“信用体系建设”。第二，农村小微型企业在向金融机构取得融资时，银行手续繁杂、融资隐形成本高、贷款利率高以及对农村小微型企业缺乏信任是融资过程中存在的主要问题，农村小微型企业需要政府的帮助，金融机构需要在政府的指导下完善自身体系建设，改善融资环境。[5]
三、解决农村小微型企业融资困境的对策和建议
为应对农村小微型企业的融资困境，解决小微企业融资难、融资贵的问题，需要政府、金融机构和企业自身三方的合力。
（一）政府部门要发挥指导性作用
一方面通過农村小微型企业贷款的税收激励、扩大风险补偿基金、转贷基金和信贷差别化管理措施，鼓励商业银行加大对小微型企业的信贷支持；要降低商业银行发行小微型企业金融债的门槛，扩大发行规模，支持优质的城市商业银行上市融资；要切实放宽金融市场准入，加快民间资本发起设立中小银行的步伐，丰富创业融资新模式，支持互联网金融发展，引导和鼓励众筹融资平台规范发展，加强风险控制和规范管理，拓宽融资渠道。另一方面应精准农村小微型企业这一弱势群体，实施更为优惠的税费征收制度和发展扶持政策，进一步公平税负，减轻小微企业税费负担，帮助小微型企业的发展；加大对金融担保的财政投入，促进政府主导的融资担保和再担保体系的发展，切实解决中小微企业“贷款担保难”问题。[6]
（二）金融机构要发挥好先导性作用
金融机构应积极创新，为农村小微型企业提供更多适合的信贷产品，大力普及专利质押贷款、保单质押贷款、保险保证贷款、应收账款质押贷款、股东和经营者自有房地产抵押贷款等形式；农村金融机构应积极扩大金融服务范围，加强与农村小微型企业的沟通，完善小微型企业的融资服务体系，改变信息不对称的现象；金融机构要减少融资环节，提高放贷效率，完善授信流程，避免过多的环节和通道层层加费、层层加价，降低融资成本。[7]
（三）农村小微型企业要加强自身建设
积极引进现代化企业管理制度，加强企业内部管理，健全企业财务管理制度，完善内部控制机制，并加强企业信用体系建设，通过财务报表真实反映企业实际经营情况，使银行依据企业财务数据及其他有效信息进行贷款决策。[8]（作者单位：安徽财经大学会计学院）
参考文献：
[1] 陈思寓.湘潭市农村小微企业融资行为影响因素分析[D].长沙：中南大学，2013.
[2] 赵新顺.我国小微企业信贷研究[D].开封：河南大学，2013.
[3] 唐蔚红，杨伟锋.民间借贷风险的成因、表现及防范措施[J].西部经济管理论坛，2013（3）：68-72.
[4] 张丽琼.影响小微型企业融资的外部因素分析[J].商业会计，2012（17）：82-83.
[5] 中国人民银行赤峰市中心支行课题组.普惠金融视角下微型金融发展路径研究[J].北方金融，2015（5）：47-50.
[6] 辜胜阻.十条对策缓解小微企业融资困境[EB/OL].http：//finance.china.com.cn/roll/20160728/3834404.shtml，2016-7-28.
[7] 王立涛.专利权质押贷款需要金融机构积极作为[J].产业与科技坛，2011（14）：55-56.
[8] 李文浩.贷款方式、贷款保证保险与中小企业信贷[D].北京：对外经济贸易大学，2012.
关键词：小微企业；融资；对策
一、农村小微型企业概述及其融资现状
农村小微型企业一般是指分布在广大农村地区小型企业、微型企业、家庭作坊式企业以及个体工商户的总称。[1]主要特点是大多集中在低附加值、低技术行业；经营规模小；企业经营管理水平低；发展困难。
目前，虽然国家发布了很多政策措施扶持帮助小微企业融资，但就农村小微型企业而言，由于资金需求额度小，经营规模小，没有足够的抵押物以及融资隐形成本高等原因导致农村小微型企业普遍融资能力不足，融资难问题依然大范围存在。以对安徽省内各市农村小微型企业的调研分析为例，大于三分之二的农村小微型企业都有融资需求，大多数企业在进行融资时首先考虑向商业银行借贷，而不动产抵押担保仍然是大部分银行执行的主要担保方式，且由于对农村小微型企业授信风险较大而导致拒贷率较高，因此很多农村小微型企业转而民间借贷弥补资金缺口，但民间借贷成本较高且风险性较大，所以农村小微型企业融资更难了。
二、农村小微型企业融资难的原因
（一）外部金融环境方面
第一，金融机构为了降低放贷的风险，对申请贷款的企业有诸多条件要求，使得小微型企业取得贷款的准入门槛较高。而一般的国有银行、商业银行和其他金融机构在对待小微型企业融资问题时仍然存在偏失，国有银行的经营方针明显有利于国有大型企业和国家的重点建设项目，金融机构面向农村小微型企业发放的贷款额度不足。同时金融机构创新不足，产品单一，能够提供给农村型小微企业的信贷产品很少。第二，银企的信息不对称限制了农村小微型企业融资成功的可能性。[2]广泛分布于农村的小微型企业起步较晚，发展能力不足，大多数没有以往的借贷历史、信用记录，所以银行无法对小微型企业作出正确的信用等级评估。信息不对称条件下，由于小微型企业与信用等级高、信息公开透明的大型企业相对比，投资风险更大，所以银行往往更愿意给予大企业更多的金融支持。第三，金融机构对农村小微型企业的授信政策不够完善。目前不动产抵押担保仍然是大部分银行执行的主要担保方式，而处于发展初期的大部分小微型企业经营规模小，缺乏资金，难以提供银行认可的贷款担保。
（二）融资渠道方面
第一，农村小微型企业主要依赖于内源融资，内源融资来源于自有资金，融资成本较低，但是内源融资规模受较大制约，不可能进行大规模的融资。第二，商业银行是农村小微型企业进行外源融资的主要融资渠道。但这种融资渠道存在融资成本高、融资条件严格、银行拒贷率高等阻碍。第三，民间融资作为当下发展很快的融资渠道，依然存在很多问题。民间借贷利率畸高，导致农村小微型企业负担重，资金链断裂的风险很大，而且民间借贷也存在较大的安全风险，对农村小微型企业构成了严峻的威胁。[3]
（三）小微型企业自身方面
第一，缺乏现代企业管理制度。农村小微型企业由于经营规模小、起步晚、发展层次较低、运行不规范等原因导致企业内部治理结构混乱，管理制度的不规范限制了企业的进一步发展和扩大。第二，缺乏完善的财务管理制度。大多数的农村小微型企业缺乏健全的财务管理制度，没有明确的规章制度，容易产生财务风险和经营风险；大多数农村小微型企业缺乏高素质的财务人员，造成企业财务核算、财务管理水平较差，很难对企业的产、供、销作出正确反映，也很难对其进行监督；农村小微型企业大都没有内部审计部门，没办法对企业财务进行监督，企业的财务状况缺乏透明度。第三，信用制度的缺失。由于农村小微型企业资金实力不雄厚，缺乏还款能力，也存在很多农村小微型企业对按期还款的意识不强等原因使得小微型企业自身信用出现更大的危机，使得小微型企业融资更难。[4]
（四）政府层面
第一，农村小微型企业的发展离不开政府政策的扶持。小微型企业融资难更是小微型企业生存难的体现。很多农村小微型企业反映近年来由于政府税收政策的照顾以及财政补贴等方面的落实使得小微型企业融资成本有所降低，但是由于这些政策的条件性也使得多数农村小微型企业依然税收负担沉重，生存发展困难。通过调查统计，农村小微型企业融资最希望的支持方式为“税收减免”、“融资担保”、“贷款贴息”以及“信用体系建设”。第二，农村小微型企业在向金融机构取得融资时，银行手续繁杂、融资隐形成本高、贷款利率高以及对农村小微型企业缺乏信任是融资过程中存在的主要问题，农村小微型企业需要政府的帮助，金融机构需要在政府的指导下完善自身体系建设，改善融资环境。[5]
三、解决农村小微型企业融资困境的对策和建议
为应对农村小微型企业的融资困境，解决小微企业融资难、融资贵的问题，需要政府、金融机构和企业自身三方的合力。
（一）政府部门要发挥指导性作用
一方面通過农村小微型企业贷款的税收激励、扩大风险补偿基金、转贷基金和信贷差别化管理措施，鼓励商业银行加大对小微型企业的信贷支持；要降低商业银行发行小微型企业金融债的门槛，扩大发行规模，支持优质的城市商业银行上市融资；要切实放宽金融市场准入，加快民间资本发起设立中小银行的步伐，丰富创业融资新模式，支持互联网金融发展，引导和鼓励众筹融资平台规范发展，加强风险控制和规范管理，拓宽融资渠道。另一方面应精准农村小微型企业这一弱势群体，实施更为优惠的税费征收制度和发展扶持政策，进一步公平税负，减轻小微企业税费负担，帮助小微型企业的发展；加大对金融担保的财政投入，促进政府主导的融资担保和再担保体系的发展，切实解决中小微企业“贷款担保难”问题。[6]
（二）金融机构要发挥好先导性作用
金融机构应积极创新，为农村小微型企业提供更多适合的信贷产品，大力普及专利质押贷款、保单质押贷款、保险保证贷款、应收账款质押贷款、股东和经营者自有房地产抵押贷款等形式；农村金融机构应积极扩大金融服务范围，加强与农村小微型企业的沟通，完善小微型企业的融资服务体系，改变信息不对称的现象；金融机构要减少融资环节，提高放贷效率，完善授信流程，避免过多的环节和通道层层加费、层层加价，降低融资成本。[7]
（三）农村小微型企业要加强自身建设
积极引进现代化企业管理制度，加强企业内部管理，健全企业财务管理制度，完善内部控制机制，并加强企业信用体系建设，通过财务报表真实反映企业实际经营情况，使银行依据企业财务数据及其他有效信息进行贷款决策。[8]（作者单位：安徽财经大学会计学院）
参考文献：
[1] 陈思寓.湘潭市农村小微企业融资行为影响因素分析[D].长沙：中南大学，2013.
[2] 赵新顺.我国小微企业信贷研究[D].开封：河南大学，2013.
[3] 唐蔚红，杨伟锋.民间借贷风险的成因、表现及防范措施[J].西部经济管理论坛，2013（3）：68-72.
[4] 张丽琼.影响小微型企业融资的外部因素分析[J].商业会计，2012（17）：82-83.
[5] 中国人民银行赤峰市中心支行课题组.普惠金融视角下微型金融发展路径研究[J].北方金融，2015（5）：47-50.
[6] 辜胜阻.十条对策缓解小微企业融资困境[EB/OL].http：//finance.china.com.cn/roll/20160728/3834404.shtml，2016-7-28.
[7] 王立涛.专利权质押贷款需要金融机构积极作为[J].产业与科技坛，2011（14）：55-56.
[8] 李文浩.贷款方式、贷款保证保险与中小企业信贷[D].北京：对外经济贸易大学，2012.