【摘 要】
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怎样开发和建设一个全面的经营控制系统是当前企业普遍关注的话题,我国上市公司按照监管要求,每年必须出具内部控制评价报告,并报利益相关方.有效的内部控制机制对企业经济活
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怎样开发和建设一个全面的经营控制系统是当前企业普遍关注的话题,我国上市公司按照监管要求,每年必须出具内部控制评价报告,并报利益相关方.有效的内部控制机制对企业经济活动及财务收支实施控制,能合理保证企业经营活动的合法合规,保护企业财产,保障企业经济效益,防范风险及错弊.[1]DF公司是位于北京市的一家小型制造企业,主要经营业务为制砖设备的研发、生产与销售.为了更好地了解公司内部会计控制现状,本文基于对DF公司总经理及相关部门负责人的深度访谈,以及公司全体员工的调查问卷,结合对DF公司财务、经营数据的分析以及对DF公司现行内部控制制度及内控流程的详细查阅,深入分析DF公司主要业务活动的内部会计控制现状及存在的缺陷.通过分析发现,DF公司虽然在经营过程中实施了部分不相容岗位分离以及授权审批程序,但内部会计控制存在的缺陷仍然较为严重,公司需要建立完善的适合企业自身经营的内部会计控制制度,以规范企业经营活动.本文在分析DF公司内部控制现状以及公司内部控制缺陷原因的基础上,制订了以风险导向为指引的保障内部控制方案及措施.
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