论文部分内容阅读
【摘要】高等教育学校是实现科教兴国战略的中坚力量，是科学研究创新发展的主力军，承担着大量的科研项目研究工作。本文从高校科研经费管理现状入手，披露管理和使用过程中存在的问题，针对问题形成原因进行了分析，提出了相应的对策。
【关键词】科研经费管理 绩效 监督
2015年，国家财政科学技术支出7005.8亿元，呈稳定增长趋势，高等教育学校作为科研工作的主力军，既有权利获得大量的科研经费，也有义务确保科研经费花在刀刃上，随着科研经费大幅度向高等教育学校倾斜，社会公众对高等教育学校如何高效、安全、规范使用科研经费的关注度也逐年高涨。
一、高校科研经费现状
从国家统计局发布的《2015年全国科技经费投入统计公报》显示的数据来看，高校科研经费存在以下几个特点：
第一，研发投入总量和强度保持双增长。2015年，国家加大了对“十二五”科研课题（项目）的执行力度，高等学校研发支出增长明显，达到998.6亿元，比上年增长11.2%。
第二，政府资金占比提高。在2015年全社会研发经费总量中，政府资金达3013.2亿元，政府资金所占比重为21.3%，比上年提高1个百分点。
二、高校科研经费管理使用中存在的问题
（一）弄虚作假套取科研经费
审计署在审计过程中，发现5所大学7名教授因弄虚作假套取国家科技重大专项资金2500多万元而获刑，令人震惊。
（二）大额支出审批手续不全
按照财务制度的规定，大额支出需经办会计、主管部门负责人、财务负责人、校领导签字报销，但很多高校出现报销单上相关人员签名不全不符合规定的情况。
（三）经费预算控制不严格
横向经费相较于纵向项目，由于委托单位往往不在合同中约定资金具体用途，有很多高校以往也不要求项目负责人提交相应的经费预算，因而横向经费支出随意性较大。
三、高校科研经费管理不善的原因分析
（一）现行预算管理体系与科研项目管理严重脱节
高校科研项目的预算管理对财务管理具有一种导向作用，但是在实际运用中，不是根据科研项目的实际需要实事求是地编制列入相关项目，而是将容易分类报销的交通费、旅差费、会议费等支出项目列入预算。项目预算管理与项目研究相关性不强，整个流程体系各自独立，各部门之间缺乏沟通、互不配合，难以做到有效衔接，形成合力。
（二）高校科研经费财务管理存在制度缺陷和运行缺陷
各高校科研經费管理基本上参照本单位内部财务管理制度执行，容易将科研工作与单位行政运行活动等同起来。仅仅强调票据报销的合法性及合规性，无形中却弱化了票据与科研事项的相关性和真实性，容易滋生寻租空间和腐败土壤。
（三）高校科研项目绩效评价工作存在不足
以海南省为例，高校科研项目绩效评价工作尚处于起步阶段，各高校受“重分配、轻管理”等传统观念以及财政部门为工作主导的影响，项目管理人员往往对绩效评价工作认识不够深入。高校科研项目经评价工作组负责人和项目单位签章后，在规定时间内提交财政部门或主管部门，财政部门或主管部门审核评价报告，建立评价工作档案。这样一来，导致绩效目标和指标只根据项目实际完成情况制定，绩效评价没有发挥应有的作用，难以监督、约束项目执行全过程。
（四）高校科研项目审计监督不到位
在科研项目管理中，各高校往往十分重视项目的前期工作，而忽略了科研经费的中后期使用，重申请、轻管理，存在着科研课题监管不到位、科研经费缺乏约束机制等问题。
四、解决高校科研经费管理问题的对策
（一）夯实预算编制基础，完善预算管理制度，提高预算编制的科学性
科研项目预算编制要充分做好前期的调研，将事前预测、事中控制和事后分析相结合，细化科研经费具体支出范围，实现科研项目全过程的管理，以达到预算约束的目的。
（二）尊重科研工作规律，强化财务报销内控监督
科研经费不是行政运行经费，是促使科研项目研究成功的资金保障，只要是与项目相关的、直接的、必要的支出，都应该在既定项目经费中予以报销。科研项目组、科技部门和财务部门要在既定职责范围内，形成三方监督闭环控制系统，把好支出报销关，减少舞弊事件发生。
（三）建立和完善绩效评价体系
各高校要在调整预算编报体系的基础上，加快建立既符合预算绩效管理要求、又适应科技创新规律的项目绩效评价体系，建立科学的科研经费绩效考核制度，加强科研项目绩效评价，对科研进展、科研产出、资金使用等情况开展绩效自评，并在预算年度结束后组织实施本部门绩效评价工作，及时报送科研项目绩效自评报告。
（四）建立完善的监督管理制度
加大高校纪委和审计的参与监督力度，从项目申报、立项、预算编制、合同签订、经费支出、结题验收等方面进行全面参与，做到事前、事中、事后全过程跟踪监督管理，防止出现滥用行政权力干预科研经费使用，项目负责人违规报销等行为。发挥财务部门的监督职能，对因管理不善导致资产毁损、资金浪费、效益低下的，将暂停项目拨款或核减以后年度预算、终止项目执行、追回已拨项目资金、取消项目承担者一定期限内项目申报资格等措施。
参考文献
[1]中共中央办公厅、国务院办公厅，《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》，中办发〔2016〕50号.
[2]财政部、教育部，《中央高校基本科研业务费管理办法》，财教〔2016〕277号.
[3]田静，《高校科研管理问题及对策》，《管理论坛》2014年6月刊（总第384期）.
[4]王瑩.高校科研管理体制创新探讨.教育探索.第2014010期.
[5]曹卉.加强高校科研管理精细化的几点思考.教育教学论坛.2015年2月第6期.
[6]陈伟.浅议高校科研项目管理[J].企业家天地.理论版，2011，（6）：111-112.
[7]刘婧.完善高校科研经费内部控制的对策研究.现代商业.2016.
[8]秦克娟.探析新形势下高校科研经费管理存在的问题.管理论坛.
[9]涂小丽.加强高校科研经费管理的思考.经济研究导刊.2017年第12期.
【关键词】科研经费管理 绩效 监督
2015年，国家财政科学技术支出7005.8亿元，呈稳定增长趋势，高等教育学校作为科研工作的主力军，既有权利获得大量的科研经费，也有义务确保科研经费花在刀刃上，随着科研经费大幅度向高等教育学校倾斜，社会公众对高等教育学校如何高效、安全、规范使用科研经费的关注度也逐年高涨。
一、高校科研经费现状
从国家统计局发布的《2015年全国科技经费投入统计公报》显示的数据来看，高校科研经费存在以下几个特点：
第一，研发投入总量和强度保持双增长。2015年，国家加大了对“十二五”科研课题（项目）的执行力度，高等学校研发支出增长明显，达到998.6亿元，比上年增长11.2%。
第二，政府资金占比提高。在2015年全社会研发经费总量中，政府资金达3013.2亿元，政府资金所占比重为21.3%，比上年提高1个百分点。
二、高校科研经费管理使用中存在的问题
（一）弄虚作假套取科研经费
审计署在审计过程中，发现5所大学7名教授因弄虚作假套取国家科技重大专项资金2500多万元而获刑，令人震惊。
（二）大额支出审批手续不全
按照财务制度的规定，大额支出需经办会计、主管部门负责人、财务负责人、校领导签字报销，但很多高校出现报销单上相关人员签名不全不符合规定的情况。
（三）经费预算控制不严格
横向经费相较于纵向项目，由于委托单位往往不在合同中约定资金具体用途，有很多高校以往也不要求项目负责人提交相应的经费预算，因而横向经费支出随意性较大。
三、高校科研经费管理不善的原因分析
（一）现行预算管理体系与科研项目管理严重脱节
高校科研项目的预算管理对财务管理具有一种导向作用，但是在实际运用中，不是根据科研项目的实际需要实事求是地编制列入相关项目，而是将容易分类报销的交通费、旅差费、会议费等支出项目列入预算。项目预算管理与项目研究相关性不强，整个流程体系各自独立，各部门之间缺乏沟通、互不配合，难以做到有效衔接，形成合力。
（二）高校科研经费财务管理存在制度缺陷和运行缺陷
各高校科研經费管理基本上参照本单位内部财务管理制度执行，容易将科研工作与单位行政运行活动等同起来。仅仅强调票据报销的合法性及合规性，无形中却弱化了票据与科研事项的相关性和真实性，容易滋生寻租空间和腐败土壤。
（三）高校科研项目绩效评价工作存在不足
以海南省为例，高校科研项目绩效评价工作尚处于起步阶段，各高校受“重分配、轻管理”等传统观念以及财政部门为工作主导的影响，项目管理人员往往对绩效评价工作认识不够深入。高校科研项目经评价工作组负责人和项目单位签章后，在规定时间内提交财政部门或主管部门，财政部门或主管部门审核评价报告，建立评价工作档案。这样一来，导致绩效目标和指标只根据项目实际完成情况制定，绩效评价没有发挥应有的作用，难以监督、约束项目执行全过程。
（四）高校科研项目审计监督不到位
在科研项目管理中，各高校往往十分重视项目的前期工作，而忽略了科研经费的中后期使用，重申请、轻管理，存在着科研课题监管不到位、科研经费缺乏约束机制等问题。
四、解决高校科研经费管理问题的对策
（一）夯实预算编制基础，完善预算管理制度，提高预算编制的科学性
科研项目预算编制要充分做好前期的调研，将事前预测、事中控制和事后分析相结合，细化科研经费具体支出范围，实现科研项目全过程的管理，以达到预算约束的目的。
（二）尊重科研工作规律，强化财务报销内控监督
科研经费不是行政运行经费，是促使科研项目研究成功的资金保障，只要是与项目相关的、直接的、必要的支出，都应该在既定项目经费中予以报销。科研项目组、科技部门和财务部门要在既定职责范围内，形成三方监督闭环控制系统，把好支出报销关，减少舞弊事件发生。
（三）建立和完善绩效评价体系
各高校要在调整预算编报体系的基础上，加快建立既符合预算绩效管理要求、又适应科技创新规律的项目绩效评价体系，建立科学的科研经费绩效考核制度，加强科研项目绩效评价，对科研进展、科研产出、资金使用等情况开展绩效自评，并在预算年度结束后组织实施本部门绩效评价工作，及时报送科研项目绩效自评报告。
（四）建立完善的监督管理制度
加大高校纪委和审计的参与监督力度，从项目申报、立项、预算编制、合同签订、经费支出、结题验收等方面进行全面参与，做到事前、事中、事后全过程跟踪监督管理，防止出现滥用行政权力干预科研经费使用，项目负责人违规报销等行为。发挥财务部门的监督职能，对因管理不善导致资产毁损、资金浪费、效益低下的，将暂停项目拨款或核减以后年度预算、终止项目执行、追回已拨项目资金、取消项目承担者一定期限内项目申报资格等措施。
参考文献
[1]中共中央办公厅、国务院办公厅，《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》，中办发〔2016〕50号.
[2]财政部、教育部，《中央高校基本科研业务费管理办法》，财教〔2016〕277号.
[3]田静，《高校科研管理问题及对策》，《管理论坛》2014年6月刊（总第384期）.
[4]王瑩.高校科研管理体制创新探讨.教育探索.第2014010期.
[5]曹卉.加强高校科研管理精细化的几点思考.教育教学论坛.2015年2月第6期.
[6]陈伟.浅议高校科研项目管理[J].企业家天地.理论版，2011，（6）：111-112.
[7]刘婧.完善高校科研经费内部控制的对策研究.现代商业.2016.
[8]秦克娟.探析新形势下高校科研经费管理存在的问题.管理论坛.
[9]涂小丽.加强高校科研经费管理的思考.经济研究导刊.2017年第12期.