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伴随着我国市场经济环境的不断发展，法制建设逐渐完善，企业须更加重视税收筹划，在税收筹划工作开展过程中，通过对税收政策研究，综合比较多种纳税方案，从中选择税负较轻的方案，进一步减少或延缓企业的现金流出，从而保证企业规范运转，提升企业的经营管理效率，下面本文从企业税收筹划角度展开分析，提出有效的企业税收筹划方式，保证企业经营管理工作顺利开展。
我国税收制度随着经济的发展逐渐完善和成熟，在政策、征收管理等各个方面都不断加以完善，使得以往寻找政策漏洞来避税的空间逐渐减小。企业税收筹划管理工作开展过程中，主要通过经营方式、财务运筹等方式开展完善的纳税筹划工作成为了当前企业税收筹划的主要手段，在企业税收筹划工作开展过程中，对税收、会计、企业管理等多个方面知识加以详细分析和认识，进一步利用企业税收筹划方式来提升企业的经济管理效益。
一、 企业税收筹划
企业发展过程中，追求的目标是为了在市场经济活动开展过程中，获取最大的经济利益，提升企业的经营管理效率，在当前法制社会下，企业的各项经营管理活动、经营管理行为必须要符合国家法律、行政规章的管理要求，企业经营管理工作开展过程中，主要目标就是在利润最大化、法制之间寻找突破点，而企业税收筹划工作开展就是为了更好的对两者进行平衡和突破管理。企业税收筹划是根据国家相关法律法规规定，在遵守税法的前提下，利用税法法规给予企业必要的税收优惠或者更多的选择方式，进一步采用投资管理、财务处理时间等多方面开展有计划、有目标的分析和管理活动，从而使得税收成本降到合理水平或延缓纳税时间，提升企业的经济管理效益，实现企业经济利益最大化。
二、企业税收筹划的实现路径
（一）投资阶段的企业税收筹划
企业在经营管理活动开展过程中，投资规模大小、投资方向、投资类型等直接会对企业的获利情况产生较大的影响，在投资初始阶段，就能够正确的认识税收政策，开展税收筹划是企业税收筹划管理工作的重要方式。
第一，企业对经营组织形式选择。我国税制对合伙企业、公司实施了不同的纳税管理规定，不同组织形式对应的不同税后净收益存在很大的差异，因此企业要想更好的开展税收筹划管理工作，就必须要对企业组织形式加以有效选择，这是开展税收筹划管理工作的重要方面，也是当前急需解决的重要问题。
第二，企业对于不同区域性税收政策的认识和选择。我国对外开放发展过程中，经济处于中高速发展阶段，同时市场经济发展存在较大的不平衡和不稳定，国家为了更好的促进各地经济可持续发展，需要实施区域性税收倾斜管理政策，因此企业在投资方面开展决策管理工作时，需要选择适合的区域性税收优惠政策，这样可以有效的减少企业税收压力，保证企业按照税法规定缴纳税款，确保企业在法律范围内规范运行。
第三，企业对于行业税收优惠的认识和选择。不同行业在税收缴纳时，也存在不同的优惠政策，国家为了鼓励一些行业快速发展，通常会制定更多的优惠政策，这是国家产业政策发展的需要，通常国家大力支持的产业，其行业税负就相对较轻，因此企业在发展过程中，可以以国家税收政策为导向，选择一些国家比较支持，税负相对较轻的行业，充分享受国家给予的行业优惠政策，提升企业的管理效率。
（二）利润分配过程的税收筹划
企业经营管理活动开展过程中，需要对利润分配实施税收筹划管理，那么在具体利润分配过程中，为了更好的实施税收筹划管理，就需要做好相关的工作内容。
第一，选择股利分配方式，股利分配当前主要有两种分配形式，一种是股票股利，一种是现金股利。要想更好的开展利润分配阶段的税收筹划工作，企业通常会选择收回一部分在外流通的普通股，这样可以利用普通股减少而使得每股收益提升，最终引起股价上涨，股东从股价上涨后可以获得的资本收益就可以很好的替代现金股利收入。
第二，利用资产重组来降低企业整体税负，企业资产重组工作开展过程中，主要可以分为企业内部重组、企业和企业之间的资产重组，企业和企业之间完成资产资产重组时，利润较高的企业可以对利润亏损的企业实施兼并管理，通常情况下采取控股合并、吸收合并等方式开展重组工作。一般情况下，企业不应实施创立合并，因为在实施创立合并时，合并双方都注销法人资格，同时被兼并的企业已经核销了企业自身存在的亏损，不能够通过对兼并企业利润进行冲减，也无法达到节约税款的效果。企业内部完成重组过程时，企业内部各个子公司之间完成资产重组，但是企业和企业之间完成重组时，基本就是劣质资产的子公司和优质资产的子公司完成了资产互换和重组，通过进一步互换来有效降低两个子公司的利润水平，从而达到有效节约税款的效果。
（三）利用筹资法开展税收筹划工作
筹资法就是采用筹资技术提升企业的获利能力，使得税负明显下降的一种税收筹划方式，企业一方面需要依靠自身积累开展筹划管理工作，另一方面还可以通过向银行、金融机构贷款、企业之间互相拆借等多种方式开展税收筹划管理工作。债务资本、股权资本选择时，负债利息将其作为期间费用，因此可以税前抵扣，这样负债成本就可以冲减所得税的税基等，但是股息不能够作为期间费用，股权资本无法进行税前抵扣，必须要从税后盈余支付处理。因此企业在筹资法开展过程中，需要充分考虑企业自身的债务、权益分配情况，将纳税和企业效益进行对比分析，进一步达到降低税负，提升企业获利水平的效果。
三、正确处理企业税收筹划中的几方面关系
（一）正确处理税收筹划、税收政策之间的关系。税收政策是国家制定的关于税收分配关系的政策和法律法规，是开展税收工作的根本依据和指导原則，企业税收筹划是在遵守税收政策基础上，通过企业自身的财务管理、静音管理活动科学合理筹划、安排后所开展的筹划管理工作，进一步达到有效的减轻税负的效果。企業在开展税收筹划管理工作时，实质上就是选择税收政策的整个过程，企业税收筹划主要是通过政策引导、科学的提出税收筹划管理方案，进一步在充分遵守税收政策的基础上，有效的降低企业的税负。
（二）正确处理涉税收益、非税收收益之间的关系。涉税收益是企业税收筹划工作的重要内容，通常企业对非税收收益没有引起足够的重视，企业在发展过程中，关注的不仅仅是涉税收益，同时还对非税收收益高度重视。税收筹划整个管理活动开展时，需要对企业有重大影响的环境利益、政治利益、经济利益等给予正确认识，不能够过度的看重涉税利益，同时还需要对非税收利益给予高度重视。
（三）企业发展战略、税收筹划之间的关系。企业发展过程中，经营发展战略是企业非常重要的发展战略，税收筹划是企业制定经营发展战略的重要方式，企业在进入一个市场时，需要充分考虑到这个市场的发展潜能，并不是税收筹划管理。因此税收筹划管理需要为企业发展经营管理提供服务和帮助，最终实现税收筹划。
（四）人才培养与利用税收中介的关系。税收筹划毕竟是一项高层次的财务运筹活动，是需要对税收政策的充分理解和掌握，同时还需要对企业生产经营活动相当熟悉。一方面企业要培养自己税收管理人才，他们既掌握税收政策知识，又熟悉企业生产经营活动，在税收筹划中起到桥梁作用；另一方面企业在税收筹划时利用税收中介机构的专业知识，企业的税收管理人才和税收中介机构充分沟通，共同制订税收筹划方案，从而保证方案不但合法，也符合企业实际情况。
四、结语
税收筹划是当前企业经营发展过程中动用的税收杠杆，目的是为了获取最大的经济利益，也是企业理财工作的基本出发点、行为规范，只有对税收政策进行充分认识和思考，才能够更好的完成税收筹划管理，企业才能够通过自身的情况更好的加以探索和发展。
我国税收制度随着经济的发展逐渐完善和成熟，在政策、征收管理等各个方面都不断加以完善，使得以往寻找政策漏洞来避税的空间逐渐减小。企业税收筹划管理工作开展过程中，主要通过经营方式、财务运筹等方式开展完善的纳税筹划工作成为了当前企业税收筹划的主要手段，在企业税收筹划工作开展过程中，对税收、会计、企业管理等多个方面知识加以详细分析和认识，进一步利用企业税收筹划方式来提升企业的经济管理效益。
一、 企业税收筹划
企业发展过程中，追求的目标是为了在市场经济活动开展过程中，获取最大的经济利益，提升企业的经营管理效率，在当前法制社会下，企业的各项经营管理活动、经营管理行为必须要符合国家法律、行政规章的管理要求，企业经营管理工作开展过程中，主要目标就是在利润最大化、法制之间寻找突破点，而企业税收筹划工作开展就是为了更好的对两者进行平衡和突破管理。企业税收筹划是根据国家相关法律法规规定，在遵守税法的前提下，利用税法法规给予企业必要的税收优惠或者更多的选择方式，进一步采用投资管理、财务处理时间等多方面开展有计划、有目标的分析和管理活动，从而使得税收成本降到合理水平或延缓纳税时间，提升企业的经济管理效益，实现企业经济利益最大化。
二、企业税收筹划的实现路径
（一）投资阶段的企业税收筹划
企业在经营管理活动开展过程中，投资规模大小、投资方向、投资类型等直接会对企业的获利情况产生较大的影响，在投资初始阶段，就能够正确的认识税收政策，开展税收筹划是企业税收筹划管理工作的重要方式。
第一，企业对经营组织形式选择。我国税制对合伙企业、公司实施了不同的纳税管理规定，不同组织形式对应的不同税后净收益存在很大的差异，因此企业要想更好的开展税收筹划管理工作，就必须要对企业组织形式加以有效选择，这是开展税收筹划管理工作的重要方面，也是当前急需解决的重要问题。
第二，企业对于不同区域性税收政策的认识和选择。我国对外开放发展过程中，经济处于中高速发展阶段，同时市场经济发展存在较大的不平衡和不稳定，国家为了更好的促进各地经济可持续发展，需要实施区域性税收倾斜管理政策，因此企业在投资方面开展决策管理工作时，需要选择适合的区域性税收优惠政策，这样可以有效的减少企业税收压力，保证企业按照税法规定缴纳税款，确保企业在法律范围内规范运行。
第三，企业对于行业税收优惠的认识和选择。不同行业在税收缴纳时，也存在不同的优惠政策，国家为了鼓励一些行业快速发展，通常会制定更多的优惠政策，这是国家产业政策发展的需要，通常国家大力支持的产业，其行业税负就相对较轻，因此企业在发展过程中，可以以国家税收政策为导向，选择一些国家比较支持，税负相对较轻的行业，充分享受国家给予的行业优惠政策，提升企业的管理效率。
（二）利润分配过程的税收筹划
企业经营管理活动开展过程中，需要对利润分配实施税收筹划管理，那么在具体利润分配过程中，为了更好的实施税收筹划管理，就需要做好相关的工作内容。
第一，选择股利分配方式，股利分配当前主要有两种分配形式，一种是股票股利，一种是现金股利。要想更好的开展利润分配阶段的税收筹划工作，企业通常会选择收回一部分在外流通的普通股，这样可以利用普通股减少而使得每股收益提升，最终引起股价上涨，股东从股价上涨后可以获得的资本收益就可以很好的替代现金股利收入。
第二，利用资产重组来降低企业整体税负，企业资产重组工作开展过程中，主要可以分为企业内部重组、企业和企业之间的资产重组，企业和企业之间完成资产资产重组时，利润较高的企业可以对利润亏损的企业实施兼并管理，通常情况下采取控股合并、吸收合并等方式开展重组工作。一般情况下，企业不应实施创立合并，因为在实施创立合并时，合并双方都注销法人资格，同时被兼并的企业已经核销了企业自身存在的亏损，不能够通过对兼并企业利润进行冲减，也无法达到节约税款的效果。企业内部完成重组过程时，企业内部各个子公司之间完成资产重组，但是企业和企业之间完成重组时，基本就是劣质资产的子公司和优质资产的子公司完成了资产互换和重组，通过进一步互换来有效降低两个子公司的利润水平，从而达到有效节约税款的效果。
（三）利用筹资法开展税收筹划工作
筹资法就是采用筹资技术提升企业的获利能力，使得税负明显下降的一种税收筹划方式，企业一方面需要依靠自身积累开展筹划管理工作，另一方面还可以通过向银行、金融机构贷款、企业之间互相拆借等多种方式开展税收筹划管理工作。债务资本、股权资本选择时，负债利息将其作为期间费用，因此可以税前抵扣，这样负债成本就可以冲减所得税的税基等，但是股息不能够作为期间费用，股权资本无法进行税前抵扣，必须要从税后盈余支付处理。因此企业在筹资法开展过程中，需要充分考虑企业自身的债务、权益分配情况，将纳税和企业效益进行对比分析，进一步达到降低税负，提升企业获利水平的效果。
三、正确处理企业税收筹划中的几方面关系
（一）正确处理税收筹划、税收政策之间的关系。税收政策是国家制定的关于税收分配关系的政策和法律法规，是开展税收工作的根本依据和指导原則，企业税收筹划是在遵守税收政策基础上，通过企业自身的财务管理、静音管理活动科学合理筹划、安排后所开展的筹划管理工作，进一步达到有效的减轻税负的效果。企業在开展税收筹划管理工作时，实质上就是选择税收政策的整个过程，企业税收筹划主要是通过政策引导、科学的提出税收筹划管理方案，进一步在充分遵守税收政策的基础上，有效的降低企业的税负。
（二）正确处理涉税收益、非税收收益之间的关系。涉税收益是企业税收筹划工作的重要内容，通常企业对非税收收益没有引起足够的重视，企业在发展过程中，关注的不仅仅是涉税收益，同时还对非税收收益高度重视。税收筹划整个管理活动开展时，需要对企业有重大影响的环境利益、政治利益、经济利益等给予正确认识，不能够过度的看重涉税利益，同时还需要对非税收利益给予高度重视。
（三）企业发展战略、税收筹划之间的关系。企业发展过程中，经营发展战略是企业非常重要的发展战略，税收筹划是企业制定经营发展战略的重要方式，企业在进入一个市场时，需要充分考虑到这个市场的发展潜能，并不是税收筹划管理。因此税收筹划管理需要为企业发展经营管理提供服务和帮助，最终实现税收筹划。
（四）人才培养与利用税收中介的关系。税收筹划毕竟是一项高层次的财务运筹活动，是需要对税收政策的充分理解和掌握，同时还需要对企业生产经营活动相当熟悉。一方面企业要培养自己税收管理人才，他们既掌握税收政策知识，又熟悉企业生产经营活动，在税收筹划中起到桥梁作用；另一方面企业在税收筹划时利用税收中介机构的专业知识，企业的税收管理人才和税收中介机构充分沟通，共同制订税收筹划方案，从而保证方案不但合法，也符合企业实际情况。
四、结语
税收筹划是当前企业经营发展过程中动用的税收杠杆，目的是为了获取最大的经济利益，也是企业理财工作的基本出发点、行为规范，只有对税收政策进行充分认识和思考，才能够更好的完成税收筹划管理，企业才能够通过自身的情况更好的加以探索和发展。