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摘要：资金管理是每个企业综合管理工作中的重点，它通过对企业资金的系统运作，实现对企业其他管理工作和经营活动的有效的辅助。由于企业资金管理的特殊性，该类工作在开展过程中，需要受到相对严格的监督和控制，所以需要通过特别的内控手段予以监控。完善现代企业资金管理中的内控体系，需要切实探求有关该内控体系的各类因素和相关问题，进而采取普遍学习和借鉴的态度，提出一系列科学的建议。
关键词：资金管理；内部控制体系
一、现代企业资金管理内控体系的缺陷
1.管理制度不够健全
制度是企业正常运转的保障，它通过硬性的规定或者要求，为企业各种工作指明了方向，并划定了限制范围，确保各项工作在既定的框架下合理开展。在现代企业资金管理内控系统当中，有关资金操作的各项事宜都应当严格按照管理制度的规定进行，以保障资金使用、变动等有据可查，便于日后审查和核对。但是，在现实当中，企业资金内部管理制度往往不尽完善，例如：在财务管理方面，不能尽量做到资金与实物的分开管理，造成工作混淆；在制定制度时，只注重工作过程中和完成后的监督管理工作，缺乏必要的事前风险防范；资金管理相关制度过于独立，欠缺部门之间的配合和约束等。
2.监督力量不足
监督是资金管理当中必需的工作，从人性的角度考虑，面对财务大多数人都会萌生一定的自私念头，继而出现贪污、造假、盗窃等问题。企业在制定制度时，往往只是规定了资金管理人员在违反相关原则时应当受到何种处罚，或是规定资金管理人员在工作期间具有何种义务和责任。但是在监督和核定工作人员行为方面，并未作出相当具体的说明，这便造成了监督力量的缺失。
3.部门之间协调性差
公司整体制度的设立，往往是从全局观出发，规定一些基本的管理运行制度和宏观方面的事宜，而部门制度的建立，又缺乏全局观念，其细节均局限于本部门的各类事务，难以与其他部门制度或管理工作进行有效衔接。
二、造成资金管理内控体系各种问题的原因
1.人员素质较低
（1）思想觉悟。企业管理者和资金管理者的思想动态、价值取向等均直观反映到具体工作行为当中。例如：资金管理者道德水平不足，则容易造成岗位贪墨行为出现，或是消极工作，不思进取和变通，不利于岗位制度和工作的发展与改革；管理者主观思想考虑不全面，则容易造成工作方向的偏失，相关制度在制定时更为不完善。
（2）专业素质。行政管理者，主要工作是实现日常事物的有序进行，如果缺乏相关的专业管理能力，便会导致各项工作不能协调开展，延误工作时间或是制约工作效果；资金管理者应当具备专业的金融、财务等方面的知识，确保报表、记录、其他文件整理与收集等工作的具体细化，如果专业能力不足，则不能有效预见资金问题和风险等，可能使公司蒙受经济损失。
2.软硬件设施不齐全
包括资金管理专用工具（电脑、软件程序等）以及员工保障措施、部门沟通工具等。资金管理现代化，管理理论和经验借鉴是首要，但相关工具同样必须具备，例如：使用电脑和相关的计算机软件，实现资金管理的信息化，有效减少工作人员的体力压力，同时提高工作效率；建设企业内部通信网络，可以缩短信息传递时间，加快各项工作进度。
三、内控体系的完善策略
1.推动发展和谐向上的企业文化
企业文化是企业内部整体思想的结晶，能够对企业工作人员产生教育、引导等作用，同时企业文化也是企业内部环境中不可或缺的元素，换言之，和谐向上的企业文化，有助于带动员工意识，加强企业内控力度。所以，应当努力构建具有先进性质的企业文化。例如：将国家法律法规和社会道德、职业道德规范纳入企业文化当中，实现对企业文化的优势补充，通过宣传教育、知识竞赛等手段，不断规范员工思想；鼓励表现优异的员工（工作之星、道德之星、创新之星等），发展榜样文化，以精神和物质鼓励并行的办法，带领员工积极向上；积极开展各类文艺活动，以艺术熏陶员工，既能美化其思想又能有效缓解其工作压力。
2.加强岗位培训工作，提高员工个人素质
主要是增强资金管理人员的忧患意识和责任意识，通过专业讲座、组织深造、鼓励个人自主深造等办法，不断提高相关工作人员的专业能力，如：对财务风险的评估能力、财务审计能力、文件整理与纠错能力、专业化的数据分析能等；要求员工相互之间进行交流，并总结交流心得，以便取长补短，提高自身能力。
3.加强整改财务管理制度
（1）建立合理有效的财会制度。首先应当依据国家相关政策和法律制定企业财会制度，包括财会资料的整理、处理、保管、审核、送交等程序和原则，落实会计人员的岗位责任，并强调相关的监督权限。
（2）企业应当严格制定内部审查制度，通过制定内部审计制度和配套的内部审计机构，对企业资金运作工作进行即时、专门、全面的评估，并且针对一些不合理的地方，提出整改建议，主要负责监督和违规处罚工作。
（3）贯彻成本意识，完善成本管理工作。成立专门的成本管理组织，建立成本标准，要求财务人员通过财务管理降低企业成本消耗，提高企业运转效能。
（4）构建广泛的部门间协作制度。可以成立专门的部门间协调办公室，从各个部门抽调工作人员，专职处理部门间的配合事宜或者矛盾，未发生可协调事件之时，各部门人员依旧完成其原岗位的本职工作。
参考文献：
[1]王原伟：论现代企业资金管理中的内部控制体系完善策略[J]经营管理者，2012 （15）.
[2]周 峭：我国企业集团内部控制体系完善研究[D]大连海事大学，2008.
[3]刘 伟：对我国企业管理过程中内部控制体系建设的思考[D]河北师范大学，2010.
关键词：资金管理；内部控制体系
一、现代企业资金管理内控体系的缺陷
1.管理制度不够健全
制度是企业正常运转的保障，它通过硬性的规定或者要求，为企业各种工作指明了方向，并划定了限制范围，确保各项工作在既定的框架下合理开展。在现代企业资金管理内控系统当中，有关资金操作的各项事宜都应当严格按照管理制度的规定进行，以保障资金使用、变动等有据可查，便于日后审查和核对。但是，在现实当中，企业资金内部管理制度往往不尽完善，例如：在财务管理方面，不能尽量做到资金与实物的分开管理，造成工作混淆；在制定制度时，只注重工作过程中和完成后的监督管理工作，缺乏必要的事前风险防范；资金管理相关制度过于独立，欠缺部门之间的配合和约束等。
2.监督力量不足
监督是资金管理当中必需的工作，从人性的角度考虑，面对财务大多数人都会萌生一定的自私念头，继而出现贪污、造假、盗窃等问题。企业在制定制度时，往往只是规定了资金管理人员在违反相关原则时应当受到何种处罚，或是规定资金管理人员在工作期间具有何种义务和责任。但是在监督和核定工作人员行为方面，并未作出相当具体的说明，这便造成了监督力量的缺失。
3.部门之间协调性差
公司整体制度的设立，往往是从全局观出发，规定一些基本的管理运行制度和宏观方面的事宜，而部门制度的建立，又缺乏全局观念，其细节均局限于本部门的各类事务，难以与其他部门制度或管理工作进行有效衔接。
二、造成资金管理内控体系各种问题的原因
1.人员素质较低
（1）思想觉悟。企业管理者和资金管理者的思想动态、价值取向等均直观反映到具体工作行为当中。例如：资金管理者道德水平不足，则容易造成岗位贪墨行为出现，或是消极工作，不思进取和变通，不利于岗位制度和工作的发展与改革；管理者主观思想考虑不全面，则容易造成工作方向的偏失，相关制度在制定时更为不完善。
（2）专业素质。行政管理者，主要工作是实现日常事物的有序进行，如果缺乏相关的专业管理能力，便会导致各项工作不能协调开展，延误工作时间或是制约工作效果；资金管理者应当具备专业的金融、财务等方面的知识，确保报表、记录、其他文件整理与收集等工作的具体细化，如果专业能力不足，则不能有效预见资金问题和风险等，可能使公司蒙受经济损失。
2.软硬件设施不齐全
包括资金管理专用工具（电脑、软件程序等）以及员工保障措施、部门沟通工具等。资金管理现代化，管理理论和经验借鉴是首要，但相关工具同样必须具备，例如：使用电脑和相关的计算机软件，实现资金管理的信息化，有效减少工作人员的体力压力，同时提高工作效率；建设企业内部通信网络，可以缩短信息传递时间，加快各项工作进度。
三、内控体系的完善策略
1.推动发展和谐向上的企业文化
企业文化是企业内部整体思想的结晶，能够对企业工作人员产生教育、引导等作用，同时企业文化也是企业内部环境中不可或缺的元素，换言之，和谐向上的企业文化，有助于带动员工意识，加强企业内控力度。所以，应当努力构建具有先进性质的企业文化。例如：将国家法律法规和社会道德、职业道德规范纳入企业文化当中，实现对企业文化的优势补充，通过宣传教育、知识竞赛等手段，不断规范员工思想；鼓励表现优异的员工（工作之星、道德之星、创新之星等），发展榜样文化，以精神和物质鼓励并行的办法，带领员工积极向上；积极开展各类文艺活动，以艺术熏陶员工，既能美化其思想又能有效缓解其工作压力。
2.加强岗位培训工作，提高员工个人素质
主要是增强资金管理人员的忧患意识和责任意识，通过专业讲座、组织深造、鼓励个人自主深造等办法，不断提高相关工作人员的专业能力，如：对财务风险的评估能力、财务审计能力、文件整理与纠错能力、专业化的数据分析能等；要求员工相互之间进行交流，并总结交流心得，以便取长补短，提高自身能力。
3.加强整改财务管理制度
（1）建立合理有效的财会制度。首先应当依据国家相关政策和法律制定企业财会制度，包括财会资料的整理、处理、保管、审核、送交等程序和原则，落实会计人员的岗位责任，并强调相关的监督权限。
（2）企业应当严格制定内部审查制度，通过制定内部审计制度和配套的内部审计机构，对企业资金运作工作进行即时、专门、全面的评估，并且针对一些不合理的地方，提出整改建议，主要负责监督和违规处罚工作。
（3）贯彻成本意识，完善成本管理工作。成立专门的成本管理组织，建立成本标准，要求财务人员通过财务管理降低企业成本消耗，提高企业运转效能。
（4）构建广泛的部门间协作制度。可以成立专门的部门间协调办公室，从各个部门抽调工作人员，专职处理部门间的配合事宜或者矛盾，未发生可协调事件之时，各部门人员依旧完成其原岗位的本职工作。
参考文献：
[1]王原伟：论现代企业资金管理中的内部控制体系完善策略[J]经营管理者，2012 （15）.
[2]周 峭：我国企业集团内部控制体系完善研究[D]大连海事大学，2008.
[3]刘 伟：对我国企业管理过程中内部控制体系建设的思考[D]河北师范大学，2010.