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摘要：资金是企业运行的“血液”。为了促使企业有序安排资金活动，提高资金使用效率，防范和控制资金使用风险、保证资金安全，企业应当结合自身经营管理规划，科学制定资金管控体系。电信公司管理层级多、营业网点多、涉及面广，因此，加强电信公司资金管控尤为重要。
关键词：电信公司；资金管理
中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）02-00-01
一、建立集中资金管控体制
电信公司管理机构层级多，一般为四级管理三级核算，即总部、省、市、县四级管理机构和总部、省、市三级核算；营业网点多，包括自有营业厅和代理机构的营业网点；涉及面广，业务涉及到中国大陆所有的省、市、县，有些省在乡镇都设有经营机构。资金分权管理模式或部分集中模式明显不适应电信公司管理需要，一方面不能有效防范风险，另一方面资金成本高，资金管理效率低。因此需要建立集中的资金管控模式，营业机构的所有收款，每天按照设定的时间自动归集到集团总部开户的银行账户，各级管理机构所需支出资金通过资金预算向上级申请，上级根据审批的支出资金预算通过开户银行设定透支额度，每日在透支额度内按照实际支出金额自动拨付。实现资金集中管理与统一运作管理模式，形成“公司一盘棋，业务一条线，管控全覆盖”的管理格局。
二、实施财务收支两条线管理办法
财务收支两条线管理是将收入全额上缴，支出按现金流预算下拨，实现全面预算的管控功能。建立适应财务收支两条线管理模式的财务操作与控制流程以及信息支撑系统，形成有效的监督机制。
实行收支分户管理。各级公司分别设立收入账户和支出账户，收入账户用于逐级归集营业收入，支出账户用于逐级核拨预算支出。收支专户统一纳入网银系统监控，收入专户只收不支，严禁坐支、划转、截留，不得与上级核拨资金混淆；支出专户只支不收，严禁挪用收入款，严禁支出款冲抵收入款。
三、提升资金预算管理水平
推进全面预算管理，合理规划公司的资源配置和现金流量流向，通过控制公司各项资金收支存管理，进行生产经营全过程管控。以实现公司财务预算为前提，根据业务发展计划、投资计划和财务预算，编制资金收支预算，强化预算目标管理，突出预算管控职能，确保预算目标的指导性和预算执行的严肃性。
现金流入预算根据财务收入计划、资金筹集计划等因素测定，现金流出预算根据付现成本控制目标、固定资产投资计划、借贷资金还款计划以及应付款等因素测定。资金预算分年度资金预算和月度资金预算，年度资金预算作为资金收支管控的年度目标，每月按照审批后的月度资金预算执行。为了保证各级公司生产经营正常进行，保证合理的资金需求，设置滚动资金预算机制，每月下旬编制调整资金预算。同时建立资金预算的特殊事项调整机制，当资金预算的执行出现特殊情况时，各级公司可以提出申请，详细说明原因，集团公司审核后，可以相应调整，确保满足生产经营需求，又能够控制资金风险。
建立资金预算执行情况的分析制度。每月对各级公司资金预算执行情况进行分析，关注资金运转和管理中出现的问题，设定资金预算目标完成比例，对超出目标完成比例和重大资金波动情况及时查找原因并采取有效措施，保证生产经营活动对资金需求的同时，最大限度提高资金使用效率。建立健全资金使用的评价机制，采取定量与定性相结合的评价原则，引导各级公司统筹规划生产经营的资金需求。加强考核机制，对各级公司资金预算完成情况和资金使用情况进行考核，按月进行通报考核，及时督促，并与绩效挂钩。
四、加强业务流程管理和内部控制制度建设
加强财务基础管理，完善操作流程，健全资金运用的授权与审批制度，严格执行不相容岗位相分离制度，提高内部控制水平，防范财务风险。
1.货币资金管理
为保障现金安全，在保证业务需要的前提下，应使库存现金最小化。各级公司应根据实际情况核定，一般不超过1万元。除支付给个人的款项外，结算起点1000元以上的一律使用转账方式结算。支付给员工个人的款项也要通过网银转账到员工的银行卡中，对外支付给个人的款项，除对方没有银行卡、该项业务不是经常发生等特殊情况外，也都应该通过网银结算。库存现金必须做到日清月结，账实相符，严禁以各种形式的“白条”抵库。现金管理人员每日进行现金盘点，会计人员或稽核人员每周进行一次监盘，盘点人、监盘人共同在《库存现金盘点表》签字确认。
建立备用金核定、领用和报销制度。合理确定备用金限额，各备用金使用部门指定专人负责备用金的管理，所指定的人员在财务部门备案。各部门备用金定期履行还款和续借手续，备用金规范使用，报销原始凭证与领取用途相一致，不存在三个月以上的长期挂账不报销的备用金。
2.银行账户管理
为规范银行账户的开立和使用，保证资金安全，银行账户的开立、变更、撤销由集团公司统一审批，各级公司开立、变更、撤销银行账户申请需注明原因、用途等事项。所有银行账户都纳入资金管理平台管理，账户名称等信息与资金管理平台一致。禁止串户使用资金，严格执行资金收支两条線管理，收入全额上缴，严禁坐支。不准出租、出借银行账户。
每月由专人（非出纳人员）核对银行账户，按月编制银行存款余额调节表，并由独立第三人根据银行回单和银行明细账对银行余额调节表进行审核，银行存款余额调节表需编制人员、审核人员签字。
3.资金支付
为防范资金风险，提高资金结算效率，除个别符合条件需支付现金的业务外，都应转账方式结算。转账方式结算中以网银结算方式为主，支票、汇兑等方式为辅。网银操作员需相关授权人员的书面授权、审批，并对权限进行合理分配，支付款项必须2个人或2个人以上进行操作，禁止一人办理资金支付业务的全过程。网银操作员妥善保管好账户口令和电子令牌（如IC卡、U盾），并定期（不多于一个季度）修改密码，按照网银结算规范操作。
财务专用章、人名章、支票坚持不相容职责分离原则，财务专用章、人名章分管，应有相应授权，不应由一人保管支付款项所需的全部印章。建立支票等银行票据登记簿，记录齐全，支票存根有领用人的签字。
关键词：电信公司；资金管理
中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）02-00-01
一、建立集中资金管控体制
电信公司管理机构层级多，一般为四级管理三级核算，即总部、省、市、县四级管理机构和总部、省、市三级核算；营业网点多，包括自有营业厅和代理机构的营业网点；涉及面广，业务涉及到中国大陆所有的省、市、县，有些省在乡镇都设有经营机构。资金分权管理模式或部分集中模式明显不适应电信公司管理需要，一方面不能有效防范风险，另一方面资金成本高，资金管理效率低。因此需要建立集中的资金管控模式，营业机构的所有收款，每天按照设定的时间自动归集到集团总部开户的银行账户，各级管理机构所需支出资金通过资金预算向上级申请，上级根据审批的支出资金预算通过开户银行设定透支额度，每日在透支额度内按照实际支出金额自动拨付。实现资金集中管理与统一运作管理模式，形成“公司一盘棋，业务一条线，管控全覆盖”的管理格局。
二、实施财务收支两条线管理办法
财务收支两条线管理是将收入全额上缴，支出按现金流预算下拨，实现全面预算的管控功能。建立适应财务收支两条线管理模式的财务操作与控制流程以及信息支撑系统，形成有效的监督机制。
实行收支分户管理。各级公司分别设立收入账户和支出账户，收入账户用于逐级归集营业收入，支出账户用于逐级核拨预算支出。收支专户统一纳入网银系统监控，收入专户只收不支，严禁坐支、划转、截留，不得与上级核拨资金混淆；支出专户只支不收，严禁挪用收入款，严禁支出款冲抵收入款。
三、提升资金预算管理水平
推进全面预算管理，合理规划公司的资源配置和现金流量流向，通过控制公司各项资金收支存管理，进行生产经营全过程管控。以实现公司财务预算为前提，根据业务发展计划、投资计划和财务预算，编制资金收支预算，强化预算目标管理，突出预算管控职能，确保预算目标的指导性和预算执行的严肃性。
现金流入预算根据财务收入计划、资金筹集计划等因素测定，现金流出预算根据付现成本控制目标、固定资产投资计划、借贷资金还款计划以及应付款等因素测定。资金预算分年度资金预算和月度资金预算，年度资金预算作为资金收支管控的年度目标，每月按照审批后的月度资金预算执行。为了保证各级公司生产经营正常进行，保证合理的资金需求，设置滚动资金预算机制，每月下旬编制调整资金预算。同时建立资金预算的特殊事项调整机制，当资金预算的执行出现特殊情况时，各级公司可以提出申请，详细说明原因，集团公司审核后，可以相应调整，确保满足生产经营需求，又能够控制资金风险。
建立资金预算执行情况的分析制度。每月对各级公司资金预算执行情况进行分析，关注资金运转和管理中出现的问题，设定资金预算目标完成比例，对超出目标完成比例和重大资金波动情况及时查找原因并采取有效措施，保证生产经营活动对资金需求的同时，最大限度提高资金使用效率。建立健全资金使用的评价机制，采取定量与定性相结合的评价原则，引导各级公司统筹规划生产经营的资金需求。加强考核机制，对各级公司资金预算完成情况和资金使用情况进行考核，按月进行通报考核，及时督促，并与绩效挂钩。
四、加强业务流程管理和内部控制制度建设
加强财务基础管理，完善操作流程，健全资金运用的授权与审批制度，严格执行不相容岗位相分离制度，提高内部控制水平，防范财务风险。
1.货币资金管理
为保障现金安全，在保证业务需要的前提下，应使库存现金最小化。各级公司应根据实际情况核定，一般不超过1万元。除支付给个人的款项外，结算起点1000元以上的一律使用转账方式结算。支付给员工个人的款项也要通过网银转账到员工的银行卡中，对外支付给个人的款项，除对方没有银行卡、该项业务不是经常发生等特殊情况外，也都应该通过网银结算。库存现金必须做到日清月结，账实相符，严禁以各种形式的“白条”抵库。现金管理人员每日进行现金盘点，会计人员或稽核人员每周进行一次监盘，盘点人、监盘人共同在《库存现金盘点表》签字确认。
建立备用金核定、领用和报销制度。合理确定备用金限额，各备用金使用部门指定专人负责备用金的管理，所指定的人员在财务部门备案。各部门备用金定期履行还款和续借手续，备用金规范使用，报销原始凭证与领取用途相一致，不存在三个月以上的长期挂账不报销的备用金。
2.银行账户管理
为规范银行账户的开立和使用，保证资金安全，银行账户的开立、变更、撤销由集团公司统一审批，各级公司开立、变更、撤销银行账户申请需注明原因、用途等事项。所有银行账户都纳入资金管理平台管理，账户名称等信息与资金管理平台一致。禁止串户使用资金，严格执行资金收支两条線管理，收入全额上缴，严禁坐支。不准出租、出借银行账户。
每月由专人（非出纳人员）核对银行账户，按月编制银行存款余额调节表，并由独立第三人根据银行回单和银行明细账对银行余额调节表进行审核，银行存款余额调节表需编制人员、审核人员签字。
3.资金支付
为防范资金风险，提高资金结算效率，除个别符合条件需支付现金的业务外，都应转账方式结算。转账方式结算中以网银结算方式为主，支票、汇兑等方式为辅。网银操作员需相关授权人员的书面授权、审批，并对权限进行合理分配，支付款项必须2个人或2个人以上进行操作，禁止一人办理资金支付业务的全过程。网银操作员妥善保管好账户口令和电子令牌（如IC卡、U盾），并定期（不多于一个季度）修改密码，按照网银结算规范操作。
财务专用章、人名章、支票坚持不相容职责分离原则，财务专用章、人名章分管，应有相应授权，不应由一人保管支付款项所需的全部印章。建立支票等银行票据登记簿，记录齐全，支票存根有领用人的签字。