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摘 要:利用国际金融组织及外国政府贷款在今后一段时期仍然是我过经济建设的一个重要资金来源，为缓解工程建设资金紧张的矛盾起到重要作用。本文拟从项目前期招标工作入手，简述利用国外贷款项目财务部门在招标环节的注意要点。
关键词：财务部门；外贷项目；招标；要点
中图分类号： D412文献标识码： A
我国在利用国际金融组织及外国政府贷款（外贷）以下简称外贷项目的招标工作，在遵守《中华人民共和国招标投标法》的同时,还必须遵守外贷项目采购指南的相关规定。通常外贷项目所采取的评标方法为“最低评标价法”,所以为了能够实现“优选施工队伍,控制低价抢标,防止恶意竞标”的招标工作目标,必须重视招标文件编制、现场踏察、标前会议、技术评审、价格评审等关键工作环节。财务部门在招标程序中参与内容如下图所示，本文着重从招投标文件的编制、投标单位资格审核等几个关键点的控制进行阐述。
图：招投标程序中财务部门参与内容
1 招标文件编制环节
根据外贷项目相关采购准则的要求，建设单位在招标时尽可能使每个招标项目或合同都能引起国际竞争性招标，使更多的施工单位参与招标。在众多的项目参与者中，选择优秀的施工单位对建设单位来说是重中之重，所以应更加注重招标文件的编制工作。
1. 1 根据工程量明确招标文件相关条款
招标文件是建设单位为投标人准备投标文件所提供的必要信息，既是投标人准备投标文件的基础,又是招标人进行评标的依据。因此招标文件的内容必须全面、具体、严密。编制时应结合项目的实际情况,以控制低价抢标、防止恶意竞标、优选施工队伍、保证工程质量为原则,从资质要求、财务要求、业绩要求、人员要求、设备要求、投标文件签署、完整性、投标担保、投标报价、单价分析、多合同段承建能力、合同专用条款等方面内容进行明确,保证评标时相应条款清晰、原则明确,为评标工作提供充分依据。
1.2招标文件编制设置防止低价抢标的条款
通常外贷项目（以亚行为例）所采取的评标方法为“最低评标价法”,所以为了能够实现“优选施工队伍,控制低价抢标,防止恶意竞标”的招标工作目标,只有在招标文件中载明的内容才能成为评标时的依据,因此建议在招标文件中应明确关于防止低价抢标的条款。
条款1:“如果最低评标价的投标与执行本合同的工程师估价相比较后被认定为不平衡报价,招标人将把投标人的价格分析表与工程师估价的价格分析表进行对比,如明显不合理将不向亚行推荐其为中标候选人。经过价格分析评估后,招标人可以要求将履约担保的金额提高,提高的程度要考虑在中标人今后一旦不能履约的情况下,足以能够保证招标人不受财政上的损失”。
条款2:“经过价格分析评估后,如果招标人要求推荐中标人增加履约保证金的数额,该推荐中标人可以予以拒绝,但其推荐中标资格将被取消,投标保证金将会被没收”。
这些条款在一定程度上可以防止投标人低价抢标、恶意竞标。在实施过程中，建设单位应严格把握施工图设计深度，在此基础上，结合工程现场及周围的实际情况，按照建设部建设规范编制工程量清单，并按标段编制出“工程师估价”作为评标参考依据。对工程量清单中的具体实施子目结合现场实际进行细化，既能够有效控制项目实施过程中的变更，又有利于日后工程施工现场管理和投资控制。
1.3招标文件中财务条款的设置
建设单位在项目招标时，应将实行建设资金监管的条款和有关协议文本纳入招标文件。工程施工承包合同和其他经济合同一样，是通过“要约”与“承诺”的过程签订的，施工单位对一个项目进行投标，就视同为对该项目招标文件中所列条件的响应，其投标价格也应考虑了由于实行资金监管对其施工成本产生的影响，招标文件是施工承包合同的有效组成部分，因此，以合同的形式明确实行建设资金监管的范围、方式、内容和各自的权责，可以解决其合法性问题。
为维护社会稳定，对农民工工资支付建设单位和施工单位都应站在讲政治的高度和构建和谐社会的角度给予落实。因此，在招标文件中应明确，建设单位有权检查参建单位的资金使用等财务资料，明确农民工工资的发放应实行施工单位负责制，并要求施工单位制定对农民工工资的支付制度。由于农民工工资在工程款中只占很小的比例，为保证农民工利益不受侵害，在拨付计量工程款时各施工单位都应以切块专项资金的形式予以发放到位，做到直接发放或监督发放，并将签字后的工资表收集完整以备查。
1.4明细工程量预防工程索赔
由于项目各参加者属于不同的单位,其经济利益并不一致,而合同是在工程实施前签订的,合同规定的工期和价格是基于对环境状况和工程状况预测基础上的,项目实施过程中的实际情况往往是与预测和假设有所不同或发生变化,在外贷项目管理中索赔是经常发生的。因此，在招标文件中，招标设计图纸不细致，工程量清单漏项较多，技术条款似是而非都会造成日后索赔的隐患。
2. 投标单位资格审核
近年来，财务能力指标在资格审查中，尤其是利用世、亚行等国际金融组织贷款的项目招标中作用更加明显。财务部门提前介入工程施工招标资格审查工作，科学设定财务指标来选择优秀的施工单位。因此，设定适当的财务指标是选择资金实力雄厚、信誉良好的施工单位的第一步，可从下列财务指标进行评审。
2.1营运资金指标
营运资金是指企业的流动资产减去流动负债后的余额。一般情况下企业现金流入量与流出量是不同步的，也是不确定的，施工单位必须持有一定数量的营运资金，以偿付到期债务和当期费用。营运资金的大小还可衡量企业经营风险的大小，通常营运资金越多，企业举债融资能力越强，违约风险越小。按亚行贷款项目用户指南的要求，合理的营运资金应按合同估算额的40%左右设定。因此，我们应对每一个合同段的金额进行估算，一般可用初步设计的工程量乘以预算单价或通过施工图设计的工程量乘以预算单价获得。根据实践经验，仅仅考核某一年度的营运资金达到要求还不够，一般是取其投标前三年的平均营运资金作为考核指标，投标人平均流动比率在最近3年年平均流动比率应大于1.1；如投标人为联合体，所有成员必须满足上述要求。
2.2平均所有者权益
是企業总资产减总负债的差额，该差额反映企业持有人的权益。投标人在最近3年年平均所有者权益应大于3000万元人民币或等值金额；。
2.3营业额指标
该指标主要考核施工企业承担参建任务的能力，作为施工企业，一般从其利润表中的主营业务收入中确定，以过去三年内在建工程和已完工的公路、桥梁工程合同的全部经确认的支付金额进行计算。根据亚行贷款项目采购准则的计算原则，要求最近3年投标人的年均营业额不得少于4500万元人民币或等值金额。如投标人为联合体，联合体成员相加应满足100%的上述金额要求。联合体至少1名成员必须满足上述要求金额的40%，联合体每一成员至少应满足上述金额的25%。如果没有达到此标准，说明投标人可能难以承担这一招标项目的参建任务。
2.4信贷能力指标
信贷能力即为满足流动资金的要求向银行筹措资金（借款）的能力，表明投标人的信誉和可动用的财务能力，是建设单位要求施工单位为完成该合同段的工程施工应具有的流动资金的数量。信贷能力数额结合国内惯例，设定为合同估算额的10%－15%左右。一般由银行出具信贷证明来表明该施工单位满足信贷能力指标，若该单位有充足的现金，不需要贷款，也可用其在资格审查前一个月的银行存款余额对账单来证明。
3. 总结
本文从财务部门在外贷项目招标环节参与招标文件的编制和投标单位资格审查进行了简要的阐述，认为这两个节点是财务部门招标环节控制的要点，对选择优秀的施工单位，高效的进行工程财务管理工作有一定意义。
参考文献
[1]黑 明.世行贷款项目与国内项目资格审查方法比较[J].探讨与研究.
[2] 亚洲开发银行贷款采购准则
[3]陶祝明1,陶祝华2世行贷款项目的索赔及其规制措施研究[J].工程建设
[4] 余丕团.公路建设单位财务部门参与工程招标工作的探讨[J].交通财会
关键词：财务部门；外贷项目；招标；要点
中图分类号： D412文献标识码： A
我国在利用国际金融组织及外国政府贷款（外贷）以下简称外贷项目的招标工作，在遵守《中华人民共和国招标投标法》的同时,还必须遵守外贷项目采购指南的相关规定。通常外贷项目所采取的评标方法为“最低评标价法”,所以为了能够实现“优选施工队伍,控制低价抢标,防止恶意竞标”的招标工作目标,必须重视招标文件编制、现场踏察、标前会议、技术评审、价格评审等关键工作环节。财务部门在招标程序中参与内容如下图所示，本文着重从招投标文件的编制、投标单位资格审核等几个关键点的控制进行阐述。
图：招投标程序中财务部门参与内容
1 招标文件编制环节
根据外贷项目相关采购准则的要求，建设单位在招标时尽可能使每个招标项目或合同都能引起国际竞争性招标，使更多的施工单位参与招标。在众多的项目参与者中，选择优秀的施工单位对建设单位来说是重中之重，所以应更加注重招标文件的编制工作。
1. 1 根据工程量明确招标文件相关条款
招标文件是建设单位为投标人准备投标文件所提供的必要信息，既是投标人准备投标文件的基础,又是招标人进行评标的依据。因此招标文件的内容必须全面、具体、严密。编制时应结合项目的实际情况,以控制低价抢标、防止恶意竞标、优选施工队伍、保证工程质量为原则,从资质要求、财务要求、业绩要求、人员要求、设备要求、投标文件签署、完整性、投标担保、投标报价、单价分析、多合同段承建能力、合同专用条款等方面内容进行明确,保证评标时相应条款清晰、原则明确,为评标工作提供充分依据。
1.2招标文件编制设置防止低价抢标的条款
通常外贷项目（以亚行为例）所采取的评标方法为“最低评标价法”,所以为了能够实现“优选施工队伍,控制低价抢标,防止恶意竞标”的招标工作目标,只有在招标文件中载明的内容才能成为评标时的依据,因此建议在招标文件中应明确关于防止低价抢标的条款。
条款1:“如果最低评标价的投标与执行本合同的工程师估价相比较后被认定为不平衡报价,招标人将把投标人的价格分析表与工程师估价的价格分析表进行对比,如明显不合理将不向亚行推荐其为中标候选人。经过价格分析评估后,招标人可以要求将履约担保的金额提高,提高的程度要考虑在中标人今后一旦不能履约的情况下,足以能够保证招标人不受财政上的损失”。
条款2:“经过价格分析评估后,如果招标人要求推荐中标人增加履约保证金的数额,该推荐中标人可以予以拒绝,但其推荐中标资格将被取消,投标保证金将会被没收”。
这些条款在一定程度上可以防止投标人低价抢标、恶意竞标。在实施过程中，建设单位应严格把握施工图设计深度，在此基础上，结合工程现场及周围的实际情况，按照建设部建设规范编制工程量清单，并按标段编制出“工程师估价”作为评标参考依据。对工程量清单中的具体实施子目结合现场实际进行细化，既能够有效控制项目实施过程中的变更，又有利于日后工程施工现场管理和投资控制。
1.3招标文件中财务条款的设置
建设单位在项目招标时，应将实行建设资金监管的条款和有关协议文本纳入招标文件。工程施工承包合同和其他经济合同一样，是通过“要约”与“承诺”的过程签订的，施工单位对一个项目进行投标，就视同为对该项目招标文件中所列条件的响应，其投标价格也应考虑了由于实行资金监管对其施工成本产生的影响，招标文件是施工承包合同的有效组成部分，因此，以合同的形式明确实行建设资金监管的范围、方式、内容和各自的权责，可以解决其合法性问题。
为维护社会稳定，对农民工工资支付建设单位和施工单位都应站在讲政治的高度和构建和谐社会的角度给予落实。因此，在招标文件中应明确，建设单位有权检查参建单位的资金使用等财务资料，明确农民工工资的发放应实行施工单位负责制，并要求施工单位制定对农民工工资的支付制度。由于农民工工资在工程款中只占很小的比例，为保证农民工利益不受侵害，在拨付计量工程款时各施工单位都应以切块专项资金的形式予以发放到位，做到直接发放或监督发放，并将签字后的工资表收集完整以备查。
1.4明细工程量预防工程索赔
由于项目各参加者属于不同的单位,其经济利益并不一致,而合同是在工程实施前签订的,合同规定的工期和价格是基于对环境状况和工程状况预测基础上的,项目实施过程中的实际情况往往是与预测和假设有所不同或发生变化,在外贷项目管理中索赔是经常发生的。因此，在招标文件中，招标设计图纸不细致，工程量清单漏项较多，技术条款似是而非都会造成日后索赔的隐患。
2. 投标单位资格审核
近年来，财务能力指标在资格审查中，尤其是利用世、亚行等国际金融组织贷款的项目招标中作用更加明显。财务部门提前介入工程施工招标资格审查工作，科学设定财务指标来选择优秀的施工单位。因此，设定适当的财务指标是选择资金实力雄厚、信誉良好的施工单位的第一步，可从下列财务指标进行评审。
2.1营运资金指标
营运资金是指企业的流动资产减去流动负债后的余额。一般情况下企业现金流入量与流出量是不同步的，也是不确定的，施工单位必须持有一定数量的营运资金，以偿付到期债务和当期费用。营运资金的大小还可衡量企业经营风险的大小，通常营运资金越多，企业举债融资能力越强，违约风险越小。按亚行贷款项目用户指南的要求，合理的营运资金应按合同估算额的40%左右设定。因此，我们应对每一个合同段的金额进行估算，一般可用初步设计的工程量乘以预算单价或通过施工图设计的工程量乘以预算单价获得。根据实践经验，仅仅考核某一年度的营运资金达到要求还不够，一般是取其投标前三年的平均营运资金作为考核指标，投标人平均流动比率在最近3年年平均流动比率应大于1.1；如投标人为联合体，所有成员必须满足上述要求。
2.2平均所有者权益
是企業总资产减总负债的差额，该差额反映企业持有人的权益。投标人在最近3年年平均所有者权益应大于3000万元人民币或等值金额；。
2.3营业额指标
该指标主要考核施工企业承担参建任务的能力，作为施工企业，一般从其利润表中的主营业务收入中确定，以过去三年内在建工程和已完工的公路、桥梁工程合同的全部经确认的支付金额进行计算。根据亚行贷款项目采购准则的计算原则，要求最近3年投标人的年均营业额不得少于4500万元人民币或等值金额。如投标人为联合体，联合体成员相加应满足100%的上述金额要求。联合体至少1名成员必须满足上述要求金额的40%，联合体每一成员至少应满足上述金额的25%。如果没有达到此标准，说明投标人可能难以承担这一招标项目的参建任务。
2.4信贷能力指标
信贷能力即为满足流动资金的要求向银行筹措资金（借款）的能力，表明投标人的信誉和可动用的财务能力，是建设单位要求施工单位为完成该合同段的工程施工应具有的流动资金的数量。信贷能力数额结合国内惯例，设定为合同估算额的10%－15%左右。一般由银行出具信贷证明来表明该施工单位满足信贷能力指标，若该单位有充足的现金，不需要贷款，也可用其在资格审查前一个月的银行存款余额对账单来证明。
3. 总结
本文从财务部门在外贷项目招标环节参与招标文件的编制和投标单位资格审查进行了简要的阐述，认为这两个节点是财务部门招标环节控制的要点，对选择优秀的施工单位，高效的进行工程财务管理工作有一定意义。
参考文献
[1]黑 明.世行贷款项目与国内项目资格审查方法比较[J].探讨与研究.
[2] 亚洲开发银行贷款采购准则
[3]陶祝明1,陶祝华2世行贷款项目的索赔及其规制措施研究[J].工程建设
[4] 余丕团.公路建设单位财务部门参与工程招标工作的探讨[J].交通财会