论文部分内容阅读
诈骗分子混进公司QQ群，冒用总经理名义向公司会计发出转款指令，公司因此遭受了近13万元的损失……
会计受骗错汇款
坐落于江苏省昆山市玉山镇的德鼎健康食品有限公司（以下简称德鼎公司）是一家专业从事营养医学健康管理和产品销售的商业机构，创始人梁栋任执行董事兼总经理，其夫人关泉任本公司监事。该公司属于小型规模公司，为便于平时上传下达联系工作，公司组建了一个进行内部交流的员工QQ群，群成员20人左右，法定代表人梁栋及其妻子关泉等人都在群中。
2014年12月1日，时年29岁的安徽女青年唐念应聘进入德鼎公司从事财务工作，因工作需要，关泉将德鼎公司的银行账户及密码告诉了唐念。作为公司唯一的财务兼会计，唐念当然也加入了公司QQ群，通过公司QQ群了解公司的集体事项，处理部分工作。公司虽然有严格的规章制度和汇款的审批流程，但在特殊情形时公司负责人也通过QQ方式指示唐念付款。
2015年7月13日，一个平常的上班日。上午11点左右，公司QQ群中一位成员、QQ备注昵称为公司总经理梁栋的人通过公司群单独发消息给唐念，询问公司账上可用资金情况。唐念查询了一下，告知其可用资金为13.6万余元，并根据曾经的惯例，询问是否需要转账或支付宝提现。该人告知唐念：“前几天我跟客户签订了一个销售合同，客户已经把款打到我的个人账户上了。现在合同取消了，你先用公司账户把货款返还到对方账户，明天早上我再补上。”该人随后发给唐念一张称是对方公司转账给他的交易截图，并告知唐念按该截图上面的账号与金额返还给对方，并要求加急安排。“领导”指示刻不容缓，虽然腾讯公司曾两次跳出提示“对方是7天内新加的好友，谨防QQ诈骗，如涉及汇款请先电话或QQ视频通话确认”，但唐念没有在意，也没有想到向公司负责人员确认一下，立刻通过企业网上银行给开户行为农业银行南京新街口支行、收款人为桂宝的账户转账12.6万元。
转账瞬间成功，唐念本以为只是完成了作为会计的又一项事务。不料，这却是一起騙局，随后，公司法定代表人梁栋向昆山市公安局同心派出所报案。
公司要求会计赔
由于犯罪分子比较狡猾，留下的线索很少，案件迟迟未能侦破，款项不能追回，成了压在德鼎公司和唐念头上的一座大山。唐念深受打击下，决定辞职，并向公司书面提出离职申请。公司负责人不仅不准，还表示：犯罪分子抓不到，这个钱就得唐念来赔。到了单位正常发工资的日子，唐念分文没有。2015年8月14日，唐念开始不去单位上班，并于这天向昆山市劳动人事争议仲裁委员会申请仲裁，要求德鼎公司支付拖欠的工资以及解除劳动合同经济补偿金。见唐念拒绝赔偿反而先发制人和单位打起劳动官司，德鼎公司负责人非常气愤，于同年8月27日， 向昆山市人民法院提起诉讼，请求法院判令唐念赔偿德鼎公司12.6万元并承担诉讼费。9月24日和11月10日，昆山市人民法院对该案两次公开开庭进行了审理。双方就12.6万元的损失该由谁来承担展开了针锋相对的辩论。
德鼎公司指出：唐念在未经任何请示和核实，哪怕是询问的情况下，自作主张将公司货款资金汇入一个私人账号。事发后也没有向主管汇报，直到银行短信提醒公司负责人款项不明流转至私人账号“佳宝”，总经理夫人关泉在公司办公室马上冲到财务室询问唐念并报警。经昆山市公安局同心派出所立案侦查发现，诈骗人通过一个全新的QQ号码，伪装成公司总经理梁栋，在网络QQ聊天中要求财务将公司资金作为“货款”汇入一个私人账户。唐念这一私自汇款的行为直接导致公司损失12.6万元，且该案至今未予破案，钱款难以追回。唐念的行为完全违反了基本财务制度和公司的规章制度，甚至没有一点基本的社会常识。
对于公司的指责，唐念的辩护是：1.本案应该是劳动争议纠纷案件，德鼎公司诉请的赔偿款的发生源于唐念的职务行为，不同于平等民事主体间的损害赔偿纠纷。2.案发后，警方已经积极介入，该案从受理至今均未将唐念作为犯罪嫌疑人，也未对唐念采取任何强制措施。3.从案件本身看，唐念任德鼎公司会计一职，日常工作内容就是处理公司的账目事宜；在日常工作指示中，德鼎公司经常用QQ软件交代工作，且公司平时的账目流动均是通过QQ交代，因此唐念也习惯了这种方式。本案中涉及的账目流动，唐念会想当然地认为与往常的工作内容一样，是总经理本人交代的工作内容之一。唐念在整个过程中是没有过错的。现在德鼎公司将自己的经营风险直接转移至员工唐念身上，这显然是不合理的。故请求法院驳回德鼎公司的诉讼请求。
公司会计皆有责
昆山市人民法院审理后认为：劳动者在履行劳动合同过程中，因本人重大过错给用人单位造成损失的，用人单位可以要求劳动者赔偿经济损失。本案中，德鼎公司规模并不大，其公司的QQ群成员亦不多，群成员具有较强的辨识度。唐念作为德鼎公司的财务人员，在没有相应的审批手续、未向德鼎公司相关负责人员进行核实并且腾讯公司两次提示谨防诈骗的情况下，仍然仅仅根据冒用德鼎公司法定代表人名义的第三方通过QQ发出的指示，就进行了付款，从而给德鼎公司造成损失。作为专业财务人员，唐念违反了基本的会计操作流程和基本的财务操作常识，具有重大的过失，应当承担赔偿责任。但也不能将用人单位的损失和风险全部转嫁至劳动者身上。实践中，用人单位每一项经营活动都是由劳动者具体实施的，劳动者在执行工作指令过程中，其自身人格被用人单位吸收，劳动者实施工作的优劣很大程度上取决于用人单位的制度及管理培训等水平，因此不能对劳动者苛以过重的责任，劳动者因自身过错给用人单位造成的损失应以劳动者具有重大过失和故意为限。本案中，德鼎公司负责人曾通过QQ方式指示过唐念付款，说明德鼎公司在实际管理中并未严格遵守会计流程和财务管理规范，具有管理过失。而且其公司员工进行内部交流的QQ群需要审核才能加入，由于相关人员把关不严，导致陌生人加入群聊后修改备注名，冒用公司法定代表人的名义实施诈骗行为。综合考量德鼎公司损失大小、唐念的过错程度、唐念的工资收入水平及单位的过错等因素，法院认定由唐念承担德鼎公司25%的损失。现案件并未侦破，德鼎公司损失为12.6万元，由唐念承担31500元。 关于唐念辩称本案应为劳动争议纠纷，法院认为，德鼎公司的诉请及权利规范基础非常明确即要求按照侵权法要求唐念承担侵权责任。故本案适用侵权法按一般侵权规则处理。关于唐念辩称的本案系案外人诈骗，与唐念无关。法院认为，诈骗行为人利用了唐念的疏忽大意的过失，唐念的过失与德鼎公司的损失之间存在因果关系，故唐念辩称的德鼎公司損失与其无关的辩解不成立。据此，依照《中华人民共和国侵权责任法》第六条、第十五条及第二十六条之规定，昆山市人民法院于2015年11月16日判决如下：唐念于本判决生效后十日内赔偿德鼎公司损失31500元。
唐念不服昆山市人民法院民事判决，提起上诉。苏州市中级人民法院审理后认为：行为人因过错侵害他人民事权益的，应当依法承担侵权责任。本案中，唐念作为具备会计专业知识的财务人员，在工作中应当尽到审慎注意的义务，保证公司的资金往来安全。其在未按照公司财务制度进行审批、也未向相关主管人员核实求证的情况下，即将公司大额资金汇入他人账户，主观上存在过失，对因此造成的财产损失应当承担民事责任。同时，德鼎公司在经营管理中亦存在不规范的情形，其在对公司员工的培训、财务制度的完善和严格执行等方面均存在疏漏与不足；而且其公司员工进行内部交流的QQ群需要审核才能加入，由于相关人员把关不严，导致陌生人加入群聊后修改备注名，冒用公司法定代表人的名义实施诈骗行为，由于群聊的私密性和群成员身份的固定性，给唐念识别诈骗行为造成了较大的干扰，故德鼎公司对因转账造成的损失亦应当承担相应的责任。原审法院综合考虑双方过错程度、劳动者与用人单位之间关系的特殊性，判决唐念就本案损失承担25%的赔偿责任在合理范围之内，二审不作调整。唐念主张自己不应当承担民事责任，因缺乏事实及法律依据，本院不予支持。
综上，原审判决认定事实清楚，适用法律正确，依法应当予以维持。苏州市中级人民法院于2016年4月8日判决：驳回上诉，维持原判。依照生效判决，唐念应赔偿德鼎公司损失31500元，并承担案件受理费352元，共计31852元。但唐念一直没有主动履行赔偿义务，德鼎公司于2016年6月21日向昆山市人民法院申请执行。执行过程中，法院依法对唐念名下的财产进行了调查，经协查单位反馈，唐念名下有银行账户但无存款，也无房产、无车辆登记信息、无公积金存款。近日，昆山市人民法院作出执行程序终结裁定书。唐念也被法院列入了失信被执行人名单并予以公布。
点 评
近几年，企业被电信网络诈骗案件高发。犯罪分子之所以能够得逞，一是钻了企业管理不规范的空子，二是利用了企业管理人员疏忽大意的漏洞。企业在管理过程中，要注重制度建设尤其是财务制度要规范，严格要求公司员工按照规范的财务操作流程进行操作，并给员工必要的培训。员工在工作过程中，也要具备必要的风险防备意识。
会计受骗错汇款
坐落于江苏省昆山市玉山镇的德鼎健康食品有限公司（以下简称德鼎公司）是一家专业从事营养医学健康管理和产品销售的商业机构，创始人梁栋任执行董事兼总经理，其夫人关泉任本公司监事。该公司属于小型规模公司，为便于平时上传下达联系工作，公司组建了一个进行内部交流的员工QQ群，群成员20人左右，法定代表人梁栋及其妻子关泉等人都在群中。
2014年12月1日，时年29岁的安徽女青年唐念应聘进入德鼎公司从事财务工作，因工作需要，关泉将德鼎公司的银行账户及密码告诉了唐念。作为公司唯一的财务兼会计，唐念当然也加入了公司QQ群，通过公司QQ群了解公司的集体事项，处理部分工作。公司虽然有严格的规章制度和汇款的审批流程，但在特殊情形时公司负责人也通过QQ方式指示唐念付款。
2015年7月13日，一个平常的上班日。上午11点左右，公司QQ群中一位成员、QQ备注昵称为公司总经理梁栋的人通过公司群单独发消息给唐念，询问公司账上可用资金情况。唐念查询了一下，告知其可用资金为13.6万余元，并根据曾经的惯例，询问是否需要转账或支付宝提现。该人告知唐念：“前几天我跟客户签订了一个销售合同，客户已经把款打到我的个人账户上了。现在合同取消了，你先用公司账户把货款返还到对方账户，明天早上我再补上。”该人随后发给唐念一张称是对方公司转账给他的交易截图，并告知唐念按该截图上面的账号与金额返还给对方，并要求加急安排。“领导”指示刻不容缓，虽然腾讯公司曾两次跳出提示“对方是7天内新加的好友，谨防QQ诈骗，如涉及汇款请先电话或QQ视频通话确认”，但唐念没有在意，也没有想到向公司负责人员确认一下，立刻通过企业网上银行给开户行为农业银行南京新街口支行、收款人为桂宝的账户转账12.6万元。
转账瞬间成功，唐念本以为只是完成了作为会计的又一项事务。不料，这却是一起騙局，随后，公司法定代表人梁栋向昆山市公安局同心派出所报案。
公司要求会计赔
由于犯罪分子比较狡猾，留下的线索很少，案件迟迟未能侦破，款项不能追回，成了压在德鼎公司和唐念头上的一座大山。唐念深受打击下，决定辞职，并向公司书面提出离职申请。公司负责人不仅不准，还表示：犯罪分子抓不到，这个钱就得唐念来赔。到了单位正常发工资的日子，唐念分文没有。2015年8月14日，唐念开始不去单位上班，并于这天向昆山市劳动人事争议仲裁委员会申请仲裁，要求德鼎公司支付拖欠的工资以及解除劳动合同经济补偿金。见唐念拒绝赔偿反而先发制人和单位打起劳动官司，德鼎公司负责人非常气愤，于同年8月27日， 向昆山市人民法院提起诉讼，请求法院判令唐念赔偿德鼎公司12.6万元并承担诉讼费。9月24日和11月10日，昆山市人民法院对该案两次公开开庭进行了审理。双方就12.6万元的损失该由谁来承担展开了针锋相对的辩论。
德鼎公司指出：唐念在未经任何请示和核实，哪怕是询问的情况下，自作主张将公司货款资金汇入一个私人账号。事发后也没有向主管汇报，直到银行短信提醒公司负责人款项不明流转至私人账号“佳宝”，总经理夫人关泉在公司办公室马上冲到财务室询问唐念并报警。经昆山市公安局同心派出所立案侦查发现，诈骗人通过一个全新的QQ号码，伪装成公司总经理梁栋，在网络QQ聊天中要求财务将公司资金作为“货款”汇入一个私人账户。唐念这一私自汇款的行为直接导致公司损失12.6万元，且该案至今未予破案，钱款难以追回。唐念的行为完全违反了基本财务制度和公司的规章制度，甚至没有一点基本的社会常识。
对于公司的指责，唐念的辩护是：1.本案应该是劳动争议纠纷案件，德鼎公司诉请的赔偿款的发生源于唐念的职务行为，不同于平等民事主体间的损害赔偿纠纷。2.案发后，警方已经积极介入，该案从受理至今均未将唐念作为犯罪嫌疑人，也未对唐念采取任何强制措施。3.从案件本身看，唐念任德鼎公司会计一职，日常工作内容就是处理公司的账目事宜；在日常工作指示中，德鼎公司经常用QQ软件交代工作，且公司平时的账目流动均是通过QQ交代，因此唐念也习惯了这种方式。本案中涉及的账目流动，唐念会想当然地认为与往常的工作内容一样，是总经理本人交代的工作内容之一。唐念在整个过程中是没有过错的。现在德鼎公司将自己的经营风险直接转移至员工唐念身上，这显然是不合理的。故请求法院驳回德鼎公司的诉讼请求。
公司会计皆有责
昆山市人民法院审理后认为：劳动者在履行劳动合同过程中，因本人重大过错给用人单位造成损失的，用人单位可以要求劳动者赔偿经济损失。本案中，德鼎公司规模并不大，其公司的QQ群成员亦不多，群成员具有较强的辨识度。唐念作为德鼎公司的财务人员，在没有相应的审批手续、未向德鼎公司相关负责人员进行核实并且腾讯公司两次提示谨防诈骗的情况下，仍然仅仅根据冒用德鼎公司法定代表人名义的第三方通过QQ发出的指示，就进行了付款，从而给德鼎公司造成损失。作为专业财务人员，唐念违反了基本的会计操作流程和基本的财务操作常识，具有重大的过失，应当承担赔偿责任。但也不能将用人单位的损失和风险全部转嫁至劳动者身上。实践中，用人单位每一项经营活动都是由劳动者具体实施的，劳动者在执行工作指令过程中，其自身人格被用人单位吸收，劳动者实施工作的优劣很大程度上取决于用人单位的制度及管理培训等水平，因此不能对劳动者苛以过重的责任，劳动者因自身过错给用人单位造成的损失应以劳动者具有重大过失和故意为限。本案中，德鼎公司负责人曾通过QQ方式指示过唐念付款，说明德鼎公司在实际管理中并未严格遵守会计流程和财务管理规范，具有管理过失。而且其公司员工进行内部交流的QQ群需要审核才能加入，由于相关人员把关不严，导致陌生人加入群聊后修改备注名，冒用公司法定代表人的名义实施诈骗行为。综合考量德鼎公司损失大小、唐念的过错程度、唐念的工资收入水平及单位的过错等因素，法院认定由唐念承担德鼎公司25%的损失。现案件并未侦破，德鼎公司损失为12.6万元，由唐念承担31500元。 关于唐念辩称本案应为劳动争议纠纷，法院认为，德鼎公司的诉请及权利规范基础非常明确即要求按照侵权法要求唐念承担侵权责任。故本案适用侵权法按一般侵权规则处理。关于唐念辩称的本案系案外人诈骗，与唐念无关。法院认为，诈骗行为人利用了唐念的疏忽大意的过失，唐念的过失与德鼎公司的损失之间存在因果关系，故唐念辩称的德鼎公司損失与其无关的辩解不成立。据此，依照《中华人民共和国侵权责任法》第六条、第十五条及第二十六条之规定，昆山市人民法院于2015年11月16日判决如下：唐念于本判决生效后十日内赔偿德鼎公司损失31500元。
唐念不服昆山市人民法院民事判决，提起上诉。苏州市中级人民法院审理后认为：行为人因过错侵害他人民事权益的，应当依法承担侵权责任。本案中，唐念作为具备会计专业知识的财务人员，在工作中应当尽到审慎注意的义务，保证公司的资金往来安全。其在未按照公司财务制度进行审批、也未向相关主管人员核实求证的情况下，即将公司大额资金汇入他人账户，主观上存在过失，对因此造成的财产损失应当承担民事责任。同时，德鼎公司在经营管理中亦存在不规范的情形，其在对公司员工的培训、财务制度的完善和严格执行等方面均存在疏漏与不足；而且其公司员工进行内部交流的QQ群需要审核才能加入，由于相关人员把关不严，导致陌生人加入群聊后修改备注名，冒用公司法定代表人的名义实施诈骗行为，由于群聊的私密性和群成员身份的固定性，给唐念识别诈骗行为造成了较大的干扰，故德鼎公司对因转账造成的损失亦应当承担相应的责任。原审法院综合考虑双方过错程度、劳动者与用人单位之间关系的特殊性，判决唐念就本案损失承担25%的赔偿责任在合理范围之内，二审不作调整。唐念主张自己不应当承担民事责任，因缺乏事实及法律依据，本院不予支持。
综上，原审判决认定事实清楚，适用法律正确，依法应当予以维持。苏州市中级人民法院于2016年4月8日判决：驳回上诉，维持原判。依照生效判决，唐念应赔偿德鼎公司损失31500元，并承担案件受理费352元，共计31852元。但唐念一直没有主动履行赔偿义务，德鼎公司于2016年6月21日向昆山市人民法院申请执行。执行过程中，法院依法对唐念名下的财产进行了调查，经协查单位反馈，唐念名下有银行账户但无存款，也无房产、无车辆登记信息、无公积金存款。近日，昆山市人民法院作出执行程序终结裁定书。唐念也被法院列入了失信被执行人名单并予以公布。
点 评
近几年，企业被电信网络诈骗案件高发。犯罪分子之所以能够得逞，一是钻了企业管理不规范的空子，二是利用了企业管理人员疏忽大意的漏洞。企业在管理过程中，要注重制度建设尤其是财务制度要规范，严格要求公司员工按照规范的财务操作流程进行操作，并给员工必要的培训。员工在工作过程中，也要具备必要的风险防备意识。