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摘 要：青岛大学附属医院洗涤中心通过绩效管理办法对洗涤业务进行流程再造，通过指标核定、绩效考评、质控考核等方式改善工作绩效，以新常态新思维做好绩效考核管理，提高员工积极性，提升企业竞争力，取得了一定的社会效益与经济效益，文章对此进行了分析。
关键词：绩效管理 成本控制 质控考核
中图分类号：F234
文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2015）02-144-02
近年来，绩效管理已经被越来越多的企事业单位运用到日常管理中。绩效管理指管理者用来确保员工的工作活动和工作产出与组织的目标始终一致，通过不断改善其工作绩效，最终实现组织战略的手段及过程。
一、青岛大学附属医院洗涤中心简介
青岛大学附属医院洗涤中心共有正式职工8人，事业编制及同等待遇4人，合同制4人。洗涤中心承担医院4个院区被服收取、洗涤、发放工作，在保障医院被服洗涤正常运转的前提下，承接社会洗涤工作。目前洗涤中心承接了除青岛大学附属医院外青岛市6家医院洗涤工作、烟台市1家医院洗涤工作。洗涤中心作为组织内部细分的运营中心，能创造效益，但事业单位实行绩效考核之前，人员工资收入与职称、级别挂钩，吃大锅饭，管理者与员工积极性不高、固定资产利用效率低、洗涤中心竞争力低。
二、绩效考核管理的具体做法
（一）指标核定
1.工作量：每一年度终了，依据本年度实际完成数量、预期增长率等做下一年度预算。采用约当产量法对工作量进行标准化统计。2013年洗涤中心共完成洗涤量365.25万件，其中大件162.26万件，小件203万件；合大件近264万件。因而2013年工作量核定为大件264万件，总收入608万元（减税金3.5万元）。
2.变动成本：将洗涤全过程进行流程细分，将变动成本一一分解，影响洗涤作业的变动成本主要有材料费、辅料费、水费、电费、气费、运杂费、维修费、临时工工资。每一年度终了，依据上一年度核定指标、上年度实际完成指标进行本年度的指标核定。以青岛大学附属医院2012年、2013年为例：
2013年核定每百件变动成本为138.40元。
3.固定成本主要含机器设备折旧、正式职工工资、奖金等福利支出。
（二）绩效考评
1.变动成本节约而增加的盈利，按60%提取奖励，其中10%为改造基金用于节能改造、50%用于奖励。变动成本节约产生的盈利=变动成本节约额×工作量。
2.工作量增加的净利润，按阶梯式比例提取。0～10万元按10%提取奖励，10～20万元按15%提取奖励，20～30万元按20%提取奖励，30～40万元按25%提取奖励，40～50万元按30%提取奖励，50～60万元按35%提取奖励，60万元以上按40%提取奖励。因工作量增加而产生的盈利=（单价-变动成本）×工作量增加额。
3.奖励基金的使用：
（1）变动成本节约而产生的奖励基金，正式职工的奖励总额不得超过总额的20%。
（2）工作量增加而产生的奖励基金，正式职工的奖励需用于业务需要相关支出，且奖励金额不得超过总额的60%。
4.洗涤中心根据实际工作情况制订工作计划，将全年工作量分配到各月。财务部依据计划工作量每月对洗涤中心实际工作量进行考核，完成计划工作量，可以发放医院平均奖；未完成工作量按13元/百件（大件）的标准，从平均奖中扣除。
（三）质控考核
1.质控部每月依据质控标准对洗涤中心当月质量进行考核，奖金提取额=应提奖金总额×质控得分。
2.质控部收到的投诉，经调查准确无误确系洗涤中心工作人员责任，每次扣罚200元；收到表扬信，每次奖励200元。
3.对外服务款项结算时间严格按合同执行，超过合同期限未收回款项，按同期银行贷款利息扣罚，从洗涤中心奖金提取额中直接扣除。
三、绩效考核成效
绩效管理将总体目标细分解为各个子目标并最终分解到个人，全员参与；每个职工参与并制定目标、执行中发现问题并努力解决障碍达成目标、参与绩效的评价与考核是全过程的参与；绩效的考核不仅涉及工作量、变动成本、单价、固定成本而且涵盖服务满意度、对部门贡献率、成长增长率等指标，覆盖全面是全方位评价。
新形势下，青岛大学附属医院党委与行政领导以新常态新思维做好绩效考核管理，发动全体员工全过程参与，信息有效公开，提升职工认知感；引入绩效考评，不再局限于院平均奖，调动起员工的工作热情与创新；放开承接外院工作量，提高了固定资产使用效率与周转率，提升了职工积极性，取得了良好的社会效益与经济效益，企业的生产力与价值随之提升，进而加强了竞争力。
参考文献：
[1] 唐爽.新时期企业成本控制存在的问题与解决方案研究[J].企业研究，2014（14）
[2] 邵志民，田晓洁.医院管理部门绩效考核指标体系构建路径与效果评价[J].中国医院管理，2009（6）
[3] 乔旭江.浅谈企业的成本控制与成本管理[J].科技情报开发与经济，2010（3）
（作者单位：青岛大学附属医院 山东青岛 266003；作者简介：于蔚，会计师，研究方向：财务管理、内部控制；王洪涛，高级会计师，处长，研究方向：财务管理、成本控制、绩效分析；通讯作者：李倩，硕士，研究方向：财务管理、成本控制。）
（责编：若佳）
关键词：绩效管理 成本控制 质控考核
中图分类号：F234
文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2015）02-144-02
近年来，绩效管理已经被越来越多的企事业单位运用到日常管理中。绩效管理指管理者用来确保员工的工作活动和工作产出与组织的目标始终一致，通过不断改善其工作绩效，最终实现组织战略的手段及过程。
一、青岛大学附属医院洗涤中心简介
青岛大学附属医院洗涤中心共有正式职工8人，事业编制及同等待遇4人，合同制4人。洗涤中心承担医院4个院区被服收取、洗涤、发放工作，在保障医院被服洗涤正常运转的前提下，承接社会洗涤工作。目前洗涤中心承接了除青岛大学附属医院外青岛市6家医院洗涤工作、烟台市1家医院洗涤工作。洗涤中心作为组织内部细分的运营中心，能创造效益，但事业单位实行绩效考核之前，人员工资收入与职称、级别挂钩，吃大锅饭，管理者与员工积极性不高、固定资产利用效率低、洗涤中心竞争力低。
二、绩效考核管理的具体做法
（一）指标核定
1.工作量：每一年度终了，依据本年度实际完成数量、预期增长率等做下一年度预算。采用约当产量法对工作量进行标准化统计。2013年洗涤中心共完成洗涤量365.25万件，其中大件162.26万件，小件203万件；合大件近264万件。因而2013年工作量核定为大件264万件，总收入608万元（减税金3.5万元）。
2.变动成本：将洗涤全过程进行流程细分，将变动成本一一分解，影响洗涤作业的变动成本主要有材料费、辅料费、水费、电费、气费、运杂费、维修费、临时工工资。每一年度终了，依据上一年度核定指标、上年度实际完成指标进行本年度的指标核定。以青岛大学附属医院2012年、2013年为例：
2013年核定每百件变动成本为138.40元。
3.固定成本主要含机器设备折旧、正式职工工资、奖金等福利支出。
（二）绩效考评
1.变动成本节约而增加的盈利，按60%提取奖励，其中10%为改造基金用于节能改造、50%用于奖励。变动成本节约产生的盈利=变动成本节约额×工作量。
2.工作量增加的净利润，按阶梯式比例提取。0～10万元按10%提取奖励，10～20万元按15%提取奖励，20～30万元按20%提取奖励，30～40万元按25%提取奖励，40～50万元按30%提取奖励，50～60万元按35%提取奖励，60万元以上按40%提取奖励。因工作量增加而产生的盈利=（单价-变动成本）×工作量增加额。
3.奖励基金的使用：
（1）变动成本节约而产生的奖励基金，正式职工的奖励总额不得超过总额的20%。
（2）工作量增加而产生的奖励基金，正式职工的奖励需用于业务需要相关支出，且奖励金额不得超过总额的60%。
4.洗涤中心根据实际工作情况制订工作计划，将全年工作量分配到各月。财务部依据计划工作量每月对洗涤中心实际工作量进行考核，完成计划工作量，可以发放医院平均奖；未完成工作量按13元/百件（大件）的标准，从平均奖中扣除。
（三）质控考核
1.质控部每月依据质控标准对洗涤中心当月质量进行考核，奖金提取额=应提奖金总额×质控得分。
2.质控部收到的投诉，经调查准确无误确系洗涤中心工作人员责任，每次扣罚200元；收到表扬信，每次奖励200元。
3.对外服务款项结算时间严格按合同执行，超过合同期限未收回款项，按同期银行贷款利息扣罚，从洗涤中心奖金提取额中直接扣除。
三、绩效考核成效
绩效管理将总体目标细分解为各个子目标并最终分解到个人，全员参与；每个职工参与并制定目标、执行中发现问题并努力解决障碍达成目标、参与绩效的评价与考核是全过程的参与；绩效的考核不仅涉及工作量、变动成本、单价、固定成本而且涵盖服务满意度、对部门贡献率、成长增长率等指标，覆盖全面是全方位评价。
新形势下，青岛大学附属医院党委与行政领导以新常态新思维做好绩效考核管理，发动全体员工全过程参与，信息有效公开，提升职工认知感；引入绩效考评，不再局限于院平均奖，调动起员工的工作热情与创新；放开承接外院工作量，提高了固定资产使用效率与周转率，提升了职工积极性，取得了良好的社会效益与经济效益，企业的生产力与价值随之提升，进而加强了竞争力。
参考文献：
[1] 唐爽.新时期企业成本控制存在的问题与解决方案研究[J].企业研究，2014（14）
[2] 邵志民，田晓洁.医院管理部门绩效考核指标体系构建路径与效果评价[J].中国医院管理，2009（6）
[3] 乔旭江.浅谈企业的成本控制与成本管理[J].科技情报开发与经济，2010（3）
（作者单位：青岛大学附属医院 山东青岛 266003；作者简介：于蔚，会计师，研究方向：财务管理、内部控制；王洪涛，高级会计师，处长，研究方向：财务管理、成本控制、绩效分析；通讯作者：李倩，硕士，研究方向：财务管理、成本控制。）
（责编：若佳）