论文部分内容阅读
构建创新型国家是我国在新的历史时期的发展战略，政府在创新型国家的构建中举足轻重。主要体现在激励全社会进行创新以及在全社会营造一个有利于创新的环境。本文从财税视角出发探讨了构建创新型国家的财政支持政策。
一、创新与创新型国家
（一）创新
“创新”的提出最早要追溯到经济学家熊彼特。熊彼特认为：创新就是建立一种新的生产函数，将一种从来没有过的生产要素和生产条件的新组合引入生产体系，经济发展就是不断实现新组合的过程。
熊彼特列举了创新的五种存在形式：引进新产品或提供一种产品的新质量；采用新技术新生产方法；开辟新市场；获得原材料的新来源；实现企业组织的新形式。一般认为创新分为三种类型：模仿型创新、集成型创新和原创型创新。
（二）创新型国家
迈克尔将国家的发展分为四个不同的阶段，即：要素驱动——资本驱动——技术驱动——创新。中央提出创建创新国家目标，它的含义如果从理论上来看，就是其中第四个发展阶段。
创新型国家应该具备四个基本特征：一是创新投入高，国家科技投入占国内生产总值的2%以上；二是科技进步贡献率高达70%以上；三是自主创新能力强，国家对外技术依存度在30以下；四是创新产品多，目前世界上公认的大约20个创新型国家，拥有的发明专利数量占世界总数的99%。
二、财政支持创新型国家的理论基础
（一）公共产品理论
公共产品是相对于个人产品而言的。根据萨缪尔逊的定义，公共产品是“每一个人对这种产品的消费，并不能减少任何他人也消费该产品”。公共产品具有以下两个特征：第一，非排他性。这是指人们在消费公共产品时，无法排除他人同时也消费该产品，或者排除在技术上可行，但费用过于昂贵而使得排除没有意义，从而实际上也是非排他的。第二，非竞争性，也称为公共产品消费时的合作性。这是指对于公共产品来说，新增他人参与消费的边际成本为零。公共产品理论认为：一个国家的科研创新具有公共产品性质。创新和科学研究紧密相连。研发主要有两种：一是基础性的，一是应用研究。基础性的科学研究，比如国防、通信、计算机等，往往事关一个国家的安全和综合国立的提升，但是这些研究存在“公共的悲剧”，私人无法提供，需要政府提供，财政买单。对于应用研究，主要是针对经济实践中出现的一些难题而进行的，企业是这种创新的主体，政府不能越俎代庖，但是可以为之提供一些政策支持和优化环境。
（二）产业集群理论
产业集群是指在特定的地域范围内，具有相当数量的不同类型的产业部门，依托一定的社会经济环境，以一个或两个以上产业部门作为特定区位产业发展的核心，借助于国民经济中各产业部门间密切的经济联系，发生与发展着产业部门间的经济联系，共同构成一个相对完整的产业集合体。一般来说，产业内部关联强，生产商趋于围绕一个区域组织生产，由于分工产生的外部经济形成聚集，创新与空间的关系建立在如下形式上：外部规模和范围经济与生产相关，促进了系统对外界的适应能力并刺激了内部的创新变化。当企业形成集群之后本身就会具有一种促进创新的功能，那么政府所要做的就是如何让企业形成集群以及如何更好的优化产业集群的生存发展环境。那么，财政支持创新型国家的职责就在于财政政策如何朝着有利于产业集群发展的方向转变。
（三）国家竞争优势理论
波特在他的《国家竞争优势》一书中提出了著名的“钻石模型”。波特认为，一个国家的竞争优势，就是企业、行业的竞争优势，也就是生产力发展水平上的优势。他说，一国兴衰的根本原因在于能否在国际市场中取得竞争优势，竞争优势形成的关键在于能否使主导产业具有优势，优势产业的建立有赖于生产效率的提高，提高生产效率的源泉在于企业是否具有创新机制。从宏观角度来看，一个国家的竞争优势来源于四个基本因素与两个辅助因素：机遇和政府的作用。
波特指出，创新即通过认识或发现新的、更好的产业竞争方式并将其引入市场来创造竞争优势，提出要以创新扭转劣势，认为要找到新的竞争优势需要持续不断的创新。整个模型中既存在着创新这个核心因素，又有政府这个辅助因素。国家竞争优势理论强调政府应为企业创造一个有利于竞争和创新的外部环境。
三、我国财政支持创新型国家的现状及问题
（一）科技投入比重过低
我国历史上科技投入占GDP的比重最高是1960年的2.32%，以后逐年下降，到1998年为0.69%，2000年以后有所回升，到2004年为1.23%，但与我国有关法规规定的1.5%的标准还有差距。关键是没有形成稳定的增长机制，以政府为主体的投入增长滞后于发展需要。从统计资料中可以看出财政的投入从绝对额和相对比重来说都处于低水平。
（二）对外技术依存过强
我国对外技术依存度高达50%，而美国、日本仅为5%左右。关键技术自给率低，占固定资产投资40%左右的设备投资中，有60%以上需要靠进口来满足，高科技含量的关键装备基本上依赖进口。许多重点领域特别是国防领域的对外技术依赖会对国家安全构成挑战。
（三）自主创新能力不足
从我国产业部门的门类和整体结构来看，劳动密集型产业是我国产业的核心组成部分，而且，这些产业的产品智能化低、科技含量少、附加值低。我国出口一台79美元的国产MP3，中国企业获得的纯利润只有1.5美元。去年我国汽车总产量507万辆。在各项技术中90%是“舶来品”，而真正拥有自主知识产权的技术仅占10%。
（四）应用研究人才缺乏
我国人才总体规模已近6000万，但高层次人才十分短缺，能跻身国际前沿、参与国际竞争的战略科学家更是凤毛麟角。在158个国际一级科学组织及其包含的1566个主要二级组织中，我国参与领导层的科学家仅占总数的2.26%，其中在一级科学组织担任主席的仅一名，在二级组织担任主席的仅占1%。从统计资料中可以看出，高水平研发人员在整个国家人才队伍中所占的比重很低。
四、构建创新型国家的财政支持体系构想
（一）建立财政投入稳定增长机制
我国已有相关的法规规定财政对于科技的投入需要保持在1.5%的比重，而国际上公认的标准是2%。我国2005年的财政科技投入GDP的比重只有1.34%，在保持现有水平基础上，需要进一步提高它的比重。从中国的实际情况来看，由于地区之间经济发展水平差距比较大，地方政府用于科技投入的资金规模参差不齐，需要中央政府进行一定的区域协调和宏观调控，从而避免在科技投入和研发上出现地区之间的马太效应。另外，需要区分两种创新研究。一种是基础研究，一种是应用研究。基础研究是每个国家都必须投入的，所以这一部分是必须的，弹性很小；另外一部分是应用研究，是根据客观的需要而进行的，具有极强的针对性，这部分创新的研究需要有选择性的予以支持。
（二）优化财政支持创新资金体制
财政支持科技投入资金分散是我国目前构建创新型国家的一个弊端。今后有必要调整财政对科研的投资方式，改变过去只注重投入不注重经济产出效益的投资模式，在增加研发投资总量的同时，还需要强调研发的质量，强调应用型研究的开发，把科研成果达标率、转化和应用以及产业转化率作为预算资金拨款的参考指标，正向激励研发就要出成果，就要出效益。财政资金的使用方面要针对具体项目而不针对具体单位。同时需要有效的监督和跟踪管理机制。加强对财政支持资金的管理，对符合条件的指出要确保专款专用和足额、及时拨款。
（三）合理运用财税政策调节工具
第一，财政支持创新。政府可以通过扩大自然科学基金和社会科学基金的立项资助等形式，积极鼓励和支持各类研究、发明、创造。还可以举办各种形式的创新赛事，激发社会人士和老百姓充分参与进来。第二，企业是构建创新型国家的主体力量。企业首先应该是高科技成果的承接者和应用者，企业本身也承担一些科研的功能。可以制定更多的针对企业的税收优惠措施，如R&D费用扣除、固定资产折旧、投资减免、延期纳税、在投资抵免等多方面优惠政策，旨在鼓励企业不断提升技术含量，转变增长方式。税收优惠政策需要着重倾斜与高新技术产业。对于经济技术开发区和高新技术开发区需要大力扶持。第三，合理运用政府采购政策。我国入世后需要遵守国际竞争游戏规则，在政府采购政策方面已经日益公开、公平，在既定政策许可范围内鼓励国内技术创新，对于同等技术条件的国内外产品和服务，优先购买国内的。
（四）财政大力促进教育事业发展
创新型国家的构建当然离不开国民素质的整体提升，人才是创新的核心。教育承担这培养塑造人才的功能。相对于初等教育来说，高等教育承载者更大的职责。高等教育既有传播知识、培养人才的功能，又有科学技术研究开发的功能。很多高校的发展定位就是科研型大学，在众多高校都设有各种研究所和工作室，高校利用其丰富的人力资源的优势可以直接和间接的促进创新。同时也需要重视职业教育和在职教育培训。
（五）加快科学技术研究成果转化
创新需要能够转化为切实的生产力才能体现创新的价值所在，研究成果也只有在实践中得到应用才能促进国家综合竞争力的提高。构建创新型国家，科技成果转化是关键。《中华人民共和国促进科技成果转化法》规定：国家财政用于科学技术、固定资产投资和技术改造的经费，应当有一定比例用于科技成果转化。科技成果转化的国家财政经费，主要用于科技成果转化的引导资金、贷款贴息、补助资金和风险投资以及其他促进科技成果转化的资金用途。科技成果的转化必须得到重视，在转化的支持方面，要注重对研究成果的选择，对于那些经济效益前景较好，能改善人民生活，能对国外的高科技产品进行替代，就需要给予支持。在科研创新方面力避低水平的重复劳动。
参考文献：
1、约瑟夫·熊彼特.经济发展理论[M].商务印书馆,1997.
2、迈克尔·波特.国家竞争优势[M].华夏出版社,2002.
3、朱英明.中国产业集群分析[M].科学出版社,2006.
4、杨华.建设创新型国家的财政政策选择[J].地方财政研究,2006(5).
5、张文霞,李正风.芬兰从资源型国家到创新型国家的历程[J].科学对社会的影响,2006(1).
6、赵凌云.创新型国家的形成规律及其对中国的启示[J].学习月刊,2006(3).
＊本文为安徽大学研究生创新计划经费资助项目，项目编号：20073006。
（作者单位：安徽大学经济学院）
一、创新与创新型国家
（一）创新
“创新”的提出最早要追溯到经济学家熊彼特。熊彼特认为：创新就是建立一种新的生产函数，将一种从来没有过的生产要素和生产条件的新组合引入生产体系，经济发展就是不断实现新组合的过程。
熊彼特列举了创新的五种存在形式：引进新产品或提供一种产品的新质量；采用新技术新生产方法；开辟新市场；获得原材料的新来源；实现企业组织的新形式。一般认为创新分为三种类型：模仿型创新、集成型创新和原创型创新。
（二）创新型国家
迈克尔将国家的发展分为四个不同的阶段，即：要素驱动——资本驱动——技术驱动——创新。中央提出创建创新国家目标，它的含义如果从理论上来看，就是其中第四个发展阶段。
创新型国家应该具备四个基本特征：一是创新投入高，国家科技投入占国内生产总值的2%以上；二是科技进步贡献率高达70%以上；三是自主创新能力强，国家对外技术依存度在30以下；四是创新产品多，目前世界上公认的大约20个创新型国家，拥有的发明专利数量占世界总数的99%。
二、财政支持创新型国家的理论基础
（一）公共产品理论
公共产品是相对于个人产品而言的。根据萨缪尔逊的定义，公共产品是“每一个人对这种产品的消费，并不能减少任何他人也消费该产品”。公共产品具有以下两个特征：第一，非排他性。这是指人们在消费公共产品时，无法排除他人同时也消费该产品，或者排除在技术上可行，但费用过于昂贵而使得排除没有意义，从而实际上也是非排他的。第二，非竞争性，也称为公共产品消费时的合作性。这是指对于公共产品来说，新增他人参与消费的边际成本为零。公共产品理论认为：一个国家的科研创新具有公共产品性质。创新和科学研究紧密相连。研发主要有两种：一是基础性的，一是应用研究。基础性的科学研究，比如国防、通信、计算机等，往往事关一个国家的安全和综合国立的提升，但是这些研究存在“公共的悲剧”，私人无法提供，需要政府提供，财政买单。对于应用研究，主要是针对经济实践中出现的一些难题而进行的，企业是这种创新的主体，政府不能越俎代庖，但是可以为之提供一些政策支持和优化环境。
（二）产业集群理论
产业集群是指在特定的地域范围内，具有相当数量的不同类型的产业部门，依托一定的社会经济环境，以一个或两个以上产业部门作为特定区位产业发展的核心，借助于国民经济中各产业部门间密切的经济联系，发生与发展着产业部门间的经济联系，共同构成一个相对完整的产业集合体。一般来说，产业内部关联强，生产商趋于围绕一个区域组织生产，由于分工产生的外部经济形成聚集，创新与空间的关系建立在如下形式上：外部规模和范围经济与生产相关，促进了系统对外界的适应能力并刺激了内部的创新变化。当企业形成集群之后本身就会具有一种促进创新的功能，那么政府所要做的就是如何让企业形成集群以及如何更好的优化产业集群的生存发展环境。那么，财政支持创新型国家的职责就在于财政政策如何朝着有利于产业集群发展的方向转变。
（三）国家竞争优势理论
波特在他的《国家竞争优势》一书中提出了著名的“钻石模型”。波特认为，一个国家的竞争优势，就是企业、行业的竞争优势，也就是生产力发展水平上的优势。他说，一国兴衰的根本原因在于能否在国际市场中取得竞争优势，竞争优势形成的关键在于能否使主导产业具有优势，优势产业的建立有赖于生产效率的提高，提高生产效率的源泉在于企业是否具有创新机制。从宏观角度来看，一个国家的竞争优势来源于四个基本因素与两个辅助因素：机遇和政府的作用。
波特指出，创新即通过认识或发现新的、更好的产业竞争方式并将其引入市场来创造竞争优势，提出要以创新扭转劣势，认为要找到新的竞争优势需要持续不断的创新。整个模型中既存在着创新这个核心因素，又有政府这个辅助因素。国家竞争优势理论强调政府应为企业创造一个有利于竞争和创新的外部环境。
三、我国财政支持创新型国家的现状及问题
（一）科技投入比重过低
我国历史上科技投入占GDP的比重最高是1960年的2.32%，以后逐年下降，到1998年为0.69%，2000年以后有所回升，到2004年为1.23%，但与我国有关法规规定的1.5%的标准还有差距。关键是没有形成稳定的增长机制，以政府为主体的投入增长滞后于发展需要。从统计资料中可以看出财政的投入从绝对额和相对比重来说都处于低水平。
（二）对外技术依存过强
我国对外技术依存度高达50%，而美国、日本仅为5%左右。关键技术自给率低，占固定资产投资40%左右的设备投资中，有60%以上需要靠进口来满足，高科技含量的关键装备基本上依赖进口。许多重点领域特别是国防领域的对外技术依赖会对国家安全构成挑战。
（三）自主创新能力不足
从我国产业部门的门类和整体结构来看，劳动密集型产业是我国产业的核心组成部分，而且，这些产业的产品智能化低、科技含量少、附加值低。我国出口一台79美元的国产MP3，中国企业获得的纯利润只有1.5美元。去年我国汽车总产量507万辆。在各项技术中90%是“舶来品”，而真正拥有自主知识产权的技术仅占10%。
（四）应用研究人才缺乏
我国人才总体规模已近6000万，但高层次人才十分短缺，能跻身国际前沿、参与国际竞争的战略科学家更是凤毛麟角。在158个国际一级科学组织及其包含的1566个主要二级组织中，我国参与领导层的科学家仅占总数的2.26%，其中在一级科学组织担任主席的仅一名，在二级组织担任主席的仅占1%。从统计资料中可以看出，高水平研发人员在整个国家人才队伍中所占的比重很低。
四、构建创新型国家的财政支持体系构想
（一）建立财政投入稳定增长机制
我国已有相关的法规规定财政对于科技的投入需要保持在1.5%的比重，而国际上公认的标准是2%。我国2005年的财政科技投入GDP的比重只有1.34%，在保持现有水平基础上，需要进一步提高它的比重。从中国的实际情况来看，由于地区之间经济发展水平差距比较大，地方政府用于科技投入的资金规模参差不齐，需要中央政府进行一定的区域协调和宏观调控，从而避免在科技投入和研发上出现地区之间的马太效应。另外，需要区分两种创新研究。一种是基础研究，一种是应用研究。基础研究是每个国家都必须投入的，所以这一部分是必须的，弹性很小；另外一部分是应用研究，是根据客观的需要而进行的，具有极强的针对性，这部分创新的研究需要有选择性的予以支持。
（二）优化财政支持创新资金体制
财政支持科技投入资金分散是我国目前构建创新型国家的一个弊端。今后有必要调整财政对科研的投资方式，改变过去只注重投入不注重经济产出效益的投资模式，在增加研发投资总量的同时，还需要强调研发的质量，强调应用型研究的开发，把科研成果达标率、转化和应用以及产业转化率作为预算资金拨款的参考指标，正向激励研发就要出成果，就要出效益。财政资金的使用方面要针对具体项目而不针对具体单位。同时需要有效的监督和跟踪管理机制。加强对财政支持资金的管理，对符合条件的指出要确保专款专用和足额、及时拨款。
（三）合理运用财税政策调节工具
第一，财政支持创新。政府可以通过扩大自然科学基金和社会科学基金的立项资助等形式，积极鼓励和支持各类研究、发明、创造。还可以举办各种形式的创新赛事，激发社会人士和老百姓充分参与进来。第二，企业是构建创新型国家的主体力量。企业首先应该是高科技成果的承接者和应用者，企业本身也承担一些科研的功能。可以制定更多的针对企业的税收优惠措施，如R&D费用扣除、固定资产折旧、投资减免、延期纳税、在投资抵免等多方面优惠政策，旨在鼓励企业不断提升技术含量，转变增长方式。税收优惠政策需要着重倾斜与高新技术产业。对于经济技术开发区和高新技术开发区需要大力扶持。第三，合理运用政府采购政策。我国入世后需要遵守国际竞争游戏规则，在政府采购政策方面已经日益公开、公平，在既定政策许可范围内鼓励国内技术创新，对于同等技术条件的国内外产品和服务，优先购买国内的。
（四）财政大力促进教育事业发展
创新型国家的构建当然离不开国民素质的整体提升，人才是创新的核心。教育承担这培养塑造人才的功能。相对于初等教育来说，高等教育承载者更大的职责。高等教育既有传播知识、培养人才的功能，又有科学技术研究开发的功能。很多高校的发展定位就是科研型大学，在众多高校都设有各种研究所和工作室，高校利用其丰富的人力资源的优势可以直接和间接的促进创新。同时也需要重视职业教育和在职教育培训。
（五）加快科学技术研究成果转化
创新需要能够转化为切实的生产力才能体现创新的价值所在，研究成果也只有在实践中得到应用才能促进国家综合竞争力的提高。构建创新型国家，科技成果转化是关键。《中华人民共和国促进科技成果转化法》规定：国家财政用于科学技术、固定资产投资和技术改造的经费，应当有一定比例用于科技成果转化。科技成果转化的国家财政经费，主要用于科技成果转化的引导资金、贷款贴息、补助资金和风险投资以及其他促进科技成果转化的资金用途。科技成果的转化必须得到重视，在转化的支持方面，要注重对研究成果的选择，对于那些经济效益前景较好，能改善人民生活，能对国外的高科技产品进行替代，就需要给予支持。在科研创新方面力避低水平的重复劳动。
参考文献：
1、约瑟夫·熊彼特.经济发展理论[M].商务印书馆,1997.
2、迈克尔·波特.国家竞争优势[M].华夏出版社,2002.
3、朱英明.中国产业集群分析[M].科学出版社,2006.
4、杨华.建设创新型国家的财政政策选择[J].地方财政研究,2006(5).
5、张文霞,李正风.芬兰从资源型国家到创新型国家的历程[J].科学对社会的影响,2006(1).
6、赵凌云.创新型国家的形成规律及其对中国的启示[J].学习月刊,2006(3).
＊本文为安徽大学研究生创新计划经费资助项目，项目编号：20073006。
（作者单位：安徽大学经济学院）