论文部分内容阅读
【摘 要】为了保证小微企业在愈演愈烈的市场中保持良好的竞争力，一定要强化其内部控制建设，而内部控制主要包括风险评估、内部环境、信息与沟通、控制活动、内部监督等要素。就目前我国小微企业内部控制建立发展的实际情况来看，主要存在着企业自身缺乏内部控制风险评估意识等问题。为此，本文对小微企业内部控制建设问题进行实务探讨，希望能够对小微企业的可持续发展起到一定帮助作用。
【关键词】小微企业；内部控制；建设问题
小微企业内部控制建设是指在以基本配套与规范为内部控制实施的导向，根据企业自身的实际特征，建设企业的内部控制，从而保证内部控制实施的有效性。在激烈的市场经济竞争中，小微企业想得到长足的生存与发展就一定要不断的革新，与市场需求相契合。为此，作为企业可持续发展的必要条件，内部控制建设情况一定要得到强化，并对企业经营风险防范能力与管理水平进行有效的提升。
一、企业内部控制概念介绍
内部控制是指由企业全体成员所执行的企业控制目标。其中，全体成员包括：监事会、董事会、经理层以及员工阶层等，而目标则指科学的保证合理保证企业经营管理的资产安全、合法合规、信息完整以及财务报告真实等内容，从而使企业经济效果以及效率都得到显著的提升，这对于企业可持续发展战略的实现有着非常重要的推动作用。
二、小微企业内部控制建设中面临的主要问题
1.企业缺乏完善的内部控制信息沟通机制
现阶段我国小微企业内部控制建设手段较为滞后，主要原因是企业对内部控制风险评估的认识程度不够，具体体现在企业管理层和企业员工缺失重要的内部控制意识两方面。另一方面，小微企业在实施内部控制时，通常会遇到很多阻碍，但企业如果能准确、及时的传递、收集内部控制信息，将能够使信息得到及时反馈与沟通，从而保证小微企业内部控制的安全有序运行。目前，在我国的小微企业中，并没有建立一个有效的、健全的内部控制信息沟通、反馈机制，这就使内部控制制度不能够有效发挥其作用，那么一些错误行为也将不能够得到及时的纠正并加以规范，致使内部控制制度的实施流于表面形式，这就严重影响了我国小微企业内部控制建设的发展。
2.没有完善的内部控制制度
小微企业在建立内部控制制度的过程中，要贯彻全面性思想，将内部控制贯穿监督、执行和决策全过程，并应用于企业及其所属单位的所有事项和业务中。但就目前情况来看，我国绝大多数的小微企业在内部控制制度的建立方面仍有待健全，要尽可能的覆盖企业的全部人员和部门，并在各操作环节和业务领域进行渗透，从而建立起一个有效的风险评估机制和识别机制。
部分小微企业虽设有内部控制制度，但却将其形式化。例如，将已订立的企业内部控制制度印成文件或手册的目的仅仅是为了应付相关部门的监督和检查。再加之部分小微企业对具体问题的处理缺乏规范性，这就使内部控制制度的应用不能得到全面的落实，在弱化了的控制活动背景下，在一定程度上削弱了企业的抗风险能力。
3.缺乏科学的内部控制环境
作为小微企业实施内部控制的基础，内部环境主要涵盖了权责分配、机构设置、治理结构、社会责任、人力资源政策和企业文化等方面内容，而现阶段我国小微企业的内部控制环境仍有待强化。具体体现在以下几方面：其一，小微企业的治理结构缺乏科学性；其二，小微企业人力资源政策和文化建设的缺失，导致其过多的重视自身的产品推广、形象设计、公司口号等方面内容，使企业文化理念的建设受到一定程度的忽视；其三，部分小微企业缺乏必要的社会责任意识，不够重视产品质量、安全生产、保障员工权益等方面内容，影响了其在激烈市场竞争中的长足发展。
三、小微企业内部控制建設优化的有效途径
1.大力培训和宣传企业内部控制的重要性
作为现代企业管理的重点部分，内部控制制度是作为企业经营活动有序开展的基础存在的。同时，内部控制建设情况能够直接影响企业内部控制行为与理论。为此，我国要积极开展企业内部控制的培训与宣传活动，逐渐形成一种责任意识强化、重视风险防控和社会责任的高度旅行的内控文化。以下是使企业内部控制规范体系得以全面贯彻实施的主要途径。
其一，企业要对管理层的内部控制宣传进行不断强化，包括对舞弊行为和防范欺诈遏制、资产流失损坏防范等企业控制战略目标加以宣传，从而使其能够对内部控制建设进行自觉的重视，并全面贯彻内部控制责任制度；其二，在内部控制建立过程中，管理层应对自身的责任加以明确，并积极履行其企业管理义务。同时，企业要对员工进行与内部控制建立内容相关的考核和培训，并辅助文化宣传栏、企业OA等宣传企业进行内部建设，从而使企业的内控文化得以科学塑造，并实现全面执行企业内部控制体系的目的。
2.对企业内部控制进度加以不断的健全
小微企业的内部控制制度的完善需要依托于企业各环节与岗位之间的相互制衡关系，只有这样才能实现各环节与岗位之间的有效配合。与此同时，小微企业要根据内部控制目标，建立一个风险评估与识别的程序，从而使企业内部的风险防范意识得到强化。另外，小微企业要大力开展内部控制活动，促进内部控制制度向活动高校执行的转换，从而对控制活动进行科学的监督，使小微企业的风险抵御能力得到显著提升。
3.营造一个良好的企业内部环境
小微企业要对人力资源问题进行重视，遵循以人为本的原则，建设科学的人力资源政策，并大力开展在职员工的教育培训，建立一个合理的员工约束与激励机制，从而使企业员工个人价值与企业价值相一致。除此之外，小微企业还要对具有特色企业文化的建设进行强化，使企业员工能够认同企业的文化，这对于企业形象的提升和打造都有着非常重要的意义，从而为企业全员自觉实施内部控制建设营造一个良好的企业内部环境。
四、结语
综上所述，只有小微企业建立一个科学的内部控制环境与内部控制制度，才能够帮助企业完成其企业战略发展目标。因此，小微企业的发展战略想得到有效的实施，一定要在企业内部建立内部控制文化，从而使企业得到健康、平稳的发展，最终实现经济效益优化的目的。
参考文献：
[1]王青松.小微企业内部控制建设问题实务探讨[J].西部财会，2013，（5）：55-57.
[2]应冬云.中小企业内部控制问题探讨[D].江西财经大学，2010.
[3]朱萍.关子优化企业内部控制建设的思考[J].广西社会科学，2010，（9）：56-58.
【关键词】小微企业；内部控制；建设问题
小微企业内部控制建设是指在以基本配套与规范为内部控制实施的导向，根据企业自身的实际特征，建设企业的内部控制，从而保证内部控制实施的有效性。在激烈的市场经济竞争中，小微企业想得到长足的生存与发展就一定要不断的革新，与市场需求相契合。为此，作为企业可持续发展的必要条件，内部控制建设情况一定要得到强化，并对企业经营风险防范能力与管理水平进行有效的提升。
一、企业内部控制概念介绍
内部控制是指由企业全体成员所执行的企业控制目标。其中，全体成员包括：监事会、董事会、经理层以及员工阶层等，而目标则指科学的保证合理保证企业经营管理的资产安全、合法合规、信息完整以及财务报告真实等内容，从而使企业经济效果以及效率都得到显著的提升，这对于企业可持续发展战略的实现有着非常重要的推动作用。
二、小微企业内部控制建设中面临的主要问题
1.企业缺乏完善的内部控制信息沟通机制
现阶段我国小微企业内部控制建设手段较为滞后，主要原因是企业对内部控制风险评估的认识程度不够，具体体现在企业管理层和企业员工缺失重要的内部控制意识两方面。另一方面，小微企业在实施内部控制时，通常会遇到很多阻碍，但企业如果能准确、及时的传递、收集内部控制信息，将能够使信息得到及时反馈与沟通，从而保证小微企业内部控制的安全有序运行。目前，在我国的小微企业中，并没有建立一个有效的、健全的内部控制信息沟通、反馈机制，这就使内部控制制度不能够有效发挥其作用，那么一些错误行为也将不能够得到及时的纠正并加以规范，致使内部控制制度的实施流于表面形式，这就严重影响了我国小微企业内部控制建设的发展。
2.没有完善的内部控制制度
小微企业在建立内部控制制度的过程中，要贯彻全面性思想，将内部控制贯穿监督、执行和决策全过程，并应用于企业及其所属单位的所有事项和业务中。但就目前情况来看，我国绝大多数的小微企业在内部控制制度的建立方面仍有待健全，要尽可能的覆盖企业的全部人员和部门，并在各操作环节和业务领域进行渗透，从而建立起一个有效的风险评估机制和识别机制。
部分小微企业虽设有内部控制制度，但却将其形式化。例如，将已订立的企业内部控制制度印成文件或手册的目的仅仅是为了应付相关部门的监督和检查。再加之部分小微企业对具体问题的处理缺乏规范性，这就使内部控制制度的应用不能得到全面的落实，在弱化了的控制活动背景下，在一定程度上削弱了企业的抗风险能力。
3.缺乏科学的内部控制环境
作为小微企业实施内部控制的基础，内部环境主要涵盖了权责分配、机构设置、治理结构、社会责任、人力资源政策和企业文化等方面内容，而现阶段我国小微企业的内部控制环境仍有待强化。具体体现在以下几方面：其一，小微企业的治理结构缺乏科学性；其二，小微企业人力资源政策和文化建设的缺失，导致其过多的重视自身的产品推广、形象设计、公司口号等方面内容，使企业文化理念的建设受到一定程度的忽视；其三，部分小微企业缺乏必要的社会责任意识，不够重视产品质量、安全生产、保障员工权益等方面内容，影响了其在激烈市场竞争中的长足发展。
三、小微企业内部控制建設优化的有效途径
1.大力培训和宣传企业内部控制的重要性
作为现代企业管理的重点部分，内部控制制度是作为企业经营活动有序开展的基础存在的。同时，内部控制建设情况能够直接影响企业内部控制行为与理论。为此，我国要积极开展企业内部控制的培训与宣传活动，逐渐形成一种责任意识强化、重视风险防控和社会责任的高度旅行的内控文化。以下是使企业内部控制规范体系得以全面贯彻实施的主要途径。
其一，企业要对管理层的内部控制宣传进行不断强化，包括对舞弊行为和防范欺诈遏制、资产流失损坏防范等企业控制战略目标加以宣传，从而使其能够对内部控制建设进行自觉的重视，并全面贯彻内部控制责任制度；其二，在内部控制建立过程中，管理层应对自身的责任加以明确，并积极履行其企业管理义务。同时，企业要对员工进行与内部控制建立内容相关的考核和培训，并辅助文化宣传栏、企业OA等宣传企业进行内部建设，从而使企业的内控文化得以科学塑造，并实现全面执行企业内部控制体系的目的。
2.对企业内部控制进度加以不断的健全
小微企业的内部控制制度的完善需要依托于企业各环节与岗位之间的相互制衡关系，只有这样才能实现各环节与岗位之间的有效配合。与此同时，小微企业要根据内部控制目标，建立一个风险评估与识别的程序，从而使企业内部的风险防范意识得到强化。另外，小微企业要大力开展内部控制活动，促进内部控制制度向活动高校执行的转换，从而对控制活动进行科学的监督，使小微企业的风险抵御能力得到显著提升。
3.营造一个良好的企业内部环境
小微企业要对人力资源问题进行重视，遵循以人为本的原则，建设科学的人力资源政策，并大力开展在职员工的教育培训，建立一个合理的员工约束与激励机制，从而使企业员工个人价值与企业价值相一致。除此之外，小微企业还要对具有特色企业文化的建设进行强化，使企业员工能够认同企业的文化，这对于企业形象的提升和打造都有着非常重要的意义，从而为企业全员自觉实施内部控制建设营造一个良好的企业内部环境。
四、结语
综上所述，只有小微企业建立一个科学的内部控制环境与内部控制制度，才能够帮助企业完成其企业战略发展目标。因此，小微企业的发展战略想得到有效的实施，一定要在企业内部建立内部控制文化，从而使企业得到健康、平稳的发展，最终实现经济效益优化的目的。
参考文献：
[1]王青松.小微企业内部控制建设问题实务探讨[J].西部财会，2013，（5）：55-57.
[2]应冬云.中小企业内部控制问题探讨[D].江西财经大学，2010.
[3]朱萍.关子优化企业内部控制建设的思考[J].广西社会科学，2010，（9）：56-58.