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摘要：风险管理虽然出现的历史只有短短的20年，但风险管理已得到了建筑业的重视，然而与此同时，其自身存在的诸多问题又不得不引起行业者去探索出一套合理的制度保障体系。故而本文将首先阐述风险管理中存在的问题，然后详尽的从多方面阐述如何构建全面风险管理制度保障体系。
关键词：建筑企业；风险管理；制度；保障体系
引言
自1992第一份关于企业内部风险管理的文件一《内部控制一整体框架》后，在相隔12年后，的2004年9月年美国COSO委员会又正式发布了《企业风险管理一整体框架》。这些文件的出台不仅表明企业风险管理已经得到了更多人的关注和认可，更为之后的企业进行风险管理提供了蓝本。在该文件中，企业风险管理的定义是“企业管理风险是一个企业的董事会、管理层和其他人员为了消除可能影响到企业经营的隐形风险而采取各种举措的过程。”在该文件中，提出的具体的风险管理模式见图1。虽然有蓝本，但在我国现实的经营中，仍存在一定的风险管理未做到有效的监控，未形成企业全面风险管理制度的保障体系。
1、一般企业全面风险管理中存在的问题(以我国某建筑企业为例)
(1)在我国，企业一般不重视创造和改善内部环境。目前，我国建筑企业风险管理的基本模式仍是原始的、无意识的、自发状态。这种模式其实并不适应越加激烈的国内外竞争。众所周知，建筑业是一个依赖大量的工人来完成的行业，同时建筑业的发展历史较短。只是在近现代才发展迅速，所以可以知道建筑业的文化底蕴并不足够。这就导致了管理模式仍较落后，出现了诸多如建设和生产脱节、效率低、企业文化不足、制度不够完善、管理观念陈旧等。这些现象的存在直接或间接地导致了企业隐形风险的存在。
(2)建筑业往往设置了不合理的风险控制目标。如果建筑企业对自己的投标、合同、费用、时间、质量等环节设定了哪怕一个不合理的目标，都会给企业带来更多的风险。比如某企业的风险管理中，不能够及时的收齐所有的工程款，没有根据自己的企业经营情况设立合理的费用目标。导致了企业的资金链的脱节，最终造成企业经营不善，甚至破产。再比如工期目标设置不合理。本来要为期一年的工程，因为估算不到位，没有考虑可能出现的问题而设置半年的目标。毫无疑问这样的做法给企业带来了极大的风险。
同时，企业往往缺少专业人才和机构去识别风险、评估风险。在我国甚至有很多大型建筑企业并没有对企业风险管理给予足够的重视，企业的风险管理仍停留在形式主义上。企业中未配有专门专业的风险评估师，未设立风险管理部门。企业内部风险管理机制完全不到位。
(3)我国建筑企业风险控制不到位，信息沟通不到位是影响保障体系建立的重要部分。①在我国多数企业对项目的控制力度不够、控制方向不对，在风险降临时不能很好的规避它。比如对项目的参与人员的权利控制不当，没有做到相互的制衡。导致了很多负责人利用职权巧取便利，导致企业经济利益的损失。②在我国诸多企业中各部门不能做到信息的互通有无，领导者不能获取有效的、及时的信息。当风险发生时，由于缺乏信息，领导层不能做出及时的合理调整。
2、构建建筑企业全面风险管理制度保障体系
构建建筑企业全面风险管理制度保障体系需要从多个方面着手，下面就从多个方面进行阐述：
2.1 提高企业领导的能力
企业领导的能力是关系到企业兴衰成败的关键。当企业有个高素质的管理者时，该企业的方向、决策将是合理的，适合企业发展的。当企业的领导者管理能力低下，综合素质不高，该企业往往会存在很多的经营风险。所以提高企业管理者的素质显得十分重要。对管理者而言，影响企业风险管理的因素有决策能力、监控能力、认识水平和对风险的态度。同时企业管理层对风险的态度决定了风险事件能否有效得被规避。因此，一个高明的企业领导应该是拥有专业的知识、综合的素质和智慧，并且能重视风险管理。在企业的经营中，树立起风险管理的管理理念，营造科学的风险管理氛围。只有这样的管理者才能履行起风险监控的责任。只有这样的领导者才能引导企业安全的规避风险。建筑企业要制定科学合理的风险管理应对策略。从整体着手，全面的分析风险对企业造成的影响，以风险最小化、利益最大化为标准选择应对策略。对于不能承受的风险，企业的领导者除了主动回避外，应该采取措施降低风险，或与他人分担风险。对于破坏程度不大的风险，企业的领导者要能选择风险承受。如何规避投标中的风险呢?领导者需要理智得进行选择，在投标时不应该承接那些需要大额资金的项目，不承接发包方诚信差、实力不够、合同条款不利的项目，不承接亏损的项目。
2.2 企业风险管理文化的培养
建筑企业的风险管理文化是企业文化的重要部分。企业风险管理文化包括风险管理理念的渗透、风险控制行为、风险道德标准的设置和风险管理环境的创造。在培养风险管理文化中，要提倡全员参与，使用多种手段将风险管理的理念传达给每一位企业员工，并使风险管理成为企业员工的习惯和态度的一部分。久而久之，企业风险管理文化就可慢慢培养出来。
2.3 建立企业风险管理机构
如上文提到的一样，在我国很多企业并未有风险管理机构。这其实是相当不利于企业风险的规避。所以建立一套企业风险管理机构是当务之急。风险管理机构一般由专业风险管理评估师、企业领导人、律师和个智能部门的人员组成。风险管理评估师的主要职责在于熟悉并掌握建筑企业风险，并能对即将来临的风险进行评估，为企业规避风险提出指导意见。风险管理机构的职责涉及到企业的各个部门，其职责：①需要协助各部门确定风险控制的重点环节和对象，并协助建立应对方案。②在于监督企业领导层、各个部门、是否有按规范运作。一旦风险发生时，风险管理机构应承担起引导企业顺利度过风险期的职责。
2.4 风险管理体系的完善
建筑企业的风险管理体系的完善要求以减少成本为宗旨，利用人力、设备、原材料的最优化配置和合同结算换回资金的方法，以COSO风险控制框架为基础，通过有效的管理，制定出合适的风险管理体系。风险管理体系包含了以下几个方面：风险预警、风险识别、风险评估、风险控制、风险报告，并对各种风险进行全面的防范和控制。以前我国建筑企业风险管理体系一般重视项目的合法性和规范性。但现在不同，现代的企业风险管理体系开始关注项目的完成效率、项目的完成效果和风险控制。这些转变恰恰说明了风险管理体系应将目标转变为便于理解的、能够执行的。同时这种转变也要求各级管理部门必须制定可操作的、统一的风险管理制度。制定制度时要考虑投标中如何进行风险管理，如何在签订合同中进行风险管理，如何在施工中进行风险管理等等。只有制定制度才能使风险管理有章可循、有法可依。
2.5 权责的分配
风险管理需要依赖员工的执行。员工若能有风险管理的理念，则能使企业规避某些意外的风险。为了使员工有效的执行风险管理：①需要明确每个员工的权利和职责，让员工在职责范围内工作，明白自身所承担的风险管理职责，只有这样企业风险控制的力度才得以提高。②将权责的具体内容进行制度化，以便规范员工的操作。
2.6 企业风险信息传递系统的完善
众所周知，建筑企业的项目较为分散，涉及到许许多多的方面。所以建筑企业的风险管理很难进行集中管理。这就导致了各部门间、上下级之间、职能部门和领导层之间信息传达不到位，而有时会就会因为信息传递的不流畅而导致企业经济利益的损失。所以企业建立起统一、方便的风险传递系统显得尤为重要。只有建立起风险信息的传递系统，才可以实现风险信息在各部门、各层次间实现畅通。
2.7 企业风险控制考核制度的完善
考核制度的完善不仅能为企业发现现存的企业风险管理中的缺失处，而且能激励企业员工更加积极的工作。考核制度应该涉及到对各部、所有人员工作效率和履行职责的情况。考核从纵向上可分为从总部到分公司到项目部的三级考核小组，从横向上可分为各职能部门、各项目小组、各个分公司分别提交风险管理考核报告。最后风险管理机构要对风险控制的环境进行评价、对风险控制日常工作评价，以便风险控制体系能始终朝着统一的方向进行，确保风险控制体系的有效性。
3、结语
综上，建筑企业的风险管理有其特殊性及复杂性，需要从多个方面把握才能构建全面风险管理制度保障体系。在构建中，某一个方面的不完善都将影响整个体系的构建。故而构建全面的保障体系，需要管理层树立全局观，综合采用如上所述的方法。只有这样，企业的风险管理才是行之有效的，企业的经济效益才是最大的。
关键词：建筑企业；风险管理；制度；保障体系
引言
自1992第一份关于企业内部风险管理的文件一《内部控制一整体框架》后，在相隔12年后，的2004年9月年美国COSO委员会又正式发布了《企业风险管理一整体框架》。这些文件的出台不仅表明企业风险管理已经得到了更多人的关注和认可，更为之后的企业进行风险管理提供了蓝本。在该文件中，企业风险管理的定义是“企业管理风险是一个企业的董事会、管理层和其他人员为了消除可能影响到企业经营的隐形风险而采取各种举措的过程。”在该文件中，提出的具体的风险管理模式见图1。虽然有蓝本，但在我国现实的经营中，仍存在一定的风险管理未做到有效的监控，未形成企业全面风险管理制度的保障体系。
1、一般企业全面风险管理中存在的问题(以我国某建筑企业为例)
(1)在我国，企业一般不重视创造和改善内部环境。目前，我国建筑企业风险管理的基本模式仍是原始的、无意识的、自发状态。这种模式其实并不适应越加激烈的国内外竞争。众所周知，建筑业是一个依赖大量的工人来完成的行业，同时建筑业的发展历史较短。只是在近现代才发展迅速，所以可以知道建筑业的文化底蕴并不足够。这就导致了管理模式仍较落后，出现了诸多如建设和生产脱节、效率低、企业文化不足、制度不够完善、管理观念陈旧等。这些现象的存在直接或间接地导致了企业隐形风险的存在。
(2)建筑业往往设置了不合理的风险控制目标。如果建筑企业对自己的投标、合同、费用、时间、质量等环节设定了哪怕一个不合理的目标，都会给企业带来更多的风险。比如某企业的风险管理中，不能够及时的收齐所有的工程款，没有根据自己的企业经营情况设立合理的费用目标。导致了企业的资金链的脱节，最终造成企业经营不善，甚至破产。再比如工期目标设置不合理。本来要为期一年的工程，因为估算不到位，没有考虑可能出现的问题而设置半年的目标。毫无疑问这样的做法给企业带来了极大的风险。
同时，企业往往缺少专业人才和机构去识别风险、评估风险。在我国甚至有很多大型建筑企业并没有对企业风险管理给予足够的重视，企业的风险管理仍停留在形式主义上。企业中未配有专门专业的风险评估师，未设立风险管理部门。企业内部风险管理机制完全不到位。
(3)我国建筑企业风险控制不到位，信息沟通不到位是影响保障体系建立的重要部分。①在我国多数企业对项目的控制力度不够、控制方向不对，在风险降临时不能很好的规避它。比如对项目的参与人员的权利控制不当，没有做到相互的制衡。导致了很多负责人利用职权巧取便利，导致企业经济利益的损失。②在我国诸多企业中各部门不能做到信息的互通有无，领导者不能获取有效的、及时的信息。当风险发生时，由于缺乏信息，领导层不能做出及时的合理调整。
2、构建建筑企业全面风险管理制度保障体系
构建建筑企业全面风险管理制度保障体系需要从多个方面着手，下面就从多个方面进行阐述：
2.1 提高企业领导的能力
企业领导的能力是关系到企业兴衰成败的关键。当企业有个高素质的管理者时，该企业的方向、决策将是合理的，适合企业发展的。当企业的领导者管理能力低下，综合素质不高，该企业往往会存在很多的经营风险。所以提高企业管理者的素质显得十分重要。对管理者而言，影响企业风险管理的因素有决策能力、监控能力、认识水平和对风险的态度。同时企业管理层对风险的态度决定了风险事件能否有效得被规避。因此，一个高明的企业领导应该是拥有专业的知识、综合的素质和智慧，并且能重视风险管理。在企业的经营中，树立起风险管理的管理理念，营造科学的风险管理氛围。只有这样的管理者才能履行起风险监控的责任。只有这样的领导者才能引导企业安全的规避风险。建筑企业要制定科学合理的风险管理应对策略。从整体着手，全面的分析风险对企业造成的影响，以风险最小化、利益最大化为标准选择应对策略。对于不能承受的风险，企业的领导者除了主动回避外，应该采取措施降低风险，或与他人分担风险。对于破坏程度不大的风险，企业的领导者要能选择风险承受。如何规避投标中的风险呢?领导者需要理智得进行选择，在投标时不应该承接那些需要大额资金的项目，不承接发包方诚信差、实力不够、合同条款不利的项目，不承接亏损的项目。
2.2 企业风险管理文化的培养
建筑企业的风险管理文化是企业文化的重要部分。企业风险管理文化包括风险管理理念的渗透、风险控制行为、风险道德标准的设置和风险管理环境的创造。在培养风险管理文化中，要提倡全员参与，使用多种手段将风险管理的理念传达给每一位企业员工，并使风险管理成为企业员工的习惯和态度的一部分。久而久之，企业风险管理文化就可慢慢培养出来。
2.3 建立企业风险管理机构
如上文提到的一样，在我国很多企业并未有风险管理机构。这其实是相当不利于企业风险的规避。所以建立一套企业风险管理机构是当务之急。风险管理机构一般由专业风险管理评估师、企业领导人、律师和个智能部门的人员组成。风险管理评估师的主要职责在于熟悉并掌握建筑企业风险，并能对即将来临的风险进行评估，为企业规避风险提出指导意见。风险管理机构的职责涉及到企业的各个部门，其职责：①需要协助各部门确定风险控制的重点环节和对象，并协助建立应对方案。②在于监督企业领导层、各个部门、是否有按规范运作。一旦风险发生时，风险管理机构应承担起引导企业顺利度过风险期的职责。
2.4 风险管理体系的完善
建筑企业的风险管理体系的完善要求以减少成本为宗旨，利用人力、设备、原材料的最优化配置和合同结算换回资金的方法，以COSO风险控制框架为基础，通过有效的管理，制定出合适的风险管理体系。风险管理体系包含了以下几个方面：风险预警、风险识别、风险评估、风险控制、风险报告，并对各种风险进行全面的防范和控制。以前我国建筑企业风险管理体系一般重视项目的合法性和规范性。但现在不同，现代的企业风险管理体系开始关注项目的完成效率、项目的完成效果和风险控制。这些转变恰恰说明了风险管理体系应将目标转变为便于理解的、能够执行的。同时这种转变也要求各级管理部门必须制定可操作的、统一的风险管理制度。制定制度时要考虑投标中如何进行风险管理，如何在签订合同中进行风险管理，如何在施工中进行风险管理等等。只有制定制度才能使风险管理有章可循、有法可依。
2.5 权责的分配
风险管理需要依赖员工的执行。员工若能有风险管理的理念，则能使企业规避某些意外的风险。为了使员工有效的执行风险管理：①需要明确每个员工的权利和职责，让员工在职责范围内工作，明白自身所承担的风险管理职责，只有这样企业风险控制的力度才得以提高。②将权责的具体内容进行制度化，以便规范员工的操作。
2.6 企业风险信息传递系统的完善
众所周知，建筑企业的项目较为分散，涉及到许许多多的方面。所以建筑企业的风险管理很难进行集中管理。这就导致了各部门间、上下级之间、职能部门和领导层之间信息传达不到位，而有时会就会因为信息传递的不流畅而导致企业经济利益的损失。所以企业建立起统一、方便的风险传递系统显得尤为重要。只有建立起风险信息的传递系统，才可以实现风险信息在各部门、各层次间实现畅通。
2.7 企业风险控制考核制度的完善
考核制度的完善不仅能为企业发现现存的企业风险管理中的缺失处，而且能激励企业员工更加积极的工作。考核制度应该涉及到对各部、所有人员工作效率和履行职责的情况。考核从纵向上可分为从总部到分公司到项目部的三级考核小组，从横向上可分为各职能部门、各项目小组、各个分公司分别提交风险管理考核报告。最后风险管理机构要对风险控制的环境进行评价、对风险控制日常工作评价，以便风险控制体系能始终朝着统一的方向进行，确保风险控制体系的有效性。
3、结语
综上，建筑企业的风险管理有其特殊性及复杂性，需要从多个方面把握才能构建全面风险管理制度保障体系。在构建中，某一个方面的不完善都将影响整个体系的构建。故而构建全面的保障体系，需要管理层树立全局观，综合采用如上所述的方法。只有这样，企业的风险管理才是行之有效的，企业的经济效益才是最大的。