论文部分内容阅读
摘 要 在企业集团正常运营过程中，企业集团有权利在合法的范围内采取有效措施来进行合理的避税，可以通过对自身涉及税收的活动进行妥善安排和周密布置，使企业自身的税收负担得到合理的避免和减轻，本文主要探讨合理运用税收筹划与合理避税的途径，并提出有效地应对措施。
关键词 企业经营 合理避税 税收筹划
中图分类号： F259 文献标识码：A
企业在运营过程中的合理避税，是一项正常的理财项目，同时也是策划活动的一种。由于我国近年来经济快速的发展，使我国社会主义的市场经济体系得到有效的完善，越来越多的企业集团对合理避税提高了重视，同时也将合理避税与税收策划广泛的运用到企业的实际运营当中，通过进行有效的税收筹划来进行合理的避税，就企业的税收负担进行相应的减轻，因此，合理避税与税收筹划工作也是保证自身经济效益的一种有利途径。
一、税收筹划与合理避税在企业运营中的重要性
所谓税收筹划主要是指纳税企业为了自身的合法权益得到有效的保障，在合法的范围之内，进行有关的经营与投资理财等活动的筹划工作，使企业本身的纳税成本有所降低，有效提高企业集团经济效益的一种经济管理行为，所谓合理避税就是指纳税企业和纳税人在合法的前提下，利用经营与财务活动的相应安排等方式，使企业的纳税金额合理地降低，以保证企业的经济效益和利润，二者在意义上的工作范围十分相近，企业在实行税收筹划和合理避税的过程中，应以企业本身的实际情况为主要参考依据，选定较为适合的避税方式。
1、在企业运营中采取有效的税收筹划和合理避税，可以使企业更好地实现财务管理的目的，企业税收筹划和合理避税的基本出发点是将企业承受的税务负担有所减轻，合适的税收筹划方案和合理的避税，可以为企业集团带来更好的节税效果，并能使企业实现相应的财务管理目标，使企业的经济效益得到最大程度的提高。
2、有利于提高企业的财务管理水平。在企业的各项财务决策实施之前，企业必须要利用现有的政策和制度，来制定合理的避税计划与合理的财务支配决策。从而为经营活动良性循环的形成提供便利的条件。这样一来，可以为企业的财务管理工作进行有效的规划，企业要想使自身的合理避税能够得到实现，就必须先在自身的经营管理方面与财务管理方面实施加强工作。从而实现合理避税方案，因此，在企业正常运营过程中，采取有效的税收资金筹划工作和合理的避税，不但可以使企业的财务管理水平得到提高，还能使成本核算工作得到加强，促进企业的快速发展。
二、企业运营过程中对税收筹划的运用
税收筹划工作和合理避税具备较强的技术性和专业性，在实际进行的过程中具有灵活性较强的特点，然而税收筹划与合理避税也有一定的规律。
1、当国家税务部门在进行相应的税收之前，会制定出出相应的税收规章制度，在税收的各个环节作出相应的法律明文规定，其中各个环节都会对税收数额的高低产生直接的影响，然而就目前情况来看，当今很多企业机构在缴纳税款时并没有重视相应的税收制度要素，而是通过对各税务种类的基本规定进行了要求与分析，这样一来，可以使税收筹划的目的得到良好的实现，这种税收筹划方式通常情况下被称为税制要素筹划法。
2、运用会计制度与税收法律法规之间的区别来进行税收筹划。在企业运营中进行税收筹划时，可选择对企业发展有利的税收法律条款，利用已有的会计制度与税收法律指尖上的区别，进行相应的合理避税活动。
（1）要选择正确的资产购置方式。相应的企业在实行技术改革时，所进行的投资项目一定要满足国家有关法律的要求，在进行有关设备购置的过程中应尽可能地购买国产设备，这样可以将应交所得税中的一部分金额用投资金额来抵消，这样可以使企业的税收负担减轻了许多，保证了企业的经济效益，同时企业在进行相应的无形资产开发过程中，要正确判断支出能否满足企业的资本化。
（2）有效选择合理的资金列支。对于企业资金列支的选择，对于企业的资金费用列支来说，合理避税的基本思路主要是在税负法律法规的允许范围之内，应尽最大努力使列支当期费用在最大限度上有所减小，通过降低应交所得税来保证税收受益的提高，首先，应对已经产生的费用进行及时的核销入账，其次，应尽一切可能将成本费用的摊销时间进行缩短，从而使前几年的费用有所增加，将纳税时间进行合理的推延，从而使企业达到良好的避税目的。
三、结束语
总而言之，在企业运营过程中，采取有效的税收筹划与合理避税对于企业的经济效益有着至关重要的作用，对此，企业应对我国现行的有关税收法律法规有充分的了解，并能有效地掌握相关税收范圍和项目，同时以此为前提，要保证企业的税收筹划工作与合法避税在法律允许的范围之内，要真正明白合理避税与违法偷税漏税之间的利害关系。随着我国经济的快速发展，使得我国税收法制化进程速度有所提高，企业集团已经在主观意识上提高了对税收筹划和合理避税的重视程度，并采取有效的税收筹划与合理避税，使企业的经济效益得到保障。□
（作者单位：天津滨海国际工程监理咨询有限公司）
参考文献：
[1]周红军.试论企业内部控制在财务管理中的作用和对策.经营管理，2011，（09）.
[2]石宝柱.浅析企业财务管理的内部控制.商业经济，2011，（02）.
[3]朱文娟.浅谈企业税收策划与合理避税的途径选择.现代商业，2009，（11）.
[4]张翔.试论企业内部控制在财务管理中的作用和对策.现代经济信息，2011，（07）.
[5]徐燕.内部审计在企业内部控制的作用.中国城市经济，2011(06).
关键词 企业经营 合理避税 税收筹划
中图分类号： F259 文献标识码：A
企业在运营过程中的合理避税，是一项正常的理财项目，同时也是策划活动的一种。由于我国近年来经济快速的发展，使我国社会主义的市场经济体系得到有效的完善，越来越多的企业集团对合理避税提高了重视，同时也将合理避税与税收策划广泛的运用到企业的实际运营当中，通过进行有效的税收筹划来进行合理的避税，就企业的税收负担进行相应的减轻，因此，合理避税与税收筹划工作也是保证自身经济效益的一种有利途径。
一、税收筹划与合理避税在企业运营中的重要性
所谓税收筹划主要是指纳税企业为了自身的合法权益得到有效的保障，在合法的范围之内，进行有关的经营与投资理财等活动的筹划工作，使企业本身的纳税成本有所降低，有效提高企业集团经济效益的一种经济管理行为，所谓合理避税就是指纳税企业和纳税人在合法的前提下，利用经营与财务活动的相应安排等方式，使企业的纳税金额合理地降低，以保证企业的经济效益和利润，二者在意义上的工作范围十分相近，企业在实行税收筹划和合理避税的过程中，应以企业本身的实际情况为主要参考依据，选定较为适合的避税方式。
1、在企业运营中采取有效的税收筹划和合理避税，可以使企业更好地实现财务管理的目的，企业税收筹划和合理避税的基本出发点是将企业承受的税务负担有所减轻，合适的税收筹划方案和合理的避税，可以为企业集团带来更好的节税效果，并能使企业实现相应的财务管理目标，使企业的经济效益得到最大程度的提高。
2、有利于提高企业的财务管理水平。在企业的各项财务决策实施之前，企业必须要利用现有的政策和制度，来制定合理的避税计划与合理的财务支配决策。从而为经营活动良性循环的形成提供便利的条件。这样一来，可以为企业的财务管理工作进行有效的规划，企业要想使自身的合理避税能够得到实现，就必须先在自身的经营管理方面与财务管理方面实施加强工作。从而实现合理避税方案，因此，在企业正常运营过程中，采取有效的税收资金筹划工作和合理的避税，不但可以使企业的财务管理水平得到提高，还能使成本核算工作得到加强，促进企业的快速发展。
二、企业运营过程中对税收筹划的运用
税收筹划工作和合理避税具备较强的技术性和专业性，在实际进行的过程中具有灵活性较强的特点，然而税收筹划与合理避税也有一定的规律。
1、当国家税务部门在进行相应的税收之前，会制定出出相应的税收规章制度，在税收的各个环节作出相应的法律明文规定，其中各个环节都会对税收数额的高低产生直接的影响，然而就目前情况来看，当今很多企业机构在缴纳税款时并没有重视相应的税收制度要素，而是通过对各税务种类的基本规定进行了要求与分析，这样一来，可以使税收筹划的目的得到良好的实现，这种税收筹划方式通常情况下被称为税制要素筹划法。
2、运用会计制度与税收法律法规之间的区别来进行税收筹划。在企业运营中进行税收筹划时，可选择对企业发展有利的税收法律条款，利用已有的会计制度与税收法律指尖上的区别，进行相应的合理避税活动。
（1）要选择正确的资产购置方式。相应的企业在实行技术改革时，所进行的投资项目一定要满足国家有关法律的要求，在进行有关设备购置的过程中应尽可能地购买国产设备，这样可以将应交所得税中的一部分金额用投资金额来抵消，这样可以使企业的税收负担减轻了许多，保证了企业的经济效益，同时企业在进行相应的无形资产开发过程中，要正确判断支出能否满足企业的资本化。
（2）有效选择合理的资金列支。对于企业资金列支的选择，对于企业的资金费用列支来说，合理避税的基本思路主要是在税负法律法规的允许范围之内，应尽最大努力使列支当期费用在最大限度上有所减小，通过降低应交所得税来保证税收受益的提高，首先，应对已经产生的费用进行及时的核销入账，其次，应尽一切可能将成本费用的摊销时间进行缩短，从而使前几年的费用有所增加，将纳税时间进行合理的推延，从而使企业达到良好的避税目的。
三、结束语
总而言之，在企业运营过程中，采取有效的税收筹划与合理避税对于企业的经济效益有着至关重要的作用，对此，企业应对我国现行的有关税收法律法规有充分的了解，并能有效地掌握相关税收范圍和项目，同时以此为前提，要保证企业的税收筹划工作与合法避税在法律允许的范围之内，要真正明白合理避税与违法偷税漏税之间的利害关系。随着我国经济的快速发展，使得我国税收法制化进程速度有所提高，企业集团已经在主观意识上提高了对税收筹划和合理避税的重视程度，并采取有效的税收筹划与合理避税，使企业的经济效益得到保障。□
（作者单位：天津滨海国际工程监理咨询有限公司）
参考文献：
[1]周红军.试论企业内部控制在财务管理中的作用和对策.经营管理，2011，（09）.
[2]石宝柱.浅析企业财务管理的内部控制.商业经济，2011，（02）.
[3]朱文娟.浅谈企业税收策划与合理避税的途径选择.现代商业，2009，（11）.
[4]张翔.试论企业内部控制在财务管理中的作用和对策.现代经济信息，2011，（07）.
[5]徐燕.内部审计在企业内部控制的作用.中国城市经济，2011(06).