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流动资金在企业经营中的地位非常重要,它是使企业正常运转、经营所必需的资金,周转循环的快慢可直接影响资金利用率和企业的效益。无论什么企业,都得有生产经营所必须的资金。这些资金主要来源是企业自身筹集、投资者入股、内部形成的各项公积、借入款项、结算债务、发行债券等。按周转性质分为固定资金〈固定及长期资产,无形资产等〉和流动资金(流动资产)。固定资金要经过流动资金多次周转,较长时间采