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摘要：“税法”是目前大多数高职院校财经类专业的一门重要课程。面对当前我国税制不断改革的形势，结合该课程的性质和特点，文章从充实更新教学内容，到利用多媒体教学手段进行授课；从教学过程中积极引导学生创新思维，到重视培养学生实践能力，建设具有特色的实训室等进行了探索与实践，取得了明显效果。
关键词：税法；教学改革；实训室；能力培养
“税法”是财经类专业的学生必修的一门专业课。目前，我国税制正在经历着一系列重大的改革，如2008年1月1日开始实施新修订的《中华人民共和国企业所得税法》，2009年1月1日开始实施的新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》等，基于此，“税法”的教学改革就会面临着一系列挑战。如何使其教学更加适应现在高等职业教育的改革，是值得探讨的重要课题。邯郸职业技术学院“税法”的建设与改革，是在“实践上以应用为目的，理论上以必需、够用为度”原则的指导下，以现代教育教学理念来改革传统教学模式，在提高教育教学质量、培养学生创新精神和实践能力等方面进行了一系列的探索与实践。
一、“税法”课程的性质与特点
“税法”课程一方面要求学生掌握有关税法的基本理论方法，另一方面要求其重点掌握各税种的实务程序，使学生理论与实践相结合。
（一）课程的性质
目前，我国设有会计电算化、财务管理、营销管理、电子商务等专业的高职院校大都开设“税法”课程，并且各大中型企业从事财税工作的人员越来越受到青睐，特别是纳税筹划在企业中的地位越来越重要。所以，在当前形势的驱使下，本课程不仅为专业教育所重视，而且也为专业学生所看重，它已经在财经类专业教育中占有重要地位。
（二）课程的特点
“税法”课程是集实践性、整体性、灵活性、与会计紧密结合性于一身的一门专业化教育课程。
1、实践性。税法属于国家法律体系中一个重要的部门法，其地位由税收的重要地位决定。而税收的实质是国家为了行使职能，强制地、无偿地、固定地取得财政收入的一种方式。所以，作为普通公民要了解税法规定，作为财税工作者应该熟练掌握税法的各种规定。学生通过“税法”的学习，应该掌握国家税收的基本知识，如各税种的特点、纳税人、计税依据和计算、纳税地点、期限、减免税优惠等知识，相关纳税报表的填制与申报，达到能够与现实财税工作对接的要求。学生在完成课程相关的专业知识的同时，还必须有大量的实际经历才能达到课程教学目标。因此，“税法”是一门实践性很强的课程。
2、整体性。“税法”课程不仅涉及增值税、消费税、营业税、关税、所得税大税种，而且还涉及城建税、印花税、房产税等小税种；不仅涉及各税种的独立性，而且涉及它们之间的关联性；不仅涉及各税种的一般规定，而且涉及它们各自的特殊性（如优惠政策）；不仅涉及新税法颁布后成立的纳税人应该怎样做，而且还涉及新税法成立前成立的纳税人如何衔接过渡的问题。一个纳税人在特定的时期，不可能仅仅只缴纳一种税，如它既可能要计缴增值税、营业税、企业所得税、城建税、关税，还可能要计缴房产税、印花税、车船使用税等。税法不仅要照顾到不同纳税人、不同阶段纳税的需求，还要考虑税收法律关系中的税收主体双方的权责。所以，学生学习“税法”，先要独立分块，分税种去学，分知识点去学，但最重要的还是将其作为一个不可分割的整体研究。
3、灵活性。有些税种因为涉及的因素比较多，其有关计算是相当复杂的，如增值税、所得税应纳税额的计算，既要耐心，还要细心，否则就会错误百出。但再复杂的问题，也要从它纵横交错的关系中理清思路，这就要依靠我们扎实的基础知识和较强的应变能力。平时在教学过程中，我们要努力使同学们对税法政策进行透彻的理解，反复磨练，达到举一反三、灵活运用的效果，不能只片面记忆一些零碎的知识。
4、与会计紧密结合性。在有些税种应纳税额的综合计算中，不了解相应会计制度和准则就无法完成，如增值税应抵扣事项、所得税的纳税调整事项的计算等，都以正确的记账为基础。所以，学好税法的前提，无疑要先学好会计。当然，学好了税法，也会更加有利于会计的学习。
二、“税法”课程的建设与改革的思路
“税法”课程的专业教学过程要达到的教学预期结果或教学预先计划，关系到人才培养目标的能否顺利实现。
（一）教学内容设置
“税法”是一门综合性较强的课程，它以其他许多学科知识为基础，需要在修完西方经济学、法律基础、会计学等课程基础上开设，一般安排在高职院校三年级上学期较好。课程内容应当包括：
1、税法概论部分：有税收法律关系，税法构成要素，税法分类，税收的立法机关，我国现行税法体系，税务机关等。
2、各税种实务部分：有增值税、消费税、营业税、城建税、关税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船使用税、印花税、契税、企业所得税、个人所得税。
3、税收征收管理和税务行政法制。
（二）实践教学的课程设计
实践教学环节是培养学生综合应用所学的理论知识，提高分析问题、解决问题的能力，提高独立工作和实际动手能力的重要环节，是学生从学校走向社会的重要过渡阶段。通过实践教学，使学生充分认识税法在现实经济生活中的重要性、必要性。在实践中让学生在课堂上学到的理论得到应用，并使他们具备从实际各种业务出发到完成纳税的能力。邯郸职业技术学院分阶段地在学校配置了实训室和工作室。实训室进行的是仿真设计，它的职能是模仿真实业务场景，使学生边学边练；工作室进行的是项目设计，它的职能是当学生有了足够多的理论和练习的准备时，拿出现实中的一个整体项目，使学生边学边工，大大提高他们学习课程的兴趣，为将来走向社会打下坚实的基础。
三、“税法”教学改革
培养学生的实践能力是现代教育的首要目标，也是社会变革与进步的一个重要标志。通过实践教育，使学生初步具备走向社会解决一定问题的能力。
（一）着重学生实践能力的培养，精心设计案例
当前，高等教育越来越注重对学生素质的培养，而运用所学知识来解决实际问题的能力是衡量学生专业素养的重要指标。“税法”是实践性很强的课程，要求学生要逐步提高他们相应的能力。课程教学是实现人才培养目标的基本途径，课程教学质量是直接影响人才培养质量的核心要素。我国高职院校课程改革的趋势是尽可能避免让学生学习相互之间没有联系的零散的课程碎片。所以，在“税法”的教学过程中，我们要正确处理各章节之间、各税种之间的关系，大量模拟现实中的案例，充分调动学生们的积极性，发挥他们的聪明才智，让他们进行分析、比较，提高他们揭示问题、解决问题的水平。
（二）努力提高专业教师素质，积极探索教改方案
“税法”教学创新的关键在于专业老师。曾任哈佛大学校长的科特南说过：“大学的荣誉不在它的校舍和人数，而在于它一代代教师的质量”。在我国，只有建立一支爱党、爱社会主义祖国，忠于人民的教育事业，具有正确的教育观、质量观和人才观以及实施创新教育的自觉性，不断提高思想政治素质和业务素质的教师队伍，才能拥有全面推进创新教育的基本保证。所以，专业教师平时要加强修炼，有意识地注重自身政治素质、业务素质的不断提高；要进行思想观念和教学内容、方法的更新，积极进行启发式教学，适当利用案例教学法和讨论教学法，并充分利用现代化的教学手段和教学设备，使学生有效地吸收信息和成果，增强他们分析、解决问题和动手的能力；必须树立新的教学观，让学生在课堂上主动学习，使全体学生得到生动活泼的较为全面的发展。在教学工作中，只有将专业教师的主导作用与重视学生的学习主体作用结合起来，引导学生积极参与，才能使教育功能得到充分有效地发挥。
（三）充分发挥多媒体和网络教学优势
根据“税法”教学内容和教学目标的需要，在传统教学方法的基础上，大量进行多媒体和网络教学，利用声音、图像直接对教学内容进行表达，突破难点、重点、繁点（繁琐的计算、冗长的板书），达到教学过程的优化。多媒体和网络教学的使用，缩短了信息获取的时间，拓宽了信息获取的渠道，丰富了教学内容，融理论、实验、实习于一体，增强了学生对抽象过程的理解和感受；充分开发、组合和利用了各种有益而丰富的学习资源，拓展了教育学习的空间，使教育摆脱了教师中心和课本中心的束缚等。
综上所述，“税法”是与现实结合性非常强的一门课程，要求课程内容要编排有序，专业教师有丰富的实践经验和安排足够的实践内容，教师的教学方式与手段科学合理，灵活运用案例教学，充分发挥多媒体和网络教学的优势。因此，在“税法”教学过程中，我们需要采取多条途径构建双边互动教学模式，努力培养和提升学生的实践能力和创新能力。
参考文献：
1、胡怡建.税收学教程[M].上海三联书店,2007.
2、王佩苓.国家税收[M].东北财经大学出版社,2007.
3、叶春生.我国高等职业教育展望[J].江苏高教,2002（3).
（作者单位：河北省邯郸职业技术学院经济系）
关键词：税法；教学改革；实训室；能力培养
“税法”是财经类专业的学生必修的一门专业课。目前，我国税制正在经历着一系列重大的改革，如2008年1月1日开始实施新修订的《中华人民共和国企业所得税法》，2009年1月1日开始实施的新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》等，基于此，“税法”的教学改革就会面临着一系列挑战。如何使其教学更加适应现在高等职业教育的改革，是值得探讨的重要课题。邯郸职业技术学院“税法”的建设与改革，是在“实践上以应用为目的，理论上以必需、够用为度”原则的指导下，以现代教育教学理念来改革传统教学模式，在提高教育教学质量、培养学生创新精神和实践能力等方面进行了一系列的探索与实践。
一、“税法”课程的性质与特点
“税法”课程一方面要求学生掌握有关税法的基本理论方法，另一方面要求其重点掌握各税种的实务程序，使学生理论与实践相结合。
（一）课程的性质
目前，我国设有会计电算化、财务管理、营销管理、电子商务等专业的高职院校大都开设“税法”课程，并且各大中型企业从事财税工作的人员越来越受到青睐，特别是纳税筹划在企业中的地位越来越重要。所以，在当前形势的驱使下，本课程不仅为专业教育所重视，而且也为专业学生所看重，它已经在财经类专业教育中占有重要地位。
（二）课程的特点
“税法”课程是集实践性、整体性、灵活性、与会计紧密结合性于一身的一门专业化教育课程。
1、实践性。税法属于国家法律体系中一个重要的部门法，其地位由税收的重要地位决定。而税收的实质是国家为了行使职能，强制地、无偿地、固定地取得财政收入的一种方式。所以，作为普通公民要了解税法规定，作为财税工作者应该熟练掌握税法的各种规定。学生通过“税法”的学习，应该掌握国家税收的基本知识，如各税种的特点、纳税人、计税依据和计算、纳税地点、期限、减免税优惠等知识，相关纳税报表的填制与申报，达到能够与现实财税工作对接的要求。学生在完成课程相关的专业知识的同时，还必须有大量的实际经历才能达到课程教学目标。因此，“税法”是一门实践性很强的课程。
2、整体性。“税法”课程不仅涉及增值税、消费税、营业税、关税、所得税大税种，而且还涉及城建税、印花税、房产税等小税种；不仅涉及各税种的独立性，而且涉及它们之间的关联性；不仅涉及各税种的一般规定，而且涉及它们各自的特殊性（如优惠政策）；不仅涉及新税法颁布后成立的纳税人应该怎样做，而且还涉及新税法成立前成立的纳税人如何衔接过渡的问题。一个纳税人在特定的时期，不可能仅仅只缴纳一种税，如它既可能要计缴增值税、营业税、企业所得税、城建税、关税，还可能要计缴房产税、印花税、车船使用税等。税法不仅要照顾到不同纳税人、不同阶段纳税的需求，还要考虑税收法律关系中的税收主体双方的权责。所以，学生学习“税法”，先要独立分块，分税种去学，分知识点去学，但最重要的还是将其作为一个不可分割的整体研究。
3、灵活性。有些税种因为涉及的因素比较多，其有关计算是相当复杂的，如增值税、所得税应纳税额的计算，既要耐心，还要细心，否则就会错误百出。但再复杂的问题，也要从它纵横交错的关系中理清思路，这就要依靠我们扎实的基础知识和较强的应变能力。平时在教学过程中，我们要努力使同学们对税法政策进行透彻的理解，反复磨练，达到举一反三、灵活运用的效果，不能只片面记忆一些零碎的知识。
4、与会计紧密结合性。在有些税种应纳税额的综合计算中，不了解相应会计制度和准则就无法完成，如增值税应抵扣事项、所得税的纳税调整事项的计算等，都以正确的记账为基础。所以，学好税法的前提，无疑要先学好会计。当然，学好了税法，也会更加有利于会计的学习。
二、“税法”课程的建设与改革的思路
“税法”课程的专业教学过程要达到的教学预期结果或教学预先计划，关系到人才培养目标的能否顺利实现。
（一）教学内容设置
“税法”是一门综合性较强的课程，它以其他许多学科知识为基础，需要在修完西方经济学、法律基础、会计学等课程基础上开设，一般安排在高职院校三年级上学期较好。课程内容应当包括：
1、税法概论部分：有税收法律关系，税法构成要素，税法分类，税收的立法机关，我国现行税法体系，税务机关等。
2、各税种实务部分：有增值税、消费税、营业税、城建税、关税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船使用税、印花税、契税、企业所得税、个人所得税。
3、税收征收管理和税务行政法制。
（二）实践教学的课程设计
实践教学环节是培养学生综合应用所学的理论知识，提高分析问题、解决问题的能力，提高独立工作和实际动手能力的重要环节，是学生从学校走向社会的重要过渡阶段。通过实践教学，使学生充分认识税法在现实经济生活中的重要性、必要性。在实践中让学生在课堂上学到的理论得到应用，并使他们具备从实际各种业务出发到完成纳税的能力。邯郸职业技术学院分阶段地在学校配置了实训室和工作室。实训室进行的是仿真设计，它的职能是模仿真实业务场景，使学生边学边练；工作室进行的是项目设计，它的职能是当学生有了足够多的理论和练习的准备时，拿出现实中的一个整体项目，使学生边学边工，大大提高他们学习课程的兴趣，为将来走向社会打下坚实的基础。
三、“税法”教学改革
培养学生的实践能力是现代教育的首要目标，也是社会变革与进步的一个重要标志。通过实践教育，使学生初步具备走向社会解决一定问题的能力。
（一）着重学生实践能力的培养，精心设计案例
当前，高等教育越来越注重对学生素质的培养，而运用所学知识来解决实际问题的能力是衡量学生专业素养的重要指标。“税法”是实践性很强的课程，要求学生要逐步提高他们相应的能力。课程教学是实现人才培养目标的基本途径，课程教学质量是直接影响人才培养质量的核心要素。我国高职院校课程改革的趋势是尽可能避免让学生学习相互之间没有联系的零散的课程碎片。所以，在“税法”的教学过程中，我们要正确处理各章节之间、各税种之间的关系，大量模拟现实中的案例，充分调动学生们的积极性，发挥他们的聪明才智，让他们进行分析、比较，提高他们揭示问题、解决问题的水平。
（二）努力提高专业教师素质，积极探索教改方案
“税法”教学创新的关键在于专业老师。曾任哈佛大学校长的科特南说过：“大学的荣誉不在它的校舍和人数，而在于它一代代教师的质量”。在我国，只有建立一支爱党、爱社会主义祖国，忠于人民的教育事业，具有正确的教育观、质量观和人才观以及实施创新教育的自觉性，不断提高思想政治素质和业务素质的教师队伍，才能拥有全面推进创新教育的基本保证。所以，专业教师平时要加强修炼，有意识地注重自身政治素质、业务素质的不断提高；要进行思想观念和教学内容、方法的更新，积极进行启发式教学，适当利用案例教学法和讨论教学法，并充分利用现代化的教学手段和教学设备，使学生有效地吸收信息和成果，增强他们分析、解决问题和动手的能力；必须树立新的教学观，让学生在课堂上主动学习，使全体学生得到生动活泼的较为全面的发展。在教学工作中，只有将专业教师的主导作用与重视学生的学习主体作用结合起来，引导学生积极参与，才能使教育功能得到充分有效地发挥。
（三）充分发挥多媒体和网络教学优势
根据“税法”教学内容和教学目标的需要，在传统教学方法的基础上，大量进行多媒体和网络教学，利用声音、图像直接对教学内容进行表达，突破难点、重点、繁点（繁琐的计算、冗长的板书），达到教学过程的优化。多媒体和网络教学的使用，缩短了信息获取的时间，拓宽了信息获取的渠道，丰富了教学内容，融理论、实验、实习于一体，增强了学生对抽象过程的理解和感受；充分开发、组合和利用了各种有益而丰富的学习资源，拓展了教育学习的空间，使教育摆脱了教师中心和课本中心的束缚等。
综上所述，“税法”是与现实结合性非常强的一门课程，要求课程内容要编排有序，专业教师有丰富的实践经验和安排足够的实践内容，教师的教学方式与手段科学合理，灵活运用案例教学，充分发挥多媒体和网络教学的优势。因此，在“税法”教学过程中，我们需要采取多条途径构建双边互动教学模式，努力培养和提升学生的实践能力和创新能力。
参考文献：
1、胡怡建.税收学教程[M].上海三联书店,2007.
2、王佩苓.国家税收[M].东北财经大学出版社,2007.
3、叶春生.我国高等职业教育展望[J].江苏高教,2002（3).
（作者单位：河北省邯郸职业技术学院经济系）