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摘要：现阶段随着社会经济的发展与进步，保险中介行业的发展也面临着更为复杂化的市场环境。保险中介企业要想获得发展，提升自身的市场竞争力，必须提高企业经营管理水平，从加强企业内部控制建设开始着手。然而许多保险中介企业受到一些传统管理理念的影响，在企业内部控制管理中存在着不少问题，阻碍着保险中介企业的稳定发展。本文将从保险中介企业内控机制建设的现状问题进行相关研究探讨，并对如何加强保险中介企业内控机制的思路方法给出一些建议和意见，以供相关人士参考。
关键词：保险中介企业;内部控制;建设
内部控制是现代企业内部管理的一个重要组成部分，也是提高企业生产经营效率的有效手段。尤其针对于保险中介企业，它作为一种集散风险、经营风险的金融企业，经营管理具有一定的复杂性，而良好的企业内部控制是保险中介企业防范风险的有力手段[1]。纵观现阶段的保险中介企业，内控建设虽然也取得了一定的成效，但总体内控管理水平仍然有限，也存在着不少的问题，带来了一定的风险隐患。因此保险中介企业要重视内部控制建设，采取合理防范控制措施来提升企业经营管理水平，有效避免保险企业防范风险的能力
一、我国保险公司内部控制现状
（一）内部控制制度不健全
大多数的保险中介企业对内部控制的意识不足，企业管理特点是重业务轻管理，内部尚未形成完善的内部控制制度，对业务流程、岗位职责以及权责分配等内部管理的制度缺乏详细标准要求。这就导致保险中介企业内部管理混乱，同时对于员工的考核较为偏向个人业绩方面，没有对内部控制达成一定的指标，因此造成内部控制措施在员工中没有得到很好的贯彻实施。另一方面，虽然有些企业也制定了符合自身发展需求的内部控制制度，但由于企业高层管理部门的意识缺乏，对内部管理制度的执行力不足，内部控制的各项制度和措施也流于表面形式，没有真正落实到位，使得企业内部制度形同一纸文书，达不到管理和控制的目的，也发挥不出内控的作用和效果[2]。
（二）企业管理人员对内部控制的认识不够
在大多数保险中介企业当中，管理人员基本是从基层中选拔出来，专业技能以及综合素养水平一般，且受传统思想影响较大，重业绩、重保费，对内控建设认识只停留在制度建立的层面上，认为内控制度只是在日常检查时为应付领导检查的象征性文件。对保险经营模式也无创新精神，还停留在旧的粗放式管理模式。保险中介企业的管理人员对内控重要性的认识不足，内控部门就不能很好履行自己的职权，企业的其他员工也难以参与到内控建设和管理中，最终导致内控措施无法在企业中发挥其重要作用[3]。
（三）内部稽核机制执行不力
内部稽核机制是内控制度中一个重要组成部分，是保险中介企业提高自身管理水平，保证企业稳定发展的基础。目前，由于保险中介企业管理层对内控建设的意识不足，使得企业内部稽核机制较为松散，没有单独设立专门的部门和人员，一方面无法开展正常的保险企业稽核工作，另一方面，企业稽核机制缺乏独立性，企业难以形成相互制约的内控体系。除此之外，一些保险企业的稽核人员数量配备不足，导致稽核机构力量薄弱，或者一些稽核人员从事的是简单审计工作，如期职称并不相符，如此种种，导致稽核力度不够，保险企业稽核机制检查作用无法充分发挥出来，长此以往将会造成保险企业风险隐患积累，阻碍着保险企业的长远发展。
二、保险中介企业内控建设的强化策略
（一）建立完善有效的内部控制制度
建立一个健全完善的内部控制制度，是保险中介企业开展内控建设的前提和基础，只有内部控制制度的完善，才能使得内控工作有据可依，才能使得保险企业的内控管理可以正常开展。简单来说，建立完善有效的内部控制制度应当首先结合保险企业的自身发展实际来确定内控目标，通常来说，内控目标是保证企业的经营管理符合行业准则、遵守法律法规、内控制度以及日常规范;保证保险企业财务报告等内容真实有效性;保证保险中介企业的资产安全可靠性;保证保险中介企业的发展战略的稳定性以及可行性等等内容。只有将内控目标明确下来，才能将目标逐一渗透到企业的各个项业务环节以及各个操作岗位上，并有效促进员工从自身的岗位中认识到内控建设的重要性，提高他们参与内控工作的积极性。不仅如此，还需要不断强化对各分支机构的管理，做好其相应的内部控制建设共工作。而且当前保险中介企业的分支结构数量逐步增多，所以必须要做好其相应分支结构的内部控制建设工作[4]。
（二）提高管理层的认识，确保执行到位
保险中介企业管理人员的风险意识薄弱是导致其内部控制工作无法高效推进的主要原因，所以保险中介企业建立完善的内控制度之后，还应当加强企业管理层对内控建设的意识，加深对内控重要程度的认识，学会风险管控。日常工作中，保险企业可通过专门的内部培训和知识讲座等形式，以内控管理、内控制度等方面为主要内容，不断提高企业管理人员对内控建设重要作用的认识和了解[5]。使得管理人员成为企业内控的执行者和倡导者，成立保险企业的内控团队，将员工的凝聚力充分发挥出来。并且在企业内部建立良好的上下级沟通关系，为内控建设的顺利开展提供有力基础。
（三）严格执行保险企业内部稽核机制
首先为保证保险中介企业内部稽核机制的独立性，应当设立专门的部门负责内部稽核工作，并直接对企业董事会负责，稽核部门作为人力资源下属机构一员，将上层对下属分支组织结构的监督检查作用发挥出来，保证保证稽核机制的公平性和公正性[6]。其次，加强稽核监督部门人才队伍的建设，选聘一些专业技能较强的专职人人员来负责内部稽核工作，有效解决内部稽核部门人员力量薄弱的问题。同时将稽核的各项职责真正落实到位，建立针对稽核工作的人员考核制度，有助于内部稽核工作的顺利进行。最后，随着保险市场发展的多样性，保险企业的稽核部门不仅要审核企业的财务各项信息，还要对其他非财务业务的指标进行审核，对企业发展进行风险评估，有效发挥稽核工作提高内部控制管理水平的积极作用，保证企业内控建设的正常运行。
三、 结语
综上所述，现阶段我国的保险行业市场发展具有一定的复杂性和多变性，保险中介企业要想能够有效应对这一形势，提高自身市场应变能力和竞争力，就应重视和加强企业内控建设。内控建设是提高企业经营管理水平的重要手段，保险企业的相关管理人员应转变观念，加深对内控建设知识的了解与认识。从改善企业内控建设的环境，建立和完善企業内控制度以及严格做好企业稽核工作和监督检查工作等方面，不断加强企业内控建设，有效防范保险风险隐患，进一步促进保险中介企业的健康可持续发展。
参考文献：
[1]曹健.试论保险企业内部控制管理中存在的问题及对策[J].财经界（学术版），2017 （21）：31-32.
[2]王德毅.保险企业内控制度建设的现状及建议[J].企业改革与管理，2016（06）：198.
[3]娄学博.内控和合规视角下保险中介公司财务新要求[J]. 财会学习，2020，000（015）：255-256.
[4]安建华.保险中介存在的问题及对策研究[J].新商务周刊，2019，000（015）：P.195-195.
[5]吴梓娴.互联网时代保险中介改革趋势的探讨与探究[J].消费导刊，2019，000（009）：181-182.
[6]马昊腾.浅谈保险中介市场存在的问题及相关建议[J]. 今日财富（中国知识产权），2019，000（005）：P.77-77.
关键词：保险中介企业;内部控制;建设
内部控制是现代企业内部管理的一个重要组成部分，也是提高企业生产经营效率的有效手段。尤其针对于保险中介企业，它作为一种集散风险、经营风险的金融企业，经营管理具有一定的复杂性，而良好的企业内部控制是保险中介企业防范风险的有力手段[1]。纵观现阶段的保险中介企业，内控建设虽然也取得了一定的成效，但总体内控管理水平仍然有限，也存在着不少的问题，带来了一定的风险隐患。因此保险中介企业要重视内部控制建设，采取合理防范控制措施来提升企业经营管理水平，有效避免保险企业防范风险的能力
一、我国保险公司内部控制现状
（一）内部控制制度不健全
大多数的保险中介企业对内部控制的意识不足，企业管理特点是重业务轻管理，内部尚未形成完善的内部控制制度，对业务流程、岗位职责以及权责分配等内部管理的制度缺乏详细标准要求。这就导致保险中介企业内部管理混乱，同时对于员工的考核较为偏向个人业绩方面，没有对内部控制达成一定的指标，因此造成内部控制措施在员工中没有得到很好的贯彻实施。另一方面，虽然有些企业也制定了符合自身发展需求的内部控制制度，但由于企业高层管理部门的意识缺乏，对内部管理制度的执行力不足，内部控制的各项制度和措施也流于表面形式，没有真正落实到位，使得企业内部制度形同一纸文书，达不到管理和控制的目的，也发挥不出内控的作用和效果[2]。
（二）企业管理人员对内部控制的认识不够
在大多数保险中介企业当中，管理人员基本是从基层中选拔出来，专业技能以及综合素养水平一般，且受传统思想影响较大，重业绩、重保费，对内控建设认识只停留在制度建立的层面上，认为内控制度只是在日常检查时为应付领导检查的象征性文件。对保险经营模式也无创新精神，还停留在旧的粗放式管理模式。保险中介企业的管理人员对内控重要性的认识不足，内控部门就不能很好履行自己的职权，企业的其他员工也难以参与到内控建设和管理中，最终导致内控措施无法在企业中发挥其重要作用[3]。
（三）内部稽核机制执行不力
内部稽核机制是内控制度中一个重要组成部分，是保险中介企业提高自身管理水平，保证企业稳定发展的基础。目前，由于保险中介企业管理层对内控建设的意识不足，使得企业内部稽核机制较为松散，没有单独设立专门的部门和人员，一方面无法开展正常的保险企业稽核工作，另一方面，企业稽核机制缺乏独立性，企业难以形成相互制约的内控体系。除此之外，一些保险企业的稽核人员数量配备不足，导致稽核机构力量薄弱，或者一些稽核人员从事的是简单审计工作，如期职称并不相符，如此种种，导致稽核力度不够，保险企业稽核机制检查作用无法充分发挥出来，长此以往将会造成保险企业风险隐患积累，阻碍着保险企业的长远发展。
二、保险中介企业内控建设的强化策略
（一）建立完善有效的内部控制制度
建立一个健全完善的内部控制制度，是保险中介企业开展内控建设的前提和基础，只有内部控制制度的完善，才能使得内控工作有据可依，才能使得保险企业的内控管理可以正常开展。简单来说，建立完善有效的内部控制制度应当首先结合保险企业的自身发展实际来确定内控目标，通常来说，内控目标是保证企业的经营管理符合行业准则、遵守法律法规、内控制度以及日常规范;保证保险企业财务报告等内容真实有效性;保证保险中介企业的资产安全可靠性;保证保险中介企业的发展战略的稳定性以及可行性等等内容。只有将内控目标明确下来，才能将目标逐一渗透到企业的各个项业务环节以及各个操作岗位上，并有效促进员工从自身的岗位中认识到内控建设的重要性，提高他们参与内控工作的积极性。不仅如此，还需要不断强化对各分支机构的管理，做好其相应的内部控制建设共工作。而且当前保险中介企业的分支结构数量逐步增多，所以必须要做好其相应分支结构的内部控制建设工作[4]。
（二）提高管理层的认识，确保执行到位
保险中介企业管理人员的风险意识薄弱是导致其内部控制工作无法高效推进的主要原因，所以保险中介企业建立完善的内控制度之后，还应当加强企业管理层对内控建设的意识，加深对内控重要程度的认识，学会风险管控。日常工作中，保险企业可通过专门的内部培训和知识讲座等形式，以内控管理、内控制度等方面为主要内容，不断提高企业管理人员对内控建设重要作用的认识和了解[5]。使得管理人员成为企业内控的执行者和倡导者，成立保险企业的内控团队，将员工的凝聚力充分发挥出来。并且在企业内部建立良好的上下级沟通关系，为内控建设的顺利开展提供有力基础。
（三）严格执行保险企业内部稽核机制
首先为保证保险中介企业内部稽核机制的独立性，应当设立专门的部门负责内部稽核工作，并直接对企业董事会负责，稽核部门作为人力资源下属机构一员，将上层对下属分支组织结构的监督检查作用发挥出来，保证保证稽核机制的公平性和公正性[6]。其次，加强稽核监督部门人才队伍的建设，选聘一些专业技能较强的专职人人员来负责内部稽核工作，有效解决内部稽核部门人员力量薄弱的问题。同时将稽核的各项职责真正落实到位，建立针对稽核工作的人员考核制度，有助于内部稽核工作的顺利进行。最后，随着保险市场发展的多样性，保险企业的稽核部门不仅要审核企业的财务各项信息，还要对其他非财务业务的指标进行审核，对企业发展进行风险评估，有效发挥稽核工作提高内部控制管理水平的积极作用，保证企业内控建设的正常运行。
三、 结语
综上所述，现阶段我国的保险行业市场发展具有一定的复杂性和多变性，保险中介企业要想能够有效应对这一形势，提高自身市场应变能力和竞争力，就应重视和加强企业内控建设。内控建设是提高企业经营管理水平的重要手段，保险企业的相关管理人员应转变观念，加深对内控建设知识的了解与认识。从改善企业内控建设的环境，建立和完善企業内控制度以及严格做好企业稽核工作和监督检查工作等方面，不断加强企业内控建设，有效防范保险风险隐患，进一步促进保险中介企业的健康可持续发展。
参考文献：
[1]曹健.试论保险企业内部控制管理中存在的问题及对策[J].财经界（学术版），2017 （21）：31-32.
[2]王德毅.保险企业内控制度建设的现状及建议[J].企业改革与管理，2016（06）：198.
[3]娄学博.内控和合规视角下保险中介公司财务新要求[J]. 财会学习，2020，000（015）：255-256.
[4]安建华.保险中介存在的问题及对策研究[J].新商务周刊，2019，000（015）：P.195-195.
[5]吴梓娴.互联网时代保险中介改革趋势的探讨与探究[J].消费导刊，2019，000（009）：181-182.
[6]马昊腾.浅谈保险中介市场存在的问题及相关建议[J]. 今日财富（中国知识产权），2019，000（005）：P.77-77.