论文部分内容阅读
摘要：企业财务资金管理问题的发生，既有财务管理体制不健全的因素，也有管理方式与企业状况不贴合的原因，因此要从企业财务资金运作的外部环境和内在管理模式入手探索解决方法。
关键词：财务资金；风险管理；建议
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）12-0-01
一、当前企业财务资金管理的问题分析
（一）资金配置不合理，使用率较低。当前我国企业生产和营销过程中关于资金管理存在着很多现实问题，最明显的就是企业的发展需求与资金的集中管理之间存在缺口，之所以產生这种问题，是因为企业内部存在着多种资金占有主体，造成了资金的过度分散，使得企业制定的资金配置行为失调，无法发挥实际效用，而且当前企业的各种投资行为不当，造成了资金的无效沉淀。
（二）资金使用过程缺乏有效监督。当前企业资金的运转流程的随意性较大，无论是资金配置行为之前还是配置过程中，都没有形成有效的监督渠道，作为企业的所有者对企业内部不同领域的资金运转流程监管不力，而且资金运转有人为操作的因素，私自将公司资金挪作自用，或是公然侵吞公共财产的现象时有发生。尽管从形式上来说，当前公司设置了相关具有监督职能的内部机构，也制定了对资金进行监督的相关制度，但这些机构中的工作人员并没有实现对企业财务资金运作的信息全面掌握，同时监督手段不规范，因此并没有体现出监督的有效性。对资金运作的前期控制不够，而资金使用后的审计工作流于表象，造成了企业严重的财务风险。
（三）会计信息失真，影响财务决策的正确性。当前由于企业内部管理的缺失以及其他各种非客观原因，会计信息的人为操作性很大，使得会计信息的准确性不高，会计报表无法真实反映公司资金的运行状况和财务状况，会计报表中的部分数据还对公司的实际利益刻意隐瞒。这种财务信息的不真实，使企业的管理者无法得到对公司财务现状的准确依据，影响了公司决策的客观性和公正性，同时也不利于国家的宏观调控和社会监督。
（四）资金管理模式不健全、不规范，财务人员素质与工作需求不符。首先应当明确当前我国企业发展速度与管理效能不一致，尤其是在预算管理方面存在很多漏洞，许多企业的预算管理制度与企业现状不符，或是形同虚设，降低了预算管理之于企业发展的预测和判定作用；第二是企业的资金管理行为存在随意性，没有建立起统一的收支管理体系，对于资金的管理方式不科学，仍然采用传统的财务信息核算和传递方式，资金管理的信息化程度低，会计信息存在滞后性，这不利于管理者对于公司财务状况的实时了解；第三是具有专业资质的企业财务管理人员很少，当前企业人才引进和培养的重点都在于科技领域，而管理领域中人员的素质缺失问题没有受到重视，往往只关注到会计人员的工作实际，而没有为他们创造更多的技能提升机会，使得财务人员没有精力和时机对财务管理及实施策略进行研究。
二、提升企业财务资金风险管理水平的有效策略
（一）强化资金集中管理，尽量减少财务风险。要研究建立企业的财务结算中心，并充分实现结算中心对于资金的存储作用，确保资金流转过程的规范性和严密性，使得企业的资金运作能够在财务管理的监控下实现。对于企业的现金流向要强化管理，确保企业对各种生产成本和费用的支付能力，对于有可能发生的现金支付风险和流动风险要充分明确和准确衡量，规范现金在企业内部的流转过程。要建立全面的企业资金预算管理制度，对于资金的事前、事中、事后的全过程进行控制，预算执行的要级别分明，层次控制合理，严格按照预算计划执行，坚决避免肆意更改现象。
（二）深入研究符合企业管理现状的监督形式，积极建立财务内审机制。要认真研究符合企业资金运营现状的财务监督方式，对于不同性质的企业要建立不同职能的监管体系，对于集团性质的企业，可以尝试采用会计委派制，实行多层级的财务管理制度；对于非集团性质的企业，要强化内部审计制度的建立，明确内审部门的职责和目标任务，配备符合岗位需求的审计人员，通过各种监督来约束资金运作行为，减少资产流失的可能性，确保会计信息的真实无误。尤其对于企业内部的大数额资金使用和重大投资决策等，要对其资金流转过程实时监管，坚持监督效能前移，将问题控制在初发状态。
（三）进一步完善财务工作的信息化管理。信息时代对于企业的财务管理工作提出了新要求，先进的信息技术对于企业资金的科学管理、风险防范和运转流程的有效监控都提供了切实可行的方法，因此要将财务信息与企业业务流程进行统一，要选择与企业管理现状相吻合的财务工作软件，在企业内部大力实施会计电算化，进一步实现对会计基础行为的规范要求，要严格按照计算机信息实现路径的具体进程，对财务信息工作进行全面规划，逐步建立科学的财务信息管理平台，将财务资金管理信息与企业的材料供应、产品营销等信息进行整合和共享，实现对资金行为和信息管理的有效监控，要从优化企业内部管理方式入手，积极研发和引进ERP财务管理系统，实现对资金的合理配置。
（四）建立企业内部财务管理的保障机制。首先在思想上要充分意识到财务管理对于企业发展的关键性作用，要明确财务资金管理效能的提升对于推动企业整体管理的进步的重要作用；其次在措施上要积极为企业的财务管理人员提供更多的技能提升机会，提升他们的对计算机技术和财务软件的掌握能力，确保他们能够准确应用各种会计数据对公司财务状况和资金信息进行实时分析；第三在机制上要建立能够准确评定财务工作成绩的绩效考评和激励机制，实现财务人员对资金管理工作的责任感和积极性。
三、结语
企业财务资金管理问题的发生，首先是因为财务管理体制不健全，其次是因为管理方式与企业状况不符，要解决这些问题，需要从资金管理、资金运作过程监督、预算和内审机制建立、信息化和人员素质等多方面入手，才能切实解决财务资金管理中的诸多问题，降低资金风险的发生概率，同时逐步消除其对于企业的不利影响。
参考文献：
[1]张敏新形势下企业财务资金管理存在的问题及对策[J].财经界（学术版），2012（06）.
[2]孟玉霞.企业财务管理中资金管理的探讨[J].中国外资，2012（05）.
关键词：财务资金；风险管理；建议
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）12-0-01
一、当前企业财务资金管理的问题分析
（一）资金配置不合理，使用率较低。当前我国企业生产和营销过程中关于资金管理存在着很多现实问题，最明显的就是企业的发展需求与资金的集中管理之间存在缺口，之所以產生这种问题，是因为企业内部存在着多种资金占有主体，造成了资金的过度分散，使得企业制定的资金配置行为失调，无法发挥实际效用，而且当前企业的各种投资行为不当，造成了资金的无效沉淀。
（二）资金使用过程缺乏有效监督。当前企业资金的运转流程的随意性较大，无论是资金配置行为之前还是配置过程中，都没有形成有效的监督渠道，作为企业的所有者对企业内部不同领域的资金运转流程监管不力，而且资金运转有人为操作的因素，私自将公司资金挪作自用，或是公然侵吞公共财产的现象时有发生。尽管从形式上来说，当前公司设置了相关具有监督职能的内部机构，也制定了对资金进行监督的相关制度，但这些机构中的工作人员并没有实现对企业财务资金运作的信息全面掌握，同时监督手段不规范，因此并没有体现出监督的有效性。对资金运作的前期控制不够，而资金使用后的审计工作流于表象，造成了企业严重的财务风险。
（三）会计信息失真，影响财务决策的正确性。当前由于企业内部管理的缺失以及其他各种非客观原因，会计信息的人为操作性很大，使得会计信息的准确性不高，会计报表无法真实反映公司资金的运行状况和财务状况，会计报表中的部分数据还对公司的实际利益刻意隐瞒。这种财务信息的不真实，使企业的管理者无法得到对公司财务现状的准确依据，影响了公司决策的客观性和公正性，同时也不利于国家的宏观调控和社会监督。
（四）资金管理模式不健全、不规范，财务人员素质与工作需求不符。首先应当明确当前我国企业发展速度与管理效能不一致，尤其是在预算管理方面存在很多漏洞，许多企业的预算管理制度与企业现状不符，或是形同虚设，降低了预算管理之于企业发展的预测和判定作用；第二是企业的资金管理行为存在随意性，没有建立起统一的收支管理体系，对于资金的管理方式不科学，仍然采用传统的财务信息核算和传递方式，资金管理的信息化程度低，会计信息存在滞后性，这不利于管理者对于公司财务状况的实时了解；第三是具有专业资质的企业财务管理人员很少，当前企业人才引进和培养的重点都在于科技领域，而管理领域中人员的素质缺失问题没有受到重视，往往只关注到会计人员的工作实际，而没有为他们创造更多的技能提升机会，使得财务人员没有精力和时机对财务管理及实施策略进行研究。
二、提升企业财务资金风险管理水平的有效策略
（一）强化资金集中管理，尽量减少财务风险。要研究建立企业的财务结算中心，并充分实现结算中心对于资金的存储作用，确保资金流转过程的规范性和严密性，使得企业的资金运作能够在财务管理的监控下实现。对于企业的现金流向要强化管理，确保企业对各种生产成本和费用的支付能力，对于有可能发生的现金支付风险和流动风险要充分明确和准确衡量，规范现金在企业内部的流转过程。要建立全面的企业资金预算管理制度，对于资金的事前、事中、事后的全过程进行控制，预算执行的要级别分明，层次控制合理，严格按照预算计划执行，坚决避免肆意更改现象。
（二）深入研究符合企业管理现状的监督形式，积极建立财务内审机制。要认真研究符合企业资金运营现状的财务监督方式，对于不同性质的企业要建立不同职能的监管体系，对于集团性质的企业，可以尝试采用会计委派制，实行多层级的财务管理制度；对于非集团性质的企业，要强化内部审计制度的建立，明确内审部门的职责和目标任务，配备符合岗位需求的审计人员，通过各种监督来约束资金运作行为，减少资产流失的可能性，确保会计信息的真实无误。尤其对于企业内部的大数额资金使用和重大投资决策等，要对其资金流转过程实时监管，坚持监督效能前移，将问题控制在初发状态。
（三）进一步完善财务工作的信息化管理。信息时代对于企业的财务管理工作提出了新要求，先进的信息技术对于企业资金的科学管理、风险防范和运转流程的有效监控都提供了切实可行的方法，因此要将财务信息与企业业务流程进行统一，要选择与企业管理现状相吻合的财务工作软件，在企业内部大力实施会计电算化，进一步实现对会计基础行为的规范要求，要严格按照计算机信息实现路径的具体进程，对财务信息工作进行全面规划，逐步建立科学的财务信息管理平台，将财务资金管理信息与企业的材料供应、产品营销等信息进行整合和共享，实现对资金行为和信息管理的有效监控，要从优化企业内部管理方式入手，积极研发和引进ERP财务管理系统，实现对资金的合理配置。
（四）建立企业内部财务管理的保障机制。首先在思想上要充分意识到财务管理对于企业发展的关键性作用，要明确财务资金管理效能的提升对于推动企业整体管理的进步的重要作用；其次在措施上要积极为企业的财务管理人员提供更多的技能提升机会，提升他们的对计算机技术和财务软件的掌握能力，确保他们能够准确应用各种会计数据对公司财务状况和资金信息进行实时分析；第三在机制上要建立能够准确评定财务工作成绩的绩效考评和激励机制，实现财务人员对资金管理工作的责任感和积极性。
三、结语
企业财务资金管理问题的发生，首先是因为财务管理体制不健全，其次是因为管理方式与企业状况不符，要解决这些问题，需要从资金管理、资金运作过程监督、预算和内审机制建立、信息化和人员素质等多方面入手，才能切实解决财务资金管理中的诸多问题，降低资金风险的发生概率，同时逐步消除其对于企业的不利影响。
参考文献：
[1]张敏新形势下企业财务资金管理存在的问题及对策[J].财经界（学术版），2012（06）.
[2]孟玉霞.企业财务管理中资金管理的探讨[J].中国外资，2012（05）.