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摘要：企业管理离不开财务管理，而财务管理的核心又是资金管理。我国工业企业目前在资金管理中存在资金预算管理机制的不健全、内部审计监督乏力、企业资金管理技术手段落后等一系列问题，制约了工业企业的健康发展，所以，工业企业要想在这个市场经济快速发展的时期站稳脚跟，就必须强化工业企业资金管理工作。合理优化配置工业企业有限的资源，既满足工业企业正常经营的需要，又节约使用资金，加速周转，提高资源的效率。
关键词：资金管理；制度；计算机；周转
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）011-000-01
一、强化工业资金管理工作的重要性
一直以来，我国竭力发展社会市场经济，其根本目的就在于最大限度地提高资金的利用率，提高资金运转的整体效益。那究竟资金管理对工业企业的长远发展有什么重要意义，具体来说，主要分为下面几个方面：
1.是规范工业企业经济行为
不少工业企业经营效果并不十分理想，虽有多方面的客观原因，但工业企业整体素质和市场竞争力不强则是问题的根本症结，特别是资金管理滑坡，由于资金管理不当造成经济效益下滑、生产经营效率低下的状况比比皆是。然而，資金有效的管理能够很好地规范经济行为，从而避免资金浪费的严重问题，大幅度提升工业企业的经济收益。
2.能有效地防止舞弊
对财务人员发生的不正当行为（如舞弊以及挪用资金等状况），可以起到有效地抑制的作用。加强资金管理，要求工业企业制定严格的内部控制制度，保证资金的使用流程合法合理，从而有效地防止舞弊的发生。
3.可以有效地使用资金
工业企业应有计划的使用资金，并针对使用情况有一个合理的规划，不能盲目乱用资金，并保持一个合理数量的资金留存量，不要过多或过少的持有资金，过多的持有资金机会成本增多是资源的浪费，过少的持有资金有可能危及企业的偿债能力给企业带来负面影响。企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，才能疏通资金流转环节，提高企业资金使用效益。
二、强化企业资金管理工作的措施
1.资金预算管理机制的健全完善
一个健全的工业企业资金预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现：一是推行全面预算管理制度。对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把工业企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，就必须做到量入为出，精打细算，科学理财，严格考核。二是货币资金预算。确定货币资金执行的审批权限和制度；未经批准，各部门不得自行调整资金预算或超预算安排资金支出；要准确安排存量和仔细推算货币资金的流量；超限额或重大事项资金支付要实行集体审批。
2.加强内部审计，健全内部审计监督制度
工业企业内部首先对审计制度进行完善，工业企业的内部审计制度是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节，是强化监督约束机制，落到实处，为预算的有效性提供保障。强调内部审计和监督不仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性结果的审计与监督，更重要的是对工业企业规章制度和重大经营决策贯彻执行过程的审计与监督，变“事后监督”为事前、事中和适时监督。围绕工业企业的发展目标和年度预算，对企业投融资、资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控，定期检查，及时反馈预算执行中的突出问题，并给予纠正和处理，以保证工业企业各项经营活动有序进行。
3.建立有效的资金集中管理制度
在前几十年中，中国工业企业资金的管理模式是分散管理，资金在不同的部门和项目分散的使用和聚集。这种传统的工业企业资金管理模式对工业企业资金的管理和利用是非常不利的，对现代工业企业资金管理来说应改分散的企业资金管理为集中管理。建立、完善并推广工业企业结算中心制度，强化资金集中统一管理，统一调配，科学管理，严格执行。充分发挥财务公司、内部银行或资金结算中心的资金管理功能，工业企业各部门充分了解资金动向流程，使各个部门在经营管理过程中，保证工业企业迅速而有效地控制全部资金，并使这些资金的利用合理化、最优化，达到价值最大化的目的。
4.采用先进的计算机技术
工业企业资金管理可以借助计算机先进技术建立一个工业企业内部计算机网络信息系统。这个系统可以进行财务信息的传递、查询、监控以及核算，计算机信息技术大大简化了繁复的检查工作的加总计算过程，为财务管理和会计监督工作带来了便捷的手段和工具，我们要熟练地掌握、充分地利用这个便捷、高效的工具。应用统一的计算机财务管理软件、实现财务信息与业务流程一体化，进而逐步引进、消化、开发使用国际先进的ERP（企业资源计划）系统软件，ERP 管理系统从销售系统到采购系统、生产系统、成本核算系统、利润核算系统等系统的深入，实现了财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享，ERP大大简化了重复性劳动以及大量的人工核算。
5.健全内部控制，完善考核机制
针对当前工业企业中所出现的费用过高、浪费严重等问题所造成的成本开支过大现象应及时引起领导者注意，想要对此问题进行有效的解决，则必须加强对原材料、在产品、产成品占用企业资金的管理，做好内部挖潜工作。在内部控制中要紧抓银行这一重要环节，任何进出银行的收付款项都要具备相关的手续和凭证。同时，要加强对出现问题的环节的责任人的责任追究，对于有章不循、有法不依、违规操作所造成的问题一定要追究责任并做出相应处罚。
综上所述，在企业发展的各个时期，是否拥有顺畅的资金链是企业持续经营的关键。所以工业企业管理者应重视资金的管理，真正把资金视为维护工业企业的生命线，讲求资金的使用效果，积极参与资金管理，以促进工业企业深化资金管理，提高资金利用效果。还应注意工业企业资金的投向完全由市场来决定。只有把工业企业置于市场之中，审时度势，驾驭市场，资金周转才能做到良性循环，缓解资金短缺。
参考文献：
[1]顾永恒.资金管理工作的实践与探索[J].中国总会计师，2013（01）.
[2]胡国良.论事业部制工业企业资金管理[J].金融经济，2012（08）.
关键词：资金管理；制度；计算机；周转
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）011-000-01
一、强化工业资金管理工作的重要性
一直以来，我国竭力发展社会市场经济，其根本目的就在于最大限度地提高资金的利用率，提高资金运转的整体效益。那究竟资金管理对工业企业的长远发展有什么重要意义，具体来说，主要分为下面几个方面：
1.是规范工业企业经济行为
不少工业企业经营效果并不十分理想，虽有多方面的客观原因，但工业企业整体素质和市场竞争力不强则是问题的根本症结，特别是资金管理滑坡，由于资金管理不当造成经济效益下滑、生产经营效率低下的状况比比皆是。然而，資金有效的管理能够很好地规范经济行为，从而避免资金浪费的严重问题，大幅度提升工业企业的经济收益。
2.能有效地防止舞弊
对财务人员发生的不正当行为（如舞弊以及挪用资金等状况），可以起到有效地抑制的作用。加强资金管理，要求工业企业制定严格的内部控制制度，保证资金的使用流程合法合理，从而有效地防止舞弊的发生。
3.可以有效地使用资金
工业企业应有计划的使用资金，并针对使用情况有一个合理的规划，不能盲目乱用资金，并保持一个合理数量的资金留存量，不要过多或过少的持有资金，过多的持有资金机会成本增多是资源的浪费，过少的持有资金有可能危及企业的偿债能力给企业带来负面影响。企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，才能疏通资金流转环节，提高企业资金使用效益。
二、强化企业资金管理工作的措施
1.资金预算管理机制的健全完善
一个健全的工业企业资金预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现：一是推行全面预算管理制度。对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把工业企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，就必须做到量入为出，精打细算，科学理财，严格考核。二是货币资金预算。确定货币资金执行的审批权限和制度；未经批准，各部门不得自行调整资金预算或超预算安排资金支出；要准确安排存量和仔细推算货币资金的流量；超限额或重大事项资金支付要实行集体审批。
2.加强内部审计，健全内部审计监督制度
工业企业内部首先对审计制度进行完善，工业企业的内部审计制度是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节，是强化监督约束机制，落到实处，为预算的有效性提供保障。强调内部审计和监督不仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性结果的审计与监督，更重要的是对工业企业规章制度和重大经营决策贯彻执行过程的审计与监督，变“事后监督”为事前、事中和适时监督。围绕工业企业的发展目标和年度预算，对企业投融资、资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控，定期检查，及时反馈预算执行中的突出问题，并给予纠正和处理，以保证工业企业各项经营活动有序进行。
3.建立有效的资金集中管理制度
在前几十年中，中国工业企业资金的管理模式是分散管理，资金在不同的部门和项目分散的使用和聚集。这种传统的工业企业资金管理模式对工业企业资金的管理和利用是非常不利的，对现代工业企业资金管理来说应改分散的企业资金管理为集中管理。建立、完善并推广工业企业结算中心制度，强化资金集中统一管理，统一调配，科学管理，严格执行。充分发挥财务公司、内部银行或资金结算中心的资金管理功能，工业企业各部门充分了解资金动向流程，使各个部门在经营管理过程中，保证工业企业迅速而有效地控制全部资金，并使这些资金的利用合理化、最优化，达到价值最大化的目的。
4.采用先进的计算机技术
工业企业资金管理可以借助计算机先进技术建立一个工业企业内部计算机网络信息系统。这个系统可以进行财务信息的传递、查询、监控以及核算，计算机信息技术大大简化了繁复的检查工作的加总计算过程，为财务管理和会计监督工作带来了便捷的手段和工具，我们要熟练地掌握、充分地利用这个便捷、高效的工具。应用统一的计算机财务管理软件、实现财务信息与业务流程一体化，进而逐步引进、消化、开发使用国际先进的ERP（企业资源计划）系统软件，ERP 管理系统从销售系统到采购系统、生产系统、成本核算系统、利润核算系统等系统的深入，实现了财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享，ERP大大简化了重复性劳动以及大量的人工核算。
5.健全内部控制，完善考核机制
针对当前工业企业中所出现的费用过高、浪费严重等问题所造成的成本开支过大现象应及时引起领导者注意，想要对此问题进行有效的解决，则必须加强对原材料、在产品、产成品占用企业资金的管理，做好内部挖潜工作。在内部控制中要紧抓银行这一重要环节，任何进出银行的收付款项都要具备相关的手续和凭证。同时，要加强对出现问题的环节的责任人的责任追究，对于有章不循、有法不依、违规操作所造成的问题一定要追究责任并做出相应处罚。
综上所述，在企业发展的各个时期，是否拥有顺畅的资金链是企业持续经营的关键。所以工业企业管理者应重视资金的管理，真正把资金视为维护工业企业的生命线，讲求资金的使用效果，积极参与资金管理，以促进工业企业深化资金管理，提高资金利用效果。还应注意工业企业资金的投向完全由市场来决定。只有把工业企业置于市场之中，审时度势，驾驭市场，资金周转才能做到良性循环，缓解资金短缺。
参考文献：
[1]顾永恒.资金管理工作的实践与探索[J].中国总会计师，2013（01）.
[2]胡国良.论事业部制工业企业资金管理[J].金融经济，2012（08）.