美国供应链信息披露新法规涉及冲突矿产

• 作 者: 钟德明
• 出 处: WTO经济导刊
• 发表日期: 2013年3期
• 关键词: 企业供应链 信息披露 金属矿产 冲突性 美国 法规 改革法案 金融危机

　　金融危机爆发以后，美国国会通过了多德·弗兰克金融改革法案以改革金融体系。除了针对金融机构，该法案也包含了一个对更多行业将会产生巨大影响的条款，内容涉及冲突性地区金属矿产的获取。从2013年开始，许多在美国上市的公司必须对美国证券委员会提交关于企业供应链来源的报告，这一新的信息披露要求，对企业提出了一个复杂的责任问题。
　　美国的多德·弗兰克金融改革法案在2010年7月21日生效，其中的第1502章节增加了对在美国上市的公司关于某些“冲突矿物”来源进行额外报告的要求。该法案意在切断刚果民主共和国武装势力将稀有金属矿物作为其武装斗争援助资金的来源。
　　法案要求在美国上市的公司公开披露其使用在刚果民主共和国及其周边国家开采矿物质（所谓“冲突矿产”）的情况。此法案涵盖的矿物质范围通常被简称为“3TG”，即（Tin）锡，（Tantalum）钽，（Tungsten）钨和黄金。在依法向美国证券交易委员会提交报告的企业，冲突矿产是在其产品中“发挥功效或生产所必须的”。
　　该法案涵盖的金属矿产在众多行业中广泛利用，如电子和电信、航天、汽车、珠宝、医疗器械及多样化工业制造等。虽然企业本身没有在美国上市，但是如果客户必须对美国证券交易委员会提交报告，可能就会对供应商提出更多关于原料来源的问题。
　　按照法规诉求，企业必须确定是否有在产品中或生产过程中使用3TG金属，并且还要研究在外包给外部制造商的生产过程中是否有使用。为了搜集资料，企业必须开展供应链尽职调查、第三方认证，在某些情况下还需对这些矿物质来源进行审计，并且要将尽职调查的结果在公司向美国证券交易委员会提交的年度报告中以及公司网站上进行披露。
　　当然，要研究分析供应链很复杂并耗费时间，不过该法规对企业提出了更为值得思考的责任问题。法规遵守企业的决定，并没有限制企业的采购行为，但是要求企业对外公开解释其情况。因此，假设企业发现原料确实来自刚果民主共和国，企业应该如何处理？其责任是什么，又该如何履行？
　　一定会有部分的利益相关方觉得供应链太长了，企业无法负责二级、三级或更远供应商的行为。该想法或许有一定道理，但实际上社会并不接受这样的“理由”，一些大的跨国电子业者已经因为自身供应链问题受到了严重的批评。
　　有一部分人会认为，社会只能要求企业遵守法规。但是过去几年的经验显示，公众及消费者对大企业的实际要求更高。企业必须遵守环保、劳工、安全及其他各种法律法规，而事实上，遵守法律法规只是义务，履行企业社会责任还需要企业在此基础上追求和达到更高的标准。
　　因此，多德·弗兰克金融改革法案将给一部分企业带来新的信息披露诉求，同时涉及的工作也不简单。但更重要的是，该法规要求也是提醒所有企业必须不断地认清自身社会责任的定义，并为自己建立清晰的标准。
　　编辑/蒋安丽