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摘要：现金流量，是指在市场经济条件下，企业借助货币收支的交易活动，能动态地反映经济活动并对其起保障与控制作用的货币收支总量。它通过流量、流向和流速，集中体现企业的经营状况，综合评价和反映着企业的实力，反映着企业的本质。因此，企业财务管理必须以现金流量管理为核心，注重货币的时间价值，提高资金的利用效率，做好企业整体财务管理。
关键词：企业：现金：策略
一、企业实施有效的财务管理离不开现金流量的决策支持
企业无论筹资、投资或利润分配均以现金为纽带，现金不仅是资金流转的起点和终点，而且贯穿于企业经营活动的全过程。现金流转构成企业资金流转的轴心。因此，企业财务管理的内容表现为资金及其流转。也正由于现金流转受到盈利、亏损等内部原因以及市场变化、企业间竞争等外部条件的影响而出现的不平衡，才使得企业财务管理成为必要，并使其管理更为复杂。财务管理作为企业现金及其流转的直接管理，必须获得有关企业现金及其流转的历史信息和未来信息，为即将从事的财务活动提供决策支持，以便及时采取措施加以监督和控制。
二、企业进行现金流量管理应注意的问题
1.认识不到位。由于企业没有良好的现金流量意识，也没有统一的内部财务制度和准则，导致现金流量工作的无秩序化。一方面，由于认识不到位导致理解上产生误解，认为现金越多越好，现金不能投入到生产经营中，严重影响资金盈利率;持有量过少则导致偿债能力减弱、支付能力变弱，企业生产经验活动过程受阻。另一方面，执行人员由于没理解现金流量真正的含义，在完成上级下达的任务时过分依赖指标。
2.现金流量控制不切实际。现金流量的理论具有普遍的指导性，但实践中还必须与实际情况相结合，与企业所处的行业特点相结合，灵活运用。销售流通企业的现金流入、流出速度快，较之生产制造企业，它对现金流量有更高的要求。同时，企业所处生命周期阶段不同，现金流量也应实施不同的控制。处于萌芽期的企业，是负的经营活动现金流量，负的投资活动现金流量和正的融资活动现金流量。然而，当企业经过成长期进入成熟期时，经营活动产生大量现金流入，投资活动也开始有正的现金流量，而且现金循环同生产经营活动趋于一致，使企业财务状况良好。
3.企业管理者对经营活动现金流量不够重视。企业管理者对投资活动、筹资活动和经营活动三者引起的现金流量的重要性不够清晰。经营活动产生的现金流量占了企业现金流入的绝大部分，经营活动是企业的最重要活动，可以不断增加企业内部的资金积累，为企业扩大再生产，偿还债务提供坚实的资金支持。只有良好的经营活动现金流人才能增强企业的盈利能力，使企业保持良好财务状况。因此经营活动产生的现金流量是现金流量分析的重点。
三、完善和优化现金管理的策略
1.增强现金流量控制意识。企业的全体人员必须接受新的符合市场经济的财务管理意识，提高财务控制能力。树立起重视现金流量活动的观念，真正把现金流量视为企业的血液。企业人员要提高自身素质，继续学习;只有这样才能提高企业管理者和财务人员现金流量意识，增强现金流量控制能力。
2.强化费用的预算管理，保证资金的结构合理，提高资金的使用效率。全面预算管理是企业内部最有操作性的规则和基本制度，它對企业的成熟和发展起到了至关重要的作用。为实施企业预算管理，一是要强化成本的预算管理，将成本分解作为成本管理的重要手段，通过成本指标的逐级分解直至每一个岗位：二是实行费用定额管理，明确费用使用范围，把握费用使用方向，明确费用使用的审批权限，倡导勤俭持家的精神：三是强化长线投资的科学化，注重财务部门参与长线投资预算过程的重要性，使长线投资项目真正获得投资收益。
3.关注销售收入过程中的“应收货款”。应收货款虽然具有强于存货的流动性，且可以折现，但它毕竟不能实现直接对外支付的行为。为此，必须要对销售人员加强资金回笼管理，实行以销售回笼现金定业绩，做到“货销出去，钱收回来”;财务部门与销售部门要加强合作与协调，做到及时清理“应收货款”，做到账款相符、责任到人，以确保应收货款的收现保证率，满足企业具有刚性约束的税赋及到期的银行债务，保持生产经营的持续性。
4.通过对企业财务弹性进行有效地评价来预防财务风险，企业资产的正常运行总是表现为对经济环境的变化的适应性以及对投资机会的充分利用，财务上把这种企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力称之为财务弹性。一般来说，现金流量超过需要，有剩余的现金，适应性就强，反之，则弱。当一个企业的现金流动超过需要的时候，表明现金流动的效率高，这时企业就会对到期的债务有足够的偿还能力，一旦企业由于现金流量的效率低而不能按时偿还到期债务，就会使财务面临不确定的风险，这种不确定性风险有可能导致企业的破产。这就要求企业必须对现金流动的信息进行随时的了解，以便及早做出安排，防止可能发生的各种财务风险。
关键词：企业：现金：策略
一、企业实施有效的财务管理离不开现金流量的决策支持
企业无论筹资、投资或利润分配均以现金为纽带，现金不仅是资金流转的起点和终点，而且贯穿于企业经营活动的全过程。现金流转构成企业资金流转的轴心。因此，企业财务管理的内容表现为资金及其流转。也正由于现金流转受到盈利、亏损等内部原因以及市场变化、企业间竞争等外部条件的影响而出现的不平衡，才使得企业财务管理成为必要，并使其管理更为复杂。财务管理作为企业现金及其流转的直接管理，必须获得有关企业现金及其流转的历史信息和未来信息，为即将从事的财务活动提供决策支持，以便及时采取措施加以监督和控制。
二、企业进行现金流量管理应注意的问题
1.认识不到位。由于企业没有良好的现金流量意识，也没有统一的内部财务制度和准则，导致现金流量工作的无秩序化。一方面，由于认识不到位导致理解上产生误解，认为现金越多越好，现金不能投入到生产经营中，严重影响资金盈利率;持有量过少则导致偿债能力减弱、支付能力变弱，企业生产经验活动过程受阻。另一方面，执行人员由于没理解现金流量真正的含义，在完成上级下达的任务时过分依赖指标。
2.现金流量控制不切实际。现金流量的理论具有普遍的指导性，但实践中还必须与实际情况相结合，与企业所处的行业特点相结合，灵活运用。销售流通企业的现金流入、流出速度快，较之生产制造企业，它对现金流量有更高的要求。同时，企业所处生命周期阶段不同，现金流量也应实施不同的控制。处于萌芽期的企业，是负的经营活动现金流量，负的投资活动现金流量和正的融资活动现金流量。然而，当企业经过成长期进入成熟期时，经营活动产生大量现金流入，投资活动也开始有正的现金流量，而且现金循环同生产经营活动趋于一致，使企业财务状况良好。
3.企业管理者对经营活动现金流量不够重视。企业管理者对投资活动、筹资活动和经营活动三者引起的现金流量的重要性不够清晰。经营活动产生的现金流量占了企业现金流入的绝大部分，经营活动是企业的最重要活动，可以不断增加企业内部的资金积累，为企业扩大再生产，偿还债务提供坚实的资金支持。只有良好的经营活动现金流人才能增强企业的盈利能力，使企业保持良好财务状况。因此经营活动产生的现金流量是现金流量分析的重点。
三、完善和优化现金管理的策略
1.增强现金流量控制意识。企业的全体人员必须接受新的符合市场经济的财务管理意识，提高财务控制能力。树立起重视现金流量活动的观念，真正把现金流量视为企业的血液。企业人员要提高自身素质，继续学习;只有这样才能提高企业管理者和财务人员现金流量意识，增强现金流量控制能力。
2.强化费用的预算管理，保证资金的结构合理，提高资金的使用效率。全面预算管理是企业内部最有操作性的规则和基本制度，它對企业的成熟和发展起到了至关重要的作用。为实施企业预算管理，一是要强化成本的预算管理，将成本分解作为成本管理的重要手段，通过成本指标的逐级分解直至每一个岗位：二是实行费用定额管理，明确费用使用范围，把握费用使用方向，明确费用使用的审批权限，倡导勤俭持家的精神：三是强化长线投资的科学化，注重财务部门参与长线投资预算过程的重要性，使长线投资项目真正获得投资收益。
3.关注销售收入过程中的“应收货款”。应收货款虽然具有强于存货的流动性，且可以折现，但它毕竟不能实现直接对外支付的行为。为此，必须要对销售人员加强资金回笼管理，实行以销售回笼现金定业绩，做到“货销出去，钱收回来”;财务部门与销售部门要加强合作与协调，做到及时清理“应收货款”，做到账款相符、责任到人，以确保应收货款的收现保证率，满足企业具有刚性约束的税赋及到期的银行债务，保持生产经营的持续性。
4.通过对企业财务弹性进行有效地评价来预防财务风险，企业资产的正常运行总是表现为对经济环境的变化的适应性以及对投资机会的充分利用，财务上把这种企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力称之为财务弹性。一般来说，现金流量超过需要，有剩余的现金，适应性就强，反之，则弱。当一个企业的现金流动超过需要的时候，表明现金流动的效率高，这时企业就会对到期的债务有足够的偿还能力，一旦企业由于现金流量的效率低而不能按时偿还到期债务，就会使财务面临不确定的风险，这种不确定性风险有可能导致企业的破产。这就要求企业必须对现金流动的信息进行随时的了解，以便及早做出安排，防止可能发生的各种财务风险。