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追溯期虽过仍可处罚
墨西哥是沃尔玛在美国本土之外的第一大市场，全世界每5家沃尔玛就有1家开在墨西哥。根据《纽约时报》最近的一篇调查报道，从上世纪90年代开始到2006年，沃尔玛墨西哥分公司高层为增加市场占有率多次向墨西哥官员行贿。直到2005年，一名墨西哥分公司前高层才向公司律师透露，“几乎每在这个国家开一家店，该公司都靠行贿获得许可。”
据报道，沃尔玛总部派人到墨西哥调查后，数天内就发现数百笔可疑支出的单据，总额高达2400多万美元。据称，沃尔玛墨西哥公司的行贿对象包括市长、市议员、不知名的城市规划人员和发布许可证的低级别官员。这家公司巧妙掩盖贿赂支出，向美国总部汇报的时候这些支出被作为“法律费用”。
《纽约时报》获悉，沃尔玛总部2005年之后便开始调查墨西哥分公司的问题，但是在内部调查的同时，没有任何分公司高层被惩罚，其中一名主导行贿的高管2008年还升任总公司副总裁。根据《纽约时报》获得的沃尔玛内部调查资料，沃尔玛高层当年因为考虑到墨西哥公司的重要性，担忧公司股价下跌，而且已经面临劳工问题方面的舆论压力，不希望丑闻对公司造成灾难性打击。
沃尔玛的行为涉嫌违反美国《反海外腐败法》，该法将美国公司及其海外分公司向外国官员行贿定为刑事犯罪。美国《反海外腐败法》规定的追溯期为5年，即执法部门必须在违法行为完成5年之内提出正式指控，《纽约时报》所报道的沃尔玛行贿问题发生在2006年之前，现今已过追溯期。
但是有分析指出，美国司法部可以要求延长3年以收集海外证据，而且根据美国法律，如果沃尔玛案情涉及共同犯罪并涉嫌掩藏证据等，检方可不受5年追溯期所限。据分析，从《反海外腐败法》以往的执法情况来看，检方经常提出共同犯罪指控。
如果沃尔玛被裁定共同犯罪，相关人员将面临最高5年的刑期，以及25万美元或两倍于涉案金额的罚款，取其数额高者。该处罚与《反海外腐败法》相同。
《纽约时报》报道发表后，沃尔玛发布了一份公开声明，称：“我们严肃遵守美国《反海外腐败法》，在我们运营的每个国家都致力于开展强有力而有效的全球反腐败项目。我们不会容忍发生在公司任何地点、任何层面的违反《反海外腐败法》行为。”
近五年执法力度加强
《反海外腐败法》1977年在卡特政府时颁布，该法案禁止个人或公司以贿赂外国官员的方式获得商业合同或影响官方决定，违者将被罚以巨款或判刑。美国是世界上首个立法监管公司海外腐败行为的国家。
水门事件爆发后的一场国会听证会上，一些公司代表承认曾在尼克松第二次竞选总统时向其私下塞钱，时任证券交易委员会主席斯坦利·斯珀尔金决定扩大调查范围，发现美国公司在账本上动手脚，向竞选政治家和外国官员行贿的情况大量存在，涉及数额巨大。当时有400多家公司最终承认海外行贿金额高达总计3亿美元。
在此之前，丑闻已经出现。美国联邦政府1971年曾向飞机制造商洛克希德公司贷款2.5亿美元，使这家公司免于破产，但是后来监管者发现洛克希德却在日本和欧洲向当地政府官员行贿，以获得官方合同。
立法制约公司海外腐败行为在当时的冷战背景下，被认为是维护资本主义国家形象的当务之急。当时的美国国务院高官乔治·鲍尔1976年在国会听证会上说：“如果我们的公司向贿赂和回扣低腰，它们就会让支持共产主义的第三世界国家耻笑，说资本主义本质上是腐败的。”
尽管如此，在《反海外腐败法》出台后的20多年间，执法案例并不多，倒是认为此法导致美国在腐败比较严重的国家投资减少的观点一直存在。然而，过去的十年间，尤其是近五年，相关执法案例数量和罚款金额都出现显著增长。
据《大西洋月刊》分析，出现增长的原因很难说，不过小布什时代2002年国会通过一项加强公司审计监管的法案，让公司做假账难度提高可能是一个原因。
《反海外腐败法》的执法对象实际上不仅包括美国公司，在美国交易所上市的外国公司以及美国银行受理过的腐败交易都受其管辖。据报道，大多数受到指控的公司为避免与政府当庭对峙，并保护高层遭到指控，选择与检方订立暂缓起诉协议，进行内部整改。
2008年，德国西门子公司及其几家分公司被控违反《反海外腐败法》关于反腐败和账目管理等方面的规定，最终西门子向美国司法部和证券交易委员会分别上交4500万美元和3500万美元罚款，这是《反海外腐败法》执法历史上迄今最大的一桩案件。
但是，《反海外腐败法》对于公司犯罪的案件，处罚公司远远多于处罚个人，尤其是对于大公司。西门子案以外，英国航空航天系统公司（BAE）2009年在美国被控违反《反海外腐败法》，罚款4000万美元，美国戴姆勒公司2010年被罚1850万美元，这两家公司还没有员工被诉。这点从2010年开始引来美国一些媒体和议员的质疑。
去年12月，美国司法部正式指控西门子阿根廷分公司8名涉案人违反《反海外腐败法》并涉嫌洗钱和汇款诈骗等。他们被控在从1994年开始的10年内贿赂多名阿根廷政府官员，以赢得一项制造身份证的数亿美元合同，在合同执行和被迫中止后又继续行贿。但是指控提出至今，这8人仍未到美国出庭。
这次曝光的沃尔玛墨西哥行贿事件在美国被认为是最为恶性的美国公司海外行贿事件之一，但巧合的是，此事的曝出也正值美国国内改革《反海外腐败法》辩论正酣之际。
公司反腐自检更有效？
去年12月8日，沃尔玛在向美国证券交易委员会提交的一份报告中声称，公司在2012财年对其全球商业反腐败守法检查项目开展情况进行自检，“根据所获信息和其他信源”，开始对“包括许可、授权和检查方面的某些情况”是否遵守美国《反海外腐败法》进行内部调查。根据《纽约时报》的说法，沃尔玛“坦白”前获悉该报在对其进行调查报道。
虽然沃尔玛仍面临遭受起诉，但是现在美国商业利益代表和学者就《反海外腐败法》激辩的话题之一正是：如果一家公司在案件发生前已具有反腐败守法自检项目，是否可以免遭起诉？
去年6月，美国前司法部长迈克尔·穆卡西代表商务部在美国国会的一场听证会上说，现行《反海外腐败法》“伤害”了美国公司，商务部要求就一系列问题对该法进行修订，除了分清子公司和母公司责任，明确“外国官员”的所指等以外，就提到将公司是否原有守法自检项目作为起诉考量，除非公司高层卷入行贿决策。
上月，前司法部《反海外腐败法》执法部门高官比利·雅各布森在美国媒体上撰文认为，修订法律也许没必要，但执法时应当充分考虑有关公司已经执行的自我守法检查、主动上报违规行为、配合调查、采取积极补救措施等情节，可以就此不予起诉。雅各布森说，这样能督促公司更加从严自查，并让执法者在执法时更方便指控个人。
前《反海外腐败法》律师、现为巴特勒大学商法副教授的麦克·科勒去年发表论文提到，包括西门子在内的一些遭到指控后或是面临起诉的公司，通过整改几乎成为世界上最遵守反腐败规定的公司，这表明如果这部法律本身更重视公司反腐自检的成效，必能更有效打击腐败。
实际上，这类执法案例已经出现。4月25日，美国司法部指控摩根士丹利中国房地产投资和基金咨询公司经理加斯·彼德森在内部审计方面违反《反海外腐败法》，彼德森当天认罪，将面临5年刑期。此前美国证券交易委员会对他提起民事诉讼并罚款，称其为“利用公司和公司投资咨询客户的流氓雇员”。
但是，摩根士丹利公司未遭美国司法部起诉，根据美国司法部的说法，因为“该公司主动透露此事，全程配合司法部的调查”。司法部4月一份声明称，摩根士丹利反腐败守法检查项目人员从2004年开始35次提醒彼德森注意遵守《反海外腐败法》，但是彼德森照犯不误。彼德森2008年被公司开除。2009年初，摩根士丹利向美国证券交易委员会提交了内部调查报告。
有观察者指出，这是美国司法部首次公开“认可”已经存在的守法检查项目。2010年，司法部只是在一份判罚记录中将一家公司的守法检查项目列为不对其起诉的理由。
沃尔玛去年底的“坦白”也可能是嗅到了“风向”。但是，也有人认为沃尔玛事件引发众怒的同时，可能“搅黄”修法。长期研究《反海外腐败法》的法律博客创始人托马斯·福克斯近日撰文指出，沃尔玛曾对其全球性的反腐败自检项目引以为傲，在相关政策中表示“永不掩盖或忽视伦理问题”，现在却曝出分公司高层行贿丑闻，这恰恰说明“最好的”自检仍然无法确保公司实践商业伦理，这让赞同修法的意见难以令人信服。
“许多公司的反腐败自检项目确实是起到作用的，”福克斯在近日给记者的邮件中进一步解释道，“但是不论项目本身多么完善，除非高层也致力于贯彻，否则就不起作用，看来沃尔玛高层并没有贯彻反腐的风气。”