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【摘要】财务费用是企业在筹集生产经营所需资金的过程中发生的费用，包括：利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及支付给金融机构的手续费等。在我们公司中，贷款利息支出在财务费用中占很大部分，所以要降低财务费用就是要降低贷款利息支出。降低财务费用就为企业经营节约了一大笔费用支出，从而侧面的支持了企业的盈利，所以降低財务费用是企业成本费用降低的主要工作重点，本文就降低财务费用的方法进行系统的论述。
【关键词】财务费用；贷款预算制度
【中图分类号】F253.7 【文章标识码】A 【文章编号】1326-3587（2012）03-0117-01
一、调整贷款结构，用短期贷款置换长期贷款
公司可以通过借入短期借款归还长期借款，提高短期借款的比例，调整债务资本结构，进而降低综合资金成本。在长期借款还有一年就要到期时，财务部门可以通过考虑在什么时候借入长期贷款归还短期贷款最合适。还有，公司在和银行签定借款合同时，应当在合同中约定可以提前还款，并不需支付任何因此而引起的额外费用。这样，公司可以通过提前归还贷款，节约财务费用。在提前归还贷款时，因为票据的贴现率要低于贷款的利率，如果公司有闲置的票据，就可以向银行贴现先还贷款。总之，在条件允许且财务风险较小的情况下，能借短期不借长期；能用贴现不借短期。但是，贷款结构一定要合理，保证既能满足资金需求，又能使利息支出最少。如果短贷增加长贷减少，公司负债结构就会发生变化，财务结构就不稳定。公司一旦生产经营状况恶化，大量到期的短贷本金会加大公司经营风险，不能为了减少财务费用，而大范围以短贷置换长贷。
二、在货款支付时采用零存款和“资金不落地”的管理模式
在确保公司信誉、满足支付需求的前提下，根据支付需要，做到用多少贷多少、随用随贷，实现“零存款”和“资金不落地”的管理模式。避免出现贷款、用款时间差异而造成资金浪费，使资金得到高效利用，有效地控制账存现金余额。
公司货物积压，库存增加是银行借款增加、财务费用快速增长的一个重要原因。积压的存货不仅会增加储存成本，产生损耗，还会降低这部分存货所占用资金的周转速度。为减少库存，公司应进行科学的市场预测和决策，制订比较准确的销售计划，在此基础上根据预计的销售量来定购进的多少。
三、在银行办理应收账款保理业务
保理就是由银行购买供货企业因赊销而产生的短期应收账款债权，贷款由银行先期支付给卖方企业，然后银行作为债权人代理卖方再向买方企业催收。应收账款保理实质上是一种利用未到期应收账款这种流动资产作为抵押从而获得银行短期借款的一种融资方式。保理业务能很好解决中小企业融资难、风险管理能力较弱的特性。保理业务的成本要明显低于短期银行贷款的利息成本，银行只收取相应的手续费用。而且如果企业使用得当，可以循环使用银行对企业的保理业务授信额度。
四、建立现金预算制度
在实际的工作中，许多中小型企业因为事前未对现金流入流出情况作出合理的预算，经常会出现当流动资金紧张时，就向银行寻求贷款，而在贷款到位后，却时常会出现收到票据或货款等现象，这样造成了资金的闲置和浪费，对在银行有贷款的企业来说，存在利息收入不是件好事。解决这一问题的一个重要方法是建立有效的现金预算制度。企业的预算管理虽然在我国已经实行了好多年，但是传统观念往往是把预算作为一个限制支出的工具，而不是将预算视为使企业资源获得经济效益的方法。现金预算制度是企业全面预算制度的一个重要组成部分，对我公司来讲，现金预算制度应建立在有效的销售预算、采购预算等基础之上。如果公司有着健全的全面预算制度，各子公司能够通过收集整理日常的收人、支出数据，能够结合公司未来经营的情况合理预测公司未来的现金流入流出情况，上报给财务部门进而由其合理地安排贷款规模，这样就会降低不合理的贷款现象。
五、加速应收账款的收回，合理推迟付款
公司的收款工作做得好，就可以保证资金供应，从而有效地降低贷款规模。企业应采取各种措施，尽量缩短应收帐款的时间，提高应收账款的回收率，保证资金供应。公司可以采取现金折扣政策鼓励客户尽早归还欠款，当然，折扣率必须要设计的合理，使得给予客户的优惠金额不能超过向银行贷款产生的利息金额。对于销售方，现金折扣的正面作用是会缩短收款时间，减少坏账损失；但产生的负面作用是造成现金流量的减少。因此，销售方应试图将折扣率确定在平衡正面作用和负面作用的水平之上。同时，在不影响公司与客户关系、不影响公司长远利益的情况下，合理利用商业信用和银行信用，以信用为担保推迟实际付款时间。公司可以通过贷款和承兑的方式从银行筹集到资金。开具银行承兑业务对公司的有利方面是：（1）借助银行信用，通过远期付款承诺，可缓解企业短期内的资金压力和现金支付压力；（2）由于银行承兑汇票在汇票到期日才支付贷款，通过对银行承兑业务合理、适当的操作，能够降低企业的融资成本。公司在和客户谈判时应首先尽量争取以赊购方式采购货物；如果客户坚决不同意，那就尽量争取采用银行承兑汇票的结算方式；如果再不同意，那就尽量争取资金和银行承兑汇票结算的方式，只用资金进行结算会让供应商白使用公司的资金，增加资金的占用。谈判人员在这个环节的作用特别关键，他们一定要懂谈判的技巧，尽量为公司争取到最大的利益。
六、与金融机构协商，使贷款利率降至最低水平
一般情况下，短期贷款利率是按中国人民银行规定的基准利率执行的，但是如果企业的经营业绩、财务状况以及盈利能力较强，和金融机构协商后，利率是有下降空间的，可以下浮。但是一些规模较大的银行可能会拒绝下浮利率，这时可以通过和几家银行谈判，以类似于招标的方式来取得最低的利率，原来的银行可能会因为不愿失去贷款而主动下浮利率，这样，不论是哪家银行最终取得贷款权，企业都会取得主动。
【关键词】财务费用；贷款预算制度
【中图分类号】F253.7 【文章标识码】A 【文章编号】1326-3587（2012）03-0117-01
一、调整贷款结构，用短期贷款置换长期贷款
公司可以通过借入短期借款归还长期借款，提高短期借款的比例，调整债务资本结构，进而降低综合资金成本。在长期借款还有一年就要到期时，财务部门可以通过考虑在什么时候借入长期贷款归还短期贷款最合适。还有，公司在和银行签定借款合同时，应当在合同中约定可以提前还款，并不需支付任何因此而引起的额外费用。这样，公司可以通过提前归还贷款，节约财务费用。在提前归还贷款时，因为票据的贴现率要低于贷款的利率，如果公司有闲置的票据，就可以向银行贴现先还贷款。总之，在条件允许且财务风险较小的情况下，能借短期不借长期；能用贴现不借短期。但是，贷款结构一定要合理，保证既能满足资金需求，又能使利息支出最少。如果短贷增加长贷减少，公司负债结构就会发生变化，财务结构就不稳定。公司一旦生产经营状况恶化，大量到期的短贷本金会加大公司经营风险，不能为了减少财务费用，而大范围以短贷置换长贷。
二、在货款支付时采用零存款和“资金不落地”的管理模式
在确保公司信誉、满足支付需求的前提下，根据支付需要，做到用多少贷多少、随用随贷，实现“零存款”和“资金不落地”的管理模式。避免出现贷款、用款时间差异而造成资金浪费，使资金得到高效利用，有效地控制账存现金余额。
公司货物积压，库存增加是银行借款增加、财务费用快速增长的一个重要原因。积压的存货不仅会增加储存成本，产生损耗，还会降低这部分存货所占用资金的周转速度。为减少库存，公司应进行科学的市场预测和决策，制订比较准确的销售计划，在此基础上根据预计的销售量来定购进的多少。
三、在银行办理应收账款保理业务
保理就是由银行购买供货企业因赊销而产生的短期应收账款债权，贷款由银行先期支付给卖方企业，然后银行作为债权人代理卖方再向买方企业催收。应收账款保理实质上是一种利用未到期应收账款这种流动资产作为抵押从而获得银行短期借款的一种融资方式。保理业务能很好解决中小企业融资难、风险管理能力较弱的特性。保理业务的成本要明显低于短期银行贷款的利息成本，银行只收取相应的手续费用。而且如果企业使用得当，可以循环使用银行对企业的保理业务授信额度。
四、建立现金预算制度
在实际的工作中，许多中小型企业因为事前未对现金流入流出情况作出合理的预算，经常会出现当流动资金紧张时，就向银行寻求贷款，而在贷款到位后，却时常会出现收到票据或货款等现象，这样造成了资金的闲置和浪费，对在银行有贷款的企业来说，存在利息收入不是件好事。解决这一问题的一个重要方法是建立有效的现金预算制度。企业的预算管理虽然在我国已经实行了好多年，但是传统观念往往是把预算作为一个限制支出的工具，而不是将预算视为使企业资源获得经济效益的方法。现金预算制度是企业全面预算制度的一个重要组成部分，对我公司来讲，现金预算制度应建立在有效的销售预算、采购预算等基础之上。如果公司有着健全的全面预算制度，各子公司能够通过收集整理日常的收人、支出数据，能够结合公司未来经营的情况合理预测公司未来的现金流入流出情况，上报给财务部门进而由其合理地安排贷款规模，这样就会降低不合理的贷款现象。
五、加速应收账款的收回，合理推迟付款
公司的收款工作做得好，就可以保证资金供应，从而有效地降低贷款规模。企业应采取各种措施，尽量缩短应收帐款的时间，提高应收账款的回收率，保证资金供应。公司可以采取现金折扣政策鼓励客户尽早归还欠款，当然，折扣率必须要设计的合理，使得给予客户的优惠金额不能超过向银行贷款产生的利息金额。对于销售方，现金折扣的正面作用是会缩短收款时间，减少坏账损失；但产生的负面作用是造成现金流量的减少。因此，销售方应试图将折扣率确定在平衡正面作用和负面作用的水平之上。同时，在不影响公司与客户关系、不影响公司长远利益的情况下，合理利用商业信用和银行信用，以信用为担保推迟实际付款时间。公司可以通过贷款和承兑的方式从银行筹集到资金。开具银行承兑业务对公司的有利方面是：（1）借助银行信用，通过远期付款承诺，可缓解企业短期内的资金压力和现金支付压力；（2）由于银行承兑汇票在汇票到期日才支付贷款，通过对银行承兑业务合理、适当的操作，能够降低企业的融资成本。公司在和客户谈判时应首先尽量争取以赊购方式采购货物；如果客户坚决不同意，那就尽量争取采用银行承兑汇票的结算方式；如果再不同意，那就尽量争取资金和银行承兑汇票结算的方式，只用资金进行结算会让供应商白使用公司的资金，增加资金的占用。谈判人员在这个环节的作用特别关键，他们一定要懂谈判的技巧，尽量为公司争取到最大的利益。
六、与金融机构协商，使贷款利率降至最低水平
一般情况下，短期贷款利率是按中国人民银行规定的基准利率执行的，但是如果企业的经营业绩、财务状况以及盈利能力较强，和金融机构协商后，利率是有下降空间的，可以下浮。但是一些规模较大的银行可能会拒绝下浮利率，这时可以通过和几家银行谈判，以类似于招标的方式来取得最低的利率，原来的银行可能会因为不愿失去贷款而主动下浮利率，这样，不论是哪家银行最终取得贷款权，企业都会取得主动。