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住房公积金制度是我国住房制度改革的重大成果，是实行住房分配货币化的重要形式．这项制度建立以来，为改善城镇居民的住房条件起到了积极作用。但是，根据审计机关对2004年度全省住房公积金所作的专项审计调查情况来看．住房公积金制度在实践中暴露出了不少问题。对照《住房公积金管理条例》的相关规定来看，住房公积金在制度设计上有三大缺陷。由于存在制度设计上的缺陷，所以．在实施中就不可避免地制约了住房公积金在为广大中低收入者解决住房困难上的作用的发挥。