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随着现代企业所有权和控制权的分离，所有者和经营者都有可能在公司经营过程中做出逃税决策。双元控制主体企业采取现金交易的方式逃避增值税。除税率和税收部门的稽查力度以外，产品成本、销售利润和市场竞争状况均会对企业的逃税决策产生影响。此外，双元控制主体企业在其经营管理过程中的“内耗”，也在一定程度上影响企业的逃税水平。