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税收筹划是企业财务管理的重要内容，对财务管理视角下的企业税收筹划进行合理规划，有利于维护企业的经济利益。一方面，收税筹划有利于提高企业的管理行政水平，为企业经济竞争实力的提升奠定重要基础，税收筹划是一项复杂性和综合性并存的财务环节，以企业日常的资金运作情况为核心内容，通过合理的税款支出，实现企业精细化管理的目的。另一方面，企业作为社会主义市场经济的重要组成部分，其根本经营目的是获取最大的经济利益，因此，实现自身财务管理价值最大化则是其税收筹划的主要目的，进一步加快企业的现代化发展进程。对此，企业管理者和经营者要重视收税筹划对自身发展的积极作用，制定科学有序的税收筹划方案，实现企业的转型升级和跨越式发展。
一、财务管理和税收筹划的概述
财务管理是企业日常经营管理活动的重要内容，以企业的运行资金为主要内容，为企业经营管理者提供重要的数据资料，以便提高财务决策的可行性和科学性，其中包括资金投入、资金筹集、营运资金、利润管理等内容。财务管理以企业经营管理的实际情况为主要出发点和落脚点，将实现企业的产值、利润、股东财富、企业价值四方面的最优化发展为主要目标，共创企业经济利益和社会利益的双赢局面。税收筹划是企业实现财务管理最优化的主要途径，在我国税收法律法规的指导下，对自身生产经营中所产生的税款进行科学、有序的管理，以此来降低企业的税收成本，由此可见，税收筹划是一项合法性和科学性并存的管理行为。通常来说，税收筹划主要包括四方面的内容，分别是避税筹划、节税筹划、转嫁筹划和涉税零风险筹划，其中避税筹划是一种非违法手段，即行为上符合法律程序，但是究其原则和根本精神而言不符合我国的税收立法精神，主要是利用我国税收法律的空白进行相关的税收筹划。税收筹划的特点主要有三方面：第一，合法性，在我国法律法规允许的范围内进行采取一系列的税收优化手段，符合我国法律程序；第二，计划性，财务工作人员对自身情况有一个综合认识，并实现进行有效的调整和规范控制；第三，目的性，收税筹划以实现企业经济效益最大化、降低税负为主要目的。
财务管理和税收筹划是相辅相成的关系，税收筹划从属于财务管理，是财务管理的重要内容，财务管理以税收筹划所提供的数据采取一些列的管理措施，以便为企业创造更大的经济效益。在2016年的税收筹划法律规定中指出了税收筹划工作的具体价值，其中明确提出税收筹划能够有效减少纳税人的基本负担，并在结合“营改增”的税制改革背景下，绝大部分上缴营业税的纳税主体会降低很大程度的纳税额。那么站在财务管理的视角来看带税收筹划工作，财务管理和企业税收筹划的关系主要包括以下两个方面：
第一，税收筹划是财务管理的重要组成部分，两者是整体和部分、框架和内涵的关系。税收筹划可以为企业的财务管理提供重要的管理依据，并且能够对企业的内部管理决策起到一定的指导作用，是企业财务管理水平高低的一个重要指标，良好的税收筹划可以提高企业经营管理者的财务管理水平，为企业的经营管理活动提供稳定良好的资金支持，保证各项经营活动的有序进行。在税收筹划过程中，企业管理者是税收筹划的主要承担者和执行者，而企业的资金则是税收筹划的客体，受管理者的支配和处理，因此，财务管理视角下的税收筹划，要拥有准确的财务信息、数据，以此来保证税收筹划方案的可行、科学。第二，税收筹划是企业内部控制制度的重要内容，是企业对自身管理活动、资金运行、结构调整的主要控制依据，财务管理中的税务记录、效益分配、管理活动等内容，均需要税收筹划为其做出一定的辅助性作用，由此可见，在税收筹划工作落实的基础上，企业通过一系列的控制措施，可以对自身的财务款项进行有效的核实，进一步降低企业经营管理风险，为企业的良性发展奠定基础。
二、基于财务管理视角的企业税收筹划应用分析
企业财务工作者在进行税收筹划的过程中，要严格遵循我国的税收法律法规，将税收的立法精神落实和贯彻于实际的税收筹划方案之中，从根本上保证企业税收筹划方案的合法性，实现企业经济效益、社会效益、信用效益的良性均衡发展。同时，企业税收筹划要科学优化各项财务资源，提升税收筹划方案的科学性、合理性和系统性，对企业的合法权益进行切实有效的维护。现阶段，我国企业的经营者和管理者对税收筹划给予高度的重视，并且将税收筹划落实于企业财务管理的各个环节之中，通过制定科学合理的税收筹划方案实现降低企业税负的目的。但是，企业在税收筹划过程中仍存在部分问题，进一步影响税收筹划方案的科学性和可行性，同时，在落实方案这一环节中，部分筹划策略难以达到企业的预期目的。此外，部分企业将自身的税收筹划工作交由第三方服务公司进行管理，但是因为第三方公司对企业的内部情况了解不全，不免有方案偏差的情况出现。
站在我国最新出台的相关税收法律规定来看，在烟酒方面的税收筹划工作变化较大，因此从事烟酒领域的企业而言需要牢牢把握企业最新规定，做好税收筹划。在财务管理过程中，税收筹划是其重要的管理内容，贯穿于企业生产发展的各个环节之中，并对企业的良性运作、经济效益的提升起到至关重要的影响作用。随着我国社会主义市场经济深化发展和开放型经济体制的不断确立，“十三五”发展规划中将企业的现代化发展纳入刚要之中，不少企业重新定位自身的科学发展，并以多元化发展为主要方向寻求突破，以此来实现企业的转型升级、优化发展。现阶段，我国正处于社会主义改革的攻坚阶段，新形势下我国税收政策也在不断与时俱进，税收筹划在财务管理中的作用也随之提升。
以企业可持续发展角度为主要切入点，企业所需要缴纳的税款在其日常经营管理中所占比例相对较大，其中以所得税、营业税尤为明显，对此，企业需要加强对自身税款的有效管理和优化控制。同时，部分企业在生产经营管理过程中不免会出现负债经营的情况，这时也需要缴纳一定的利息，极大程度上加剧了企业的经营风险。通过税收筹划对企业的负债利息进行相应的扣除，则可以有效的降低企业的税负，企业生产经营的风险也得到了一定程度的降低。因此，企业在经营管理过程中可以通过税收筹划科学开展各项经营活动，实现风险规避的目的。在资产转让过程中，企业的销售额税款的缴纳程序相对繁琐，并会在原有基础上增加企业的税负，因此，企业可以以股权转让的方式实現税收的科学筹划，以我国相关法律法规为基础，严格遵循立法原则，实现税收筹划风险的降低。此外，企业需要根据自身的盈利部分进行税款缴纳，要重视税盾作用，对费用所产生的利息、支出等部分进行优化配置，从整体情况出发，提升企业的经济效益，实现企业经济价值最大化。 三、基于财务管理视角的企业税收筹划强化途径
企业作为我国社会主义市场经济的主要参与者和承担者，其一系列的经济管理行为都将对自身的稳定发展产生至关重要的影响作用，税收筹划是企业财务管理的重要内容，应在企业财务管理框架的基础上，对影响企业税负水平的各种因素进行优化配置，不断强化企业的税收筹划水平。通常来说，企业需要根据自身的经营管理活动缴纳相应的税款，主要包括营业税、所得税、附加税等内容，但是由于各部门之间的沟通交流机制不健全，极易导致各项财务数据、信息的传递不准确，进而影响企业税收筹划的整体水平，难以实现企业经济效益的有效提升。对此，企业要在财务管理视角的基础上，以自身经营管理的实际情况为主要出发点，科学统筹税收筹划方案，为企业的风险规避做出重要的指导方案，进而促进企业的可持续发展，具体内容主要有以下几个方面：
第一，企业要在财务管理视角下，对自身的税负水平进行系统化和科学化的评估预测，从企业自身经营管理的实际情况入手，坚持定量分析和定性分析的原则，进一步提高税收筹划的科学含量，从根本上保证税收筹划方案的可操作性。财务人员要重视税收筹划对企业长远发展的推动作用，对其进行深入认识和有效践行，一般来说，财务工作人员可以以进项税抵扣的方式实现税收筹划，进一步降低税负水平，实现税负风险的有效规避，通常情况下，如果进项税抵扣数额较大，企业税负降低的目标则更容易实现，税收筹划的实效性更强；反之，税负水平则相對较高。比如企业要准确把握“退税筹划技术”，在合理合法的前提下向税务机关申请退还已缴税款，以此来达到节减自身纳税总额的目的。以此能够有效降低企业内部财务管理工作的冗杂性，为财务管理工作营造清晰的工作氛围。
第二，企业要在财务管理视角的基础上，建立健全税收筹划管理制度，为企业税收筹划水平和效率的提高提供重要的制度保证，以此来确保各项税收筹划策略的有效践行。首先，要优化配置税收筹划工作的各项资源，为其投入必要的人力物力，并成立专门的税收筹划岗位，有综合素质较高的财务管理人员对其进行负责，落实税收筹划工作责任制，切勿由财务部门人员进行直接处理，从组织形式上保证税收筹划工作的独立性。其次，要建立畅通的沟通交流机制，企业内部各部门要与税收筹划部门加强沟通交流，为其提供准确、可靠、真实的财务数据，才财务数据来源上实现畅通无阻，提高资料的时效性，避免因资料延误、数据不实而导致税收筹划方案难以落实情况的出现。最后，要制定科学合理的税收筹划目标，在税收筹划过程中，企业要在税法的基础上进行科学规划，同时兼顾新会计准则的各项细节，进一步提升筹划的灵活性和可控性。同时，要对企业的资本数额、产品结构、收益情况进行综合性的处理，实现筹划效果最大化的目的。
第三，强化基础性工作的准确性和可靠性。财务管理部门需要为企业税收筹划工作提供真实详尽的财务数据，编写符合企业实际发展情况的半年度财务报告或年度财务报告，能够准确反映企业在一段时期内的生产经营成果。对此，财务管理部门工作人员要不断提升自身的专业素质和职业素养，对财务数据、会计报表、财务报告进行具体核实，并做好相应的备份工作，从基础工作层面保证各项资料的完整性。要建立健全监督管理机制，企业内部管理者要对财务报告的各项内容进行监督，规范企业财务管理部门的会计行为。同时，企业管理者要以实际资料作出正确的管理决策，将税负管理纳入企业财务部门的管理工作之中，统筹兼顾。比如企业可以通过确定纳税期限来提高纳税筹划工作的准确性与可靠性，利用符合自身纳税周期来制定适当的延期纳税行为，其能够减少自身的利息支出，实现企业自身效益最大化的目的，为财务管理工作的最终目的贡献一份力量。
第四，建立健全企业税收筹划风险预警机制。随着经济全球化进程的不断深入，我国作为经济一体化的重要成员，极易受到金融危机、不确定因素的影响，进一步加深了企业的经营管理风险，因此，企业要在此基础上建立健全税收筹划风险预警机制，将企业风险控制在合理范围之内。一方面，企业管理者要树立风险意识，将风险意识落实于实际的税收筹划工作之中，建立相应的风险预警机制模型，不断提升自身的管理能力，及时控制潜在风险。另一方面，企业管理者及财务工作人员要充分借鉴国内外优秀筹划方案的先进经验，了解我国税收政策的法律法规及大政方针，以国家方略为规划走向，进一步提升风险预警机制的灵活性，控制财务风险和筹划风险。
四、结语
综上所述，企业在税收管理过程中，通过合法的途径对自身的经济利益进行有效的维护，是自身利益独立化、权利意识自主化的重要强征，在法律允许的范围内切实有效的维护了自身的合法权益，实现减轻税负的目的。同时，财务管理视角下的企业税收筹划以我国的税收法律法规为基础，对企业科学开展各项经营管理活动具有重要的指导意义。
一、财务管理和税收筹划的概述
财务管理是企业日常经营管理活动的重要内容，以企业的运行资金为主要内容，为企业经营管理者提供重要的数据资料，以便提高财务决策的可行性和科学性，其中包括资金投入、资金筹集、营运资金、利润管理等内容。财务管理以企业经营管理的实际情况为主要出发点和落脚点，将实现企业的产值、利润、股东财富、企业价值四方面的最优化发展为主要目标，共创企业经济利益和社会利益的双赢局面。税收筹划是企业实现财务管理最优化的主要途径，在我国税收法律法规的指导下，对自身生产经营中所产生的税款进行科学、有序的管理，以此来降低企业的税收成本，由此可见，税收筹划是一项合法性和科学性并存的管理行为。通常来说，税收筹划主要包括四方面的内容，分别是避税筹划、节税筹划、转嫁筹划和涉税零风险筹划，其中避税筹划是一种非违法手段，即行为上符合法律程序，但是究其原则和根本精神而言不符合我国的税收立法精神，主要是利用我国税收法律的空白进行相关的税收筹划。税收筹划的特点主要有三方面：第一，合法性，在我国法律法规允许的范围内进行采取一系列的税收优化手段，符合我国法律程序；第二，计划性，财务工作人员对自身情况有一个综合认识，并实现进行有效的调整和规范控制；第三，目的性，收税筹划以实现企业经济效益最大化、降低税负为主要目的。
财务管理和税收筹划是相辅相成的关系，税收筹划从属于财务管理，是财务管理的重要内容，财务管理以税收筹划所提供的数据采取一些列的管理措施，以便为企业创造更大的经济效益。在2016年的税收筹划法律规定中指出了税收筹划工作的具体价值，其中明确提出税收筹划能够有效减少纳税人的基本负担，并在结合“营改增”的税制改革背景下，绝大部分上缴营业税的纳税主体会降低很大程度的纳税额。那么站在财务管理的视角来看带税收筹划工作，财务管理和企业税收筹划的关系主要包括以下两个方面：
第一，税收筹划是财务管理的重要组成部分，两者是整体和部分、框架和内涵的关系。税收筹划可以为企业的财务管理提供重要的管理依据，并且能够对企业的内部管理决策起到一定的指导作用，是企业财务管理水平高低的一个重要指标，良好的税收筹划可以提高企业经营管理者的财务管理水平，为企业的经营管理活动提供稳定良好的资金支持，保证各项经营活动的有序进行。在税收筹划过程中，企业管理者是税收筹划的主要承担者和执行者，而企业的资金则是税收筹划的客体，受管理者的支配和处理，因此，财务管理视角下的税收筹划，要拥有准确的财务信息、数据，以此来保证税收筹划方案的可行、科学。第二，税收筹划是企业内部控制制度的重要内容，是企业对自身管理活动、资金运行、结构调整的主要控制依据，财务管理中的税务记录、效益分配、管理活动等内容，均需要税收筹划为其做出一定的辅助性作用，由此可见，在税收筹划工作落实的基础上，企业通过一系列的控制措施，可以对自身的财务款项进行有效的核实，进一步降低企业经营管理风险，为企业的良性发展奠定基础。
二、基于财务管理视角的企业税收筹划应用分析
企业财务工作者在进行税收筹划的过程中，要严格遵循我国的税收法律法规，将税收的立法精神落实和贯彻于实际的税收筹划方案之中，从根本上保证企业税收筹划方案的合法性，实现企业经济效益、社会效益、信用效益的良性均衡发展。同时，企业税收筹划要科学优化各项财务资源，提升税收筹划方案的科学性、合理性和系统性，对企业的合法权益进行切实有效的维护。现阶段，我国企业的经营者和管理者对税收筹划给予高度的重视，并且将税收筹划落实于企业财务管理的各个环节之中，通过制定科学合理的税收筹划方案实现降低企业税负的目的。但是，企业在税收筹划过程中仍存在部分问题，进一步影响税收筹划方案的科学性和可行性，同时，在落实方案这一环节中，部分筹划策略难以达到企业的预期目的。此外，部分企业将自身的税收筹划工作交由第三方服务公司进行管理，但是因为第三方公司对企业的内部情况了解不全，不免有方案偏差的情况出现。
站在我国最新出台的相关税收法律规定来看，在烟酒方面的税收筹划工作变化较大，因此从事烟酒领域的企业而言需要牢牢把握企业最新规定，做好税收筹划。在财务管理过程中，税收筹划是其重要的管理内容，贯穿于企业生产发展的各个环节之中，并对企业的良性运作、经济效益的提升起到至关重要的影响作用。随着我国社会主义市场经济深化发展和开放型经济体制的不断确立，“十三五”发展规划中将企业的现代化发展纳入刚要之中，不少企业重新定位自身的科学发展，并以多元化发展为主要方向寻求突破，以此来实现企业的转型升级、优化发展。现阶段，我国正处于社会主义改革的攻坚阶段，新形势下我国税收政策也在不断与时俱进，税收筹划在财务管理中的作用也随之提升。
以企业可持续发展角度为主要切入点，企业所需要缴纳的税款在其日常经营管理中所占比例相对较大，其中以所得税、营业税尤为明显，对此，企业需要加强对自身税款的有效管理和优化控制。同时，部分企业在生产经营管理过程中不免会出现负债经营的情况，这时也需要缴纳一定的利息，极大程度上加剧了企业的经营风险。通过税收筹划对企业的负债利息进行相应的扣除，则可以有效的降低企业的税负，企业生产经营的风险也得到了一定程度的降低。因此，企业在经营管理过程中可以通过税收筹划科学开展各项经营活动，实现风险规避的目的。在资产转让过程中，企业的销售额税款的缴纳程序相对繁琐，并会在原有基础上增加企业的税负，因此，企业可以以股权转让的方式实現税收的科学筹划，以我国相关法律法规为基础，严格遵循立法原则，实现税收筹划风险的降低。此外，企业需要根据自身的盈利部分进行税款缴纳，要重视税盾作用，对费用所产生的利息、支出等部分进行优化配置，从整体情况出发，提升企业的经济效益，实现企业经济价值最大化。 三、基于财务管理视角的企业税收筹划强化途径
企业作为我国社会主义市场经济的主要参与者和承担者，其一系列的经济管理行为都将对自身的稳定发展产生至关重要的影响作用，税收筹划是企业财务管理的重要内容，应在企业财务管理框架的基础上，对影响企业税负水平的各种因素进行优化配置，不断强化企业的税收筹划水平。通常来说，企业需要根据自身的经营管理活动缴纳相应的税款，主要包括营业税、所得税、附加税等内容，但是由于各部门之间的沟通交流机制不健全，极易导致各项财务数据、信息的传递不准确，进而影响企业税收筹划的整体水平，难以实现企业经济效益的有效提升。对此，企业要在财务管理视角的基础上，以自身经营管理的实际情况为主要出发点，科学统筹税收筹划方案，为企业的风险规避做出重要的指导方案，进而促进企业的可持续发展，具体内容主要有以下几个方面：
第一，企业要在财务管理视角下，对自身的税负水平进行系统化和科学化的评估预测，从企业自身经营管理的实际情况入手，坚持定量分析和定性分析的原则，进一步提高税收筹划的科学含量，从根本上保证税收筹划方案的可操作性。财务人员要重视税收筹划对企业长远发展的推动作用，对其进行深入认识和有效践行，一般来说，财务工作人员可以以进项税抵扣的方式实现税收筹划，进一步降低税负水平，实现税负风险的有效规避，通常情况下，如果进项税抵扣数额较大，企业税负降低的目标则更容易实现，税收筹划的实效性更强；反之，税负水平则相對较高。比如企业要准确把握“退税筹划技术”，在合理合法的前提下向税务机关申请退还已缴税款，以此来达到节减自身纳税总额的目的。以此能够有效降低企业内部财务管理工作的冗杂性，为财务管理工作营造清晰的工作氛围。
第二，企业要在财务管理视角的基础上，建立健全税收筹划管理制度，为企业税收筹划水平和效率的提高提供重要的制度保证，以此来确保各项税收筹划策略的有效践行。首先，要优化配置税收筹划工作的各项资源，为其投入必要的人力物力，并成立专门的税收筹划岗位，有综合素质较高的财务管理人员对其进行负责，落实税收筹划工作责任制，切勿由财务部门人员进行直接处理，从组织形式上保证税收筹划工作的独立性。其次，要建立畅通的沟通交流机制，企业内部各部门要与税收筹划部门加强沟通交流，为其提供准确、可靠、真实的财务数据，才财务数据来源上实现畅通无阻，提高资料的时效性，避免因资料延误、数据不实而导致税收筹划方案难以落实情况的出现。最后，要制定科学合理的税收筹划目标，在税收筹划过程中，企业要在税法的基础上进行科学规划，同时兼顾新会计准则的各项细节，进一步提升筹划的灵活性和可控性。同时，要对企业的资本数额、产品结构、收益情况进行综合性的处理，实现筹划效果最大化的目的。
第三，强化基础性工作的准确性和可靠性。财务管理部门需要为企业税收筹划工作提供真实详尽的财务数据，编写符合企业实际发展情况的半年度财务报告或年度财务报告，能够准确反映企业在一段时期内的生产经营成果。对此，财务管理部门工作人员要不断提升自身的专业素质和职业素养，对财务数据、会计报表、财务报告进行具体核实，并做好相应的备份工作，从基础工作层面保证各项资料的完整性。要建立健全监督管理机制，企业内部管理者要对财务报告的各项内容进行监督，规范企业财务管理部门的会计行为。同时，企业管理者要以实际资料作出正确的管理决策，将税负管理纳入企业财务部门的管理工作之中，统筹兼顾。比如企业可以通过确定纳税期限来提高纳税筹划工作的准确性与可靠性，利用符合自身纳税周期来制定适当的延期纳税行为，其能够减少自身的利息支出，实现企业自身效益最大化的目的，为财务管理工作的最终目的贡献一份力量。
第四，建立健全企业税收筹划风险预警机制。随着经济全球化进程的不断深入，我国作为经济一体化的重要成员，极易受到金融危机、不确定因素的影响，进一步加深了企业的经营管理风险，因此，企业要在此基础上建立健全税收筹划风险预警机制，将企业风险控制在合理范围之内。一方面，企业管理者要树立风险意识，将风险意识落实于实际的税收筹划工作之中，建立相应的风险预警机制模型，不断提升自身的管理能力，及时控制潜在风险。另一方面，企业管理者及财务工作人员要充分借鉴国内外优秀筹划方案的先进经验，了解我国税收政策的法律法规及大政方针，以国家方略为规划走向，进一步提升风险预警机制的灵活性，控制财务风险和筹划风险。
四、结语
综上所述，企业在税收管理过程中，通过合法的途径对自身的经济利益进行有效的维护，是自身利益独立化、权利意识自主化的重要强征，在法律允许的范围内切实有效的维护了自身的合法权益，实现减轻税负的目的。同时，财务管理视角下的企业税收筹划以我国的税收法律法规为基础，对企业科学开展各项经营管理活动具有重要的指导意义。