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城市商业银行作为商业银行中的重要组成之一，在落实国家政策和支持实体经济发展方面发挥了不可替代的作用。随着我国利率市场化的不断推进，银行业利息差收窄、同业竞争力加剧，商业银行的利润增长受到了内外部的制约，如何在提升外部竞争力的同时持续的改善内部管理，加强财务管理，做好成本管控，实现降本增效显得尤为重要。本文将基于我国城市商业银行财务管理存在的问题进行分析，并提出相应的对策建议，旨在提高我国城市商业银行的财务管理水平。
一、引言
城市商业银行是中国银行业的重要组成部分，在支持地方经济发展中起到了重要的作用。随着利率市场化、经济增速放缓、同业竞争激烈，给城市商业银行的发展带来巨大的压力，加上在财务管理中存在诸多问题，进一步影响了城市商业银行未来的高质量发展，而财务管理工作的质量直接关系着商业银行的抗风险能力以及可持续发展能力。因此，本文将分析城市商业银行财务管理中出现的问题，并提出相应的对策，达到提高城市商业银行的财务管理水平的目的。
二、我国城市商业银行财务管理存在的问题
（一）财务管理理念不强
随着外部利息差红利的收窄，转变经营理念迫在眉睫。由于城市商业银行规模小、竞争力无法与大型商业银行相提并论，且普遍存在“重业务发展、轻财务管理”的传统观念，通过拼成本的方式促进业务发展也屡见不鲜。财务管理理念淡薄，缺乏通过加强财务管理达到降本增效和提升利润的意识。一方面在部门设置上定位简单。计划财务部作为现代商业银行组织架构中的一个重要部门，其本应承担财务管理理念实践和传递的责任，但因财务管理理念淡薄，在职责上基本定位为承担会计核算、计划考核、税务管理等，而弱化了其成本管控、全面预算管理、企业绩效评价、投融资决策等管理会计职能。另一方面在人员配备上不足、分工不合理，管理较为粗放，甚至有时财务管理工作缺乏清晰的定位。
（二）财务管理人员素质参差不齐
财务管理工作专业性强，需具有相应专业技能的人方能胜任。但城商行财务管理人员素质参差不齐且人员流动性较大，难以在工作中用专业的知识做好财务管理工作。其主要原因有两个方面：一是招聘时未严格要求具有财务管理背景，人员到岗后只能操作一些核算和数据提取等简单重复的工作，面对新问题不知如何解决，或随意处理，忽视不规范处理可能带来的后果;二是财务管理知识更新速度快，加上后期的培训跟不上和培训效果不佳，若人员自身缺乏自我提升学习的自觉性，就无法胜任新的工作要求。由于没有财务知识基础，即使公司定期组织相应的培训，财务人员也很难将当前财务管理新方向和新理念运用到工作中。
（三）财务管理信息化程度不高
财务管理可通过大量的数据从多维度进行分析，为领导层提供决策支持。但城商行对财务系统的研发投入较少，大多数系统只能处理日常基础业务，且流程复杂、繁琐，缺乏一致性和一贯性，对于数据分析、数据整合、数据呈现等缺乏相应的系统支撑，更多通过人工手动处理相應的分析，不仅耗时、效率低，还可能降低数据分析的准确性，不能为领导层的决策提供有力的数据支撑和决策建议。
（四）财务风险意识淡薄
商业银行是经营风险的行业，控制好风险就是增加效益。但在城商行经营中，更多关注的是声誉风险、合规风险、操作风险等，但财务风险的管理基本上被忽视。究其原因主要是银行人员财务风险意识淡薄。主要表现在：一是未严格执行财务制度。在一切为业务发展服务的价值导向下，为了支持业务营销可能会绕开制度，存在变通处理的情况，导致了业务发展凌驾于风险控制之上。在后续审计检查中若被发现，则会对财务报表的审计意见产生影响，导致股东和社会公众对银行失去信心，后续监管也会重点核查;二是缺乏对财务风险的识别与控制能力。我国城商行现阶段的内部监督模式有所欠缺，未建立全面有效的内部控制，基本停留在事后监督的状态，难以从实质上起到防范风险的目的。
（五）财务管理制度执行效果后评估缺失
制定财务管理制度是为了规范操作流程，提升工作质效。商业银行制定财务管理制度多是根据监管、行业、国家财务会计准则等要求制定，制度种类繁多、内容繁杂，但是往往对制度执行效果缺乏科学合理的评估，导致实际执行不符合财务制度的规定，影响工作质效，无法对后续的财务工作提出有针对性和可操作性的提升建议或意见。
三、提高城市商业银行财务管理的对策建议
（一）思想上提高重视，做好理念的传导和认同
财务管理贯穿于业务经营的每一个环节。从高层、中层到基层都要在思想上重视财务管理，自上而下的传导财务管理理念，形成全行上下对财务管理重要性的一致认同。
首先，高层要把财务管理放在与业务发展同等位置，做到同部署、同安排和同考核。企业高层领导首先从思想上重视财务管理的工作，将财务管理作为企业管理的核心，特别是对银行业来说，要培养客户的财务管理理念，制定最优的财务管理目标，实现财务管理的精细化。在年度考核中，总行可以构建财务管理评价指标体系，充分发挥考核“指挥棒”的引导作用，提升分支行对财务管理工作的重视程度，不断扭转分支行对财务管理的错误定位，做到真正转变理念，发挥财务管理在业务发展中的“军师参谋”地位和作用。利用企业的网站、微信公众号等渠道加强财务管理理念的宣传，持续做好理念的传导和认同。
其次，中层干部作为链接上层与基层之间的沟通桥梁，需发挥好作为企业高层理念的传递者和转化落实者，对照自身实际情况，细化财务管理的考核评价体系，主动摒弃财务管理仅仅是简单的核算，从思想上和行动上重视财务管理，进一步发挥财务管理在分支行业务发展中的应有作用。在财务管理部门的职责定位和人员配备上应更加合理、边界更加清晰，承担起企业内部管理的中枢职能。
最后，基层员工作为最终的执行落实者，不仅要加强自身财务知识的更新积累，在实际工作中做好财务管理各项目标的执行，还要从简单的核算、提取数据报表向如何降低财务风险、降本增效等转变，为领导层的决策提供科学的建议和意见。 （二）加强人员的配备，提高财务管理人员的综合素质
由于财务管理对专业性的要求较高，因此在人员的招聘上和内部人员的选拔上，更倾向于选择有财会方面专业知识背景和工作经历的人员，便于实际工作的开展。要从财务管理知识、会计制度、财务管理理念上加强人员的宣传培训，提高财务管理人员的综合素质。
提高财务管理人员的综合素质时刻不能放松。一方面要持续开展培训来不断提升财务技能，在培训中要有针对性，选择一些前沿和具有实操性、先进性的财务管理理念，通过不断的学习和借鉴，提高财务管理工作人员的管理能力、分析能力和决策建议能力，以此运用到工作中方能提升工作质效;另一方面可拿出一定的教育经费鼓励员工参加相关知识学习，为岗位的专业要求赋能。通过设立专项奖的形式加大对工作项目贡献人才的奖励力度。
（三）加大对财务管理信息系统的研发投入和流程优化
财务管理信息系统作为财务数据分析、数据整合、数据呈现的直接载体，承载着提供决策分析的坚实基础。实际工作中管理需求多样，需多维度的分析数据，但城商行的财务管理系统因投入不足无法满足实际需求，后续要加大对财务管理系统研发投入。一是向行业的标杆银行收集财务管理系统信息，结合自身需求分析后，向开发软件公司提出定制要求;二是梳理管理需求，加大资金投入，向本行的科技系统提出开发要求。结合自身业务和财务处理流程，收集来自高层、中层、基层的意见，对流程不断的优化，发挥大数据的分析支撑作用。通过加大对财务管理系统的研发投入，提高工作效率、数据的准确性和可靠性，为业务发展提供科学合理的建议。
（四）强化财务风险的识别与控制能力
风险无处不在，财务风险也不可忽视。一是要严格执行财务制度。建立完善的风险管理组织体系，审计部、风险管理职能部门要評价财务制度执行情况，并分别向审计和风险管理委员会报告，委员会直接向公司治理层报告，让治理层监督管理层，避免人情代替制度、管理层凌驾于控制之上风险。二是要强化财务风险的识别与控制能力。银行业要建立良好有效的内控制度，要遵循全面、有效、独立、审慎的原则，加强对财务管理相关事项事前、事中、事后的控制，加大对财务风险的识别与控制，提高商业银行的内部竞争力。
（五）完善财务管理制度执行效果后评估，提升财务管理效果
后评价是对财务管理制度执行效果进行客观的评价，总结经验教训，及时有效反馈信息，提高未来的管理水平。财务管理执行效果后评估要从以下几个方面开展：一是在财务管理制度发布执行一定的期间后，以意见稿的形式向领导和员工征求对现有制度执行效果的评价和意见;二是财务部门自身需要制定科学的指标体系，对财务管理制度执行效果进行量化评估，根据后评估结果结合财税制度、监管要求不断的进行修订;三是根据修订后的执行效果进行评价，并与未修订前的执行效果进行比较，从中得出是否需提升财务管理质效;四是城市商业银行需要调整员工激励与惩罚机制，激励财务管理状况较好的员工个人，惩罚评估不达标的财务管理主体。
四、结语
财务管理工作为实现商业银行可持续发展提供重要的支撑，在商业银行的产品推出和业务发展等方面发挥着重要的作用。当前我国城商行在财务管理工作中，普遍存在着财务管理理念不强、财务风险意识淡薄、财务管理后评价缺失等问题，城商行必须认真对待财务管理中存在的问题，自上而下树立科学的财务管理理念，不断提高财务管理意识，明确财务管理目标和定位，补充完善财务管理后评价，不断完善财务管理制度，促使城市商业银行的财务管理科学化、流程化、制度化，从而推动城市商业银行可持续的发展。
（作者单位：厦门银行股份有限公司重庆分行）
一、引言
城市商业银行是中国银行业的重要组成部分，在支持地方经济发展中起到了重要的作用。随着利率市场化、经济增速放缓、同业竞争激烈，给城市商业银行的发展带来巨大的压力，加上在财务管理中存在诸多问题，进一步影响了城市商业银行未来的高质量发展，而财务管理工作的质量直接关系着商业银行的抗风险能力以及可持续发展能力。因此，本文将分析城市商业银行财务管理中出现的问题，并提出相应的对策，达到提高城市商业银行的财务管理水平的目的。
二、我国城市商业银行财务管理存在的问题
（一）财务管理理念不强
随着外部利息差红利的收窄，转变经营理念迫在眉睫。由于城市商业银行规模小、竞争力无法与大型商业银行相提并论，且普遍存在“重业务发展、轻财务管理”的传统观念，通过拼成本的方式促进业务发展也屡见不鲜。财务管理理念淡薄，缺乏通过加强财务管理达到降本增效和提升利润的意识。一方面在部门设置上定位简单。计划财务部作为现代商业银行组织架构中的一个重要部门，其本应承担财务管理理念实践和传递的责任，但因财务管理理念淡薄，在职责上基本定位为承担会计核算、计划考核、税务管理等，而弱化了其成本管控、全面预算管理、企业绩效评价、投融资决策等管理会计职能。另一方面在人员配备上不足、分工不合理，管理较为粗放，甚至有时财务管理工作缺乏清晰的定位。
（二）财务管理人员素质参差不齐
财务管理工作专业性强，需具有相应专业技能的人方能胜任。但城商行财务管理人员素质参差不齐且人员流动性较大，难以在工作中用专业的知识做好财务管理工作。其主要原因有两个方面：一是招聘时未严格要求具有财务管理背景，人员到岗后只能操作一些核算和数据提取等简单重复的工作，面对新问题不知如何解决，或随意处理，忽视不规范处理可能带来的后果;二是财务管理知识更新速度快，加上后期的培训跟不上和培训效果不佳，若人员自身缺乏自我提升学习的自觉性，就无法胜任新的工作要求。由于没有财务知识基础，即使公司定期组织相应的培训，财务人员也很难将当前财务管理新方向和新理念运用到工作中。
（三）财务管理信息化程度不高
财务管理可通过大量的数据从多维度进行分析，为领导层提供决策支持。但城商行对财务系统的研发投入较少，大多数系统只能处理日常基础业务，且流程复杂、繁琐，缺乏一致性和一贯性，对于数据分析、数据整合、数据呈现等缺乏相应的系统支撑，更多通过人工手动处理相應的分析，不仅耗时、效率低，还可能降低数据分析的准确性，不能为领导层的决策提供有力的数据支撑和决策建议。
（四）财务风险意识淡薄
商业银行是经营风险的行业，控制好风险就是增加效益。但在城商行经营中，更多关注的是声誉风险、合规风险、操作风险等，但财务风险的管理基本上被忽视。究其原因主要是银行人员财务风险意识淡薄。主要表现在：一是未严格执行财务制度。在一切为业务发展服务的价值导向下，为了支持业务营销可能会绕开制度，存在变通处理的情况，导致了业务发展凌驾于风险控制之上。在后续审计检查中若被发现，则会对财务报表的审计意见产生影响，导致股东和社会公众对银行失去信心，后续监管也会重点核查;二是缺乏对财务风险的识别与控制能力。我国城商行现阶段的内部监督模式有所欠缺，未建立全面有效的内部控制，基本停留在事后监督的状态，难以从实质上起到防范风险的目的。
（五）财务管理制度执行效果后评估缺失
制定财务管理制度是为了规范操作流程，提升工作质效。商业银行制定财务管理制度多是根据监管、行业、国家财务会计准则等要求制定，制度种类繁多、内容繁杂，但是往往对制度执行效果缺乏科学合理的评估，导致实际执行不符合财务制度的规定，影响工作质效，无法对后续的财务工作提出有针对性和可操作性的提升建议或意见。
三、提高城市商业银行财务管理的对策建议
（一）思想上提高重视，做好理念的传导和认同
财务管理贯穿于业务经营的每一个环节。从高层、中层到基层都要在思想上重视财务管理，自上而下的传导财务管理理念，形成全行上下对财务管理重要性的一致认同。
首先，高层要把财务管理放在与业务发展同等位置，做到同部署、同安排和同考核。企业高层领导首先从思想上重视财务管理的工作，将财务管理作为企业管理的核心，特别是对银行业来说，要培养客户的财务管理理念，制定最优的财务管理目标，实现财务管理的精细化。在年度考核中，总行可以构建财务管理评价指标体系，充分发挥考核“指挥棒”的引导作用，提升分支行对财务管理工作的重视程度，不断扭转分支行对财务管理的错误定位，做到真正转变理念，发挥财务管理在业务发展中的“军师参谋”地位和作用。利用企业的网站、微信公众号等渠道加强财务管理理念的宣传，持续做好理念的传导和认同。
其次，中层干部作为链接上层与基层之间的沟通桥梁，需发挥好作为企业高层理念的传递者和转化落实者，对照自身实际情况，细化财务管理的考核评价体系，主动摒弃财务管理仅仅是简单的核算，从思想上和行动上重视财务管理，进一步发挥财务管理在分支行业务发展中的应有作用。在财务管理部门的职责定位和人员配备上应更加合理、边界更加清晰，承担起企业内部管理的中枢职能。
最后，基层员工作为最终的执行落实者，不仅要加强自身财务知识的更新积累，在实际工作中做好财务管理各项目标的执行，还要从简单的核算、提取数据报表向如何降低财务风险、降本增效等转变，为领导层的决策提供科学的建议和意见。 （二）加强人员的配备，提高财务管理人员的综合素质
由于财务管理对专业性的要求较高，因此在人员的招聘上和内部人员的选拔上，更倾向于选择有财会方面专业知识背景和工作经历的人员，便于实际工作的开展。要从财务管理知识、会计制度、财务管理理念上加强人员的宣传培训，提高财务管理人员的综合素质。
提高财务管理人员的综合素质时刻不能放松。一方面要持续开展培训来不断提升财务技能，在培训中要有针对性，选择一些前沿和具有实操性、先进性的财务管理理念，通过不断的学习和借鉴，提高财务管理工作人员的管理能力、分析能力和决策建议能力，以此运用到工作中方能提升工作质效;另一方面可拿出一定的教育经费鼓励员工参加相关知识学习，为岗位的专业要求赋能。通过设立专项奖的形式加大对工作项目贡献人才的奖励力度。
（三）加大对财务管理信息系统的研发投入和流程优化
财务管理信息系统作为财务数据分析、数据整合、数据呈现的直接载体，承载着提供决策分析的坚实基础。实际工作中管理需求多样，需多维度的分析数据，但城商行的财务管理系统因投入不足无法满足实际需求，后续要加大对财务管理系统研发投入。一是向行业的标杆银行收集财务管理系统信息，结合自身需求分析后，向开发软件公司提出定制要求;二是梳理管理需求，加大资金投入，向本行的科技系统提出开发要求。结合自身业务和财务处理流程，收集来自高层、中层、基层的意见，对流程不断的优化，发挥大数据的分析支撑作用。通过加大对财务管理系统的研发投入，提高工作效率、数据的准确性和可靠性，为业务发展提供科学合理的建议。
（四）强化财务风险的识别与控制能力
风险无处不在，财务风险也不可忽视。一是要严格执行财务制度。建立完善的风险管理组织体系，审计部、风险管理职能部门要評价财务制度执行情况，并分别向审计和风险管理委员会报告，委员会直接向公司治理层报告，让治理层监督管理层，避免人情代替制度、管理层凌驾于控制之上风险。二是要强化财务风险的识别与控制能力。银行业要建立良好有效的内控制度，要遵循全面、有效、独立、审慎的原则，加强对财务管理相关事项事前、事中、事后的控制，加大对财务风险的识别与控制，提高商业银行的内部竞争力。
（五）完善财务管理制度执行效果后评估，提升财务管理效果
后评价是对财务管理制度执行效果进行客观的评价，总结经验教训，及时有效反馈信息，提高未来的管理水平。财务管理执行效果后评估要从以下几个方面开展：一是在财务管理制度发布执行一定的期间后，以意见稿的形式向领导和员工征求对现有制度执行效果的评价和意见;二是财务部门自身需要制定科学的指标体系，对财务管理制度执行效果进行量化评估，根据后评估结果结合财税制度、监管要求不断的进行修订;三是根据修订后的执行效果进行评价，并与未修订前的执行效果进行比较，从中得出是否需提升财务管理质效;四是城市商业银行需要调整员工激励与惩罚机制，激励财务管理状况较好的员工个人，惩罚评估不达标的财务管理主体。
四、结语
财务管理工作为实现商业银行可持续发展提供重要的支撑，在商业银行的产品推出和业务发展等方面发挥着重要的作用。当前我国城商行在财务管理工作中，普遍存在着财务管理理念不强、财务风险意识淡薄、财务管理后评价缺失等问题，城商行必须认真对待财务管理中存在的问题，自上而下树立科学的财务管理理念，不断提高财务管理意识，明确财务管理目标和定位，补充完善财务管理后评价，不断完善财务管理制度，促使城市商业银行的财务管理科学化、流程化、制度化，从而推动城市商业银行可持续的发展。
（作者单位：厦门银行股份有限公司重庆分行）