【摘 要】
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在企业经营过程中,利润与现金经常有较大差异,其主要表现形式为:账面利润大而现金不足;账面亏损而现金富裕.现金流量与净利润是评价企业经营状况的两个重要财务指标,但由于现
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在企业经营过程中,利润与现金经常有较大差异,其主要表现形式为:账面利润大而现金不足;账面亏损而现金富裕.现金流量与净利润是评价企业经营状况的两个重要财务指标,但由于现金流量表的编制基础是现金,遵循实收实付制,即对虽属于本期的收入或费用,如没有实际收到或支付现金,都不列入现金流量表而资产负债表和利润表的编制基础是权责发生制,实行应收应付制,即凡属于本期的收入或费用,不管款项是否收到或支出,都记入本期利润或抵减本期利润;鉴于计算两个指标的理论基础不同,又由于企业业务活动发展的不均衡,因此在企业持续经营中,利润与现金的差异是普遍存在的,利润并不等于现金流量,现金流量与净利润很难保持“同步性”.一般情况下,净利润与现金流量之间的差异可以作为盈余操纵的预警信号,现金流量减少则可以作为企业业绩下滑的预警信号,因为正常经营企业的现金增加,主要来源于利润的增加和折旧的计提(包括摊销).所以企业有巨额的利润,但如果没有足够的现金,也只是一种“纸上富贵”.利润与现金相比,现金更为重要.
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