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【摘 要】本文拟对我国1994年到2014年财政收入与经济增长的长期均衡关系进行回归分析，通过对1994年—2014年期间我国GDP和财政收入建立一元线性回归模型，得到财政收入对国内生产总值的影响程度，并得出相应结论，本文分析过程主要运用平稳性检验、协整性分析以及格兰杰因果检验方法。在研究我国财政收入与GDP的内在关系后，揭示了其影响因素和运行机制，从而为优化我国政府财政收入结构提供决策数据。
【关键词】财政收入；GDP；相互关系；对策
本文利用1990-2010年的数据资料，对国家的GDP与财政收入的内在关系和影响因素进行描述和分析，所有数据都来自《中国统计年鉴》，考虑到统计手段的一致性，数据的样本区间取为1994-2014年。
解释变量的确定：从经济理论和实践来看，国内生产总值可以用GDP 来表示，本文以GDP 作为被解释变量。解释变量的确定：本文以财政收入作为解释变量，可以CZSR来表示，建立计量经济模型，对我国1994-2014年的财政收入与GDP之间进行回归分析。
一、一元线性回归模型的建立
1.时间序列的平稳性检验
为了保证随后的协整和因果关系检验的有效性，首先利用Eviews软件对GDP和CZSR时间序列的稳定性进行单位根检验（ADF）。检验结果见表2：
注：△表示一阶差分，△2表示二阶差分
由表1可以看出，从检验结果看。变量GDP和CZSR的水平序列、一阶差分序列都不能拒绝单位根假设，说明二者的水平序列、一阶差分序列都是非平稳的，而他们的二阶差分序列拒绝了单位根假设，说明二阶差分序列都是平稳的，即都是二阶单整序列。
2.协整检验
从上面的分析可知，GDP和CZSR都是二阶单整时间序列，因而可以进行协整分析，结果如表3所示，从表中可以看出，残差序列为平稳序列，该协整关系成立。
由表3可知，残差是平稳的，说明GDP与CZSR之间存在长期均衡关系。因此开始对格兰杰因果检验对财政收入（CZSR）与国内生产总值（GDP）的因果关系检验。
3.格兰杰因果检验
Johansen协整检验仅仅考察的是变量之间的长期均衡关系，但是这种关系是否构成因果关系还需要进一步验证。为了进一步揭示GDP和CZSR之间的关系，我们在此还要进行格兰杰因果关系检验。
由表4可以看出，在10%显著水平下，GDP和CZSR之间互相都不是对方的格兰杰原因。
4.建立回归方程
通过EVIEWS可知，GDP与CZSR之间存在较为明显的一元线性关系，故而用Eviews建立一元线性回归：
以GDP为被解释变量，CZSR为解释变量做回归，结果如下：
⑴R^2=0.990038，说明GDP与CZSR拟合度很好；
⑵t-Statistic =43.45292，说明CZSR对GDP的影响是显著的；
⑶F-statistic=1888.156，说明回归方程是显著的；
⑷Durbin-Watson stat=0.169723，说明方程存在自相关性，通过对残差的Q检验可知，回归方程存在二阶序列相关性。
由于GDP与CZSR的一元线性回归存在二阶自相关性，故通过广义差分法消除模型的序列相关性，在回归方程中加入随机干扰项的一阶和二阶自回归，通过分析可知：
Durbin-Watson stat=2.244946>1，同时对残差进行Q检验可知序列相关性已经消除。
故建立回归方程：GDP=4.237755CZSR+49138.43+Ut。
从表中可以知道根据GDP与CZSR建立的一元线性回归模型能够较好的说明GDP与财政收入之间的关系，并且财政收入每变动一个单位，GDP相应变动4.237755个单位。同时上述一元线性回归模型很好的通过了所有的模型检验，因此能够比较准确的对未来进行预测。
二、结论
1.因为GDP和财政收入具有较明显的一元线性关系，故对二者进行一元线性回归后，得出的回归结果显示：财政收入的迅速发展能够刺激经济的增长，当财政收入每变动一个单位，GDP相应变动4.237755个单位，且该一元线性回归方程能够比较准确的对未来进行预测。
2.从理论上讲，财政收入和GDP的增长应保持一定的同比例关系，通过已建的回归模型以及估计结果告诉我们，它们是存在一定的线性正相关性，是一种健康稳定的发展趋势。但是不得不考虑如果财政收入增长与经济增长的速度偏差过大或长期高于經济增长的速度，又可能会造成人民负担过重，不能享受到经济增长的成果，而且会影响到政府投资的效率和收入分配不均等问题。
【关键词】财政收入；GDP；相互关系；对策
本文利用1990-2010年的数据资料，对国家的GDP与财政收入的内在关系和影响因素进行描述和分析，所有数据都来自《中国统计年鉴》，考虑到统计手段的一致性，数据的样本区间取为1994-2014年。
解释变量的确定：从经济理论和实践来看，国内生产总值可以用GDP 来表示，本文以GDP 作为被解释变量。解释变量的确定：本文以财政收入作为解释变量，可以CZSR来表示，建立计量经济模型，对我国1994-2014年的财政收入与GDP之间进行回归分析。
一、一元线性回归模型的建立
1.时间序列的平稳性检验
为了保证随后的协整和因果关系检验的有效性，首先利用Eviews软件对GDP和CZSR时间序列的稳定性进行单位根检验（ADF）。检验结果见表2：
注：△表示一阶差分，△2表示二阶差分
由表1可以看出，从检验结果看。变量GDP和CZSR的水平序列、一阶差分序列都不能拒绝单位根假设，说明二者的水平序列、一阶差分序列都是非平稳的，而他们的二阶差分序列拒绝了单位根假设，说明二阶差分序列都是平稳的，即都是二阶单整序列。
2.协整检验
从上面的分析可知，GDP和CZSR都是二阶单整时间序列，因而可以进行协整分析，结果如表3所示，从表中可以看出，残差序列为平稳序列，该协整关系成立。
由表3可知，残差是平稳的，说明GDP与CZSR之间存在长期均衡关系。因此开始对格兰杰因果检验对财政收入（CZSR）与国内生产总值（GDP）的因果关系检验。
3.格兰杰因果检验
Johansen协整检验仅仅考察的是变量之间的长期均衡关系，但是这种关系是否构成因果关系还需要进一步验证。为了进一步揭示GDP和CZSR之间的关系，我们在此还要进行格兰杰因果关系检验。
由表4可以看出，在10%显著水平下，GDP和CZSR之间互相都不是对方的格兰杰原因。
4.建立回归方程
通过EVIEWS可知，GDP与CZSR之间存在较为明显的一元线性关系，故而用Eviews建立一元线性回归：
以GDP为被解释变量，CZSR为解释变量做回归，结果如下：
⑴R^2=0.990038，说明GDP与CZSR拟合度很好；
⑵t-Statistic =43.45292，说明CZSR对GDP的影响是显著的；
⑶F-statistic=1888.156，说明回归方程是显著的；
⑷Durbin-Watson stat=0.169723，说明方程存在自相关性，通过对残差的Q检验可知，回归方程存在二阶序列相关性。
由于GDP与CZSR的一元线性回归存在二阶自相关性，故通过广义差分法消除模型的序列相关性，在回归方程中加入随机干扰项的一阶和二阶自回归，通过分析可知：
Durbin-Watson stat=2.244946>1，同时对残差进行Q检验可知序列相关性已经消除。
故建立回归方程：GDP=4.237755CZSR+49138.43+Ut。
从表中可以知道根据GDP与CZSR建立的一元线性回归模型能够较好的说明GDP与财政收入之间的关系，并且财政收入每变动一个单位，GDP相应变动4.237755个单位。同时上述一元线性回归模型很好的通过了所有的模型检验，因此能够比较准确的对未来进行预测。
二、结论
1.因为GDP和财政收入具有较明显的一元线性关系，故对二者进行一元线性回归后，得出的回归结果显示：财政收入的迅速发展能够刺激经济的增长，当财政收入每变动一个单位，GDP相应变动4.237755个单位，且该一元线性回归方程能够比较准确的对未来进行预测。
2.从理论上讲，财政收入和GDP的增长应保持一定的同比例关系，通过已建的回归模型以及估计结果告诉我们，它们是存在一定的线性正相关性，是一种健康稳定的发展趋势。但是不得不考虑如果财政收入增长与经济增长的速度偏差过大或长期高于經济增长的速度，又可能会造成人民负担过重，不能享受到经济增长的成果，而且会影响到政府投资的效率和收入分配不均等问题。