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摘 要：国库集中收付制度向乡镇延伸是必然趋势，是进一步优化完善国库集中收付制度的重要环节。本文结合海东市各区县以及目前运作中的一些问题，就实行完善乡镇国库集中收付制度做一下初探。以更好的理顺各相关部门权责关系，强化监管，保障资金安全，推进国库集中收付改革全面深化。
关键词：乡镇国库 集中收付 建议
随着社会的不断进步，我国国库集中收付制度也随之发生了比较大的改变。社会进步得越快速，人们对国家政策的关注度和要求也就越严格。为了能够使公共财政制度适应日益发展的社会主义市场经济，我国自21世纪以来就开始借鉴国外财务方面的预算管理制度不断结合新出台的各项财政制度。青海省于2009年正式启动国库集中收付制度改革。经过几年的持续推进，青海省国库集中收付制度基本确立。随着国库集中收付制度改革的不断推进，国库集中收付制度向乡镇延伸是必然趋势，是进一步优化完善国库集中收付制度的重要环节。本文结合海东市各区县以及目前运作中的一些问题，就实行完善乡镇国库集中收付制度做一下初探。以更好的理顺各相关部门权责关系，强化监管，保障资金安全，推进国库集中收付改革全面深化。
一、国库集中收付制度的内涵
国库集中收付制度指的是建立具有中国特色的国库账户单一体系，所有财政性资金将全部纳入国库单一账户体系里管理，不管是支出还是收入都要通过国库单一账户体系来实现。我国政府的财政资金是属于国家的，我国应派专门机构不定期地到各个单位进行预算审核。由于资金存在商业银行会产生利息，所以银行存款也会相应地给客户或个人带来一定程度的限制和制约。因此，我国国库集中收付制度可以为国民提供更集中的收付管理。与此同时，在建立该制度的过程中，需要重点针对各类不同的支付类型，采取直接支付或授权支付的方法，以便快捷有效支付到我国各个供应商及用款单位。
二、实行乡镇国库集中收付制度的必要性
1.乡镇国库集中收付制度的推出是深化部门预算改革之必然。实行乡镇国库集中收付后，会倒逼乡镇财政所不得不细化部门预算。乡镇财政所年初根据部门预算编制各预算单位用款指标，各预算单位根据指标编制分月用款计划，财政所依照“指标确定资金用途，额度控制资金结存”，实行指标、额度双控制，从单纯的“资金流”转变为“指标流”、“额度流”。实现了工资性支出讲标准，公用经费安排讲定额，项目资金分配讲可能。这样，客观上促进了预算编制更加科学化，资金控制更加严格化，各项开支更加节约化。
2.乡镇国库集中收付制度的推出，是增强政府调控能力之必然。实行乡镇财政集中收付后，随着单一账户体系的建立，使原来分散在各部门账户上的资金统一到财政集中支付中心的账户上，大大提高了政府调控能力。这样，对有限的资金可以最大限度“花”在最需要的地方，而且每笔资金的去向和分配，更加合理。
3.乡镇国库集中收付制度的推出，是提高资金使用效率之必然。实行乡镇财政集中收付后，實现了通过“财政零余额账户”将财政资金直达收款人，乡镇非税收入直达财政专户，所有的工资性支出直达个人工资账户。如此一来，过去那种长期挪用资金，导致公教人员工资被挤占而发不了工资的现象基本可以排除。
4.乡镇国库集中收付制度的推出，是强化了财政监督职能之必然。实行财政集中支付后，乡镇各项支出更加公开、透明，并改变过去对财政性资金由事后监督改为事前、事中、事后全过程监督，不仅提高财政资金使用效益，增强财政在宏观调控中的作用，而且从制度上建立了财政支出的监督制约机制，有效防止了腐败现象的发生。
5.乡镇国库集中收付制度的推出，是人民银行强化服务的重要体现。乡镇国库集中收付制度的完善与否，直接关系到人民银行国库业务工作到位与否。因此，在一定程度上，乡镇国库集中收付制度是提升人民银行国库服务，更好的服务地方经济的重要举措。
三、海东市实行乡镇国库集中收付制度存在的问题
1.财政专户数量仍较多、金额仍较大。国库单一账户是国库集中收付制度改革的基础和核心。随着国库集中收付制度的逐步推进，目前财政专户数量有所下降，但资金规模并不明显减少，大量财政资金长期沉淀于财政专户，在商业银行形成了“第二国库”，使得财政资金仍然呈现一种分散管理的状态，资金运行效率没有达到应有的程度。同时，各类专户的存在客观上为财政资金在国库体外积蓄、循环，进行资金调度、调节预算收支等提供了便利条件。
2.人民银行国库部门对国库集中支付业务的监管存在风险。在现行国库集中支付业务模式下，人民银行国库部门变成了事后清算、事后监督，无法及时对财政资金支出的合理性进行审核。在集中支付业务过程中，商业银行完成财政资金拨付后，人民银行国库部门只有财政部门的支付额度作为依据，对资金支付合规性以及当天是否实际支付等方面无从审核，甚至出现代理银行垫付资金后倒逼国库清算资金的现象。同时，人民银行国库会计数据集中系统（以下简称TCBS）对实拨支出、退库等资金划出业务要求第三人复核，甚至要经会计主管窗口审批，但对办理从TIPS导入集中支付电子信息业务要求较低，一名业务操作员可以完成信息审核、额度审核、划款确认等整个业务过程，存在一定的资金风险。
3.乡镇国库实行资金集中收付，财务软硬件建设明显不足。海东市两区四县总体财政能力有限，乡镇财政比较困难，而乡镇国库集中收付完全是利用计算机网络化电子程序办公，目前计算机系统，硬软件建设都很滞后，使用的通用财务软件，明显不适应办公业务需要。人民银行及各家代理国库收付业务的金融机构网络系统也参差不齐，有的金融机构网络系统相对落后。所以，更新财务软硬件，提升网络现代化是当务之急。
4.业务人员业务能力跟不上。实行乡镇国库集中收付，对于一些直接支付的专项资金，会计业务处理需要进一步完善。如优抚对象补助、扶贫资金、退耕还林等专项资金都直接由市、县国库集中支付到预算单位和个人，鉴于乡镇财务人员整体业务素质偏低，在具体操作过程中显得力不从心，有时甚至出现差错，还有的无从下手。对于金融机构而言，也存在业务办理不熟练，具体环节、细节不精通之类的问题。所以，做好相应的业务培训是首要任务。 四、实行乡镇国库集中收付制度改革的建议
1.逐步取消开设在商业银行的财政专户，建立真正的国库单一账户制度。我国国库集中收付制度改革已经十余年，建立真正的国库单一账户制度的各种条件均已具备，应积极将财政资金逐步全部纳入“国库单一账户”核算和管理，逐步清理、撤销仍然数额庞大的财政专户。对确有必要开立的财政专户也要设在人民银行国库，由人民银行国库、财政部门共同监管，以规范财政收支行为，加强财政收支管理监督，提高财政资金的使用效率，从制度上防范腐败现象的发生。
2.改进监管手段，加强对国库集中收付业务的监管。一是各相关单位尤其是人民银行国库部门应进一步加强国库集中收付业务柜面监督、额度控制和对账等资金支付清算业务重点环节的监督检查，切实防范国库资金风险。二是加快监管电子化进程，在人民银行国库、财政和代理银行之间建立电子化监督网络通道，建设“国库监督管理系统”，实现对集中收付业务全程动态监测与控制。三是把好国库集中收付业务监管“机构准入关”、“账户管理关”和“检查考核关”。四是改进业务系统，建议在TCBS系统中对TIPS导入集中支付电子信息业务增設复核与重要要素复核环节，加强对集中支付业务相关要素的核对工作，提高资金风险防控能力，切实把好资金出口关。
3.改善网络环境，先搞试点然后铺开。先在试点乡镇成立收付中心，做好必要的软硬件建设，并选择网络化办公相对便捷的金融机构为代理行，对人员做好业务培训，并出台相应的规章制度和具体操作办法，按照有关文件精神，开始试点运行。在运行过程中，逐步总结经验，进而逐步展开，在运行基本成熟后，向各区县乡镇延伸。
4.强化人员培训，提升服务质量，改进监管手段。一是要让各方面的相关人员都了解和理解乡镇国库集中收付的现实意义，采取各种方式，做好培训，培训人员包括乡镇财务人员、人民银行国库经办人员、代理金融机构相关人员，全面提升财务人员的综合业务素质，对业务操作精益求精。二是在服务过程中，打造“窗口形象”，做好日常交往中的言行举止。三是实行“首问负责制”，提高工作效率，严禁推逶、拖延等行为。四是强化监督制约机制，建立一套完整的内部制约机制、财政检查机制、财务互审机制等，从根本上遏制腐败。
参考文献：
[1]乡镇国库集中支付模式探析.刘小敏.
[2]浅谈乡镇财政国库集中支付制度改革.贾伟霆.
关键词：乡镇国库 集中收付 建议
随着社会的不断进步，我国国库集中收付制度也随之发生了比较大的改变。社会进步得越快速，人们对国家政策的关注度和要求也就越严格。为了能够使公共财政制度适应日益发展的社会主义市场经济，我国自21世纪以来就开始借鉴国外财务方面的预算管理制度不断结合新出台的各项财政制度。青海省于2009年正式启动国库集中收付制度改革。经过几年的持续推进，青海省国库集中收付制度基本确立。随着国库集中收付制度改革的不断推进，国库集中收付制度向乡镇延伸是必然趋势，是进一步优化完善国库集中收付制度的重要环节。本文结合海东市各区县以及目前运作中的一些问题，就实行完善乡镇国库集中收付制度做一下初探。以更好的理顺各相关部门权责关系，强化监管，保障资金安全，推进国库集中收付改革全面深化。
一、国库集中收付制度的内涵
国库集中收付制度指的是建立具有中国特色的国库账户单一体系，所有财政性资金将全部纳入国库单一账户体系里管理，不管是支出还是收入都要通过国库单一账户体系来实现。我国政府的财政资金是属于国家的，我国应派专门机构不定期地到各个单位进行预算审核。由于资金存在商业银行会产生利息，所以银行存款也会相应地给客户或个人带来一定程度的限制和制约。因此，我国国库集中收付制度可以为国民提供更集中的收付管理。与此同时，在建立该制度的过程中，需要重点针对各类不同的支付类型，采取直接支付或授权支付的方法，以便快捷有效支付到我国各个供应商及用款单位。
二、实行乡镇国库集中收付制度的必要性
1.乡镇国库集中收付制度的推出是深化部门预算改革之必然。实行乡镇国库集中收付后，会倒逼乡镇财政所不得不细化部门预算。乡镇财政所年初根据部门预算编制各预算单位用款指标，各预算单位根据指标编制分月用款计划，财政所依照“指标确定资金用途，额度控制资金结存”，实行指标、额度双控制，从单纯的“资金流”转变为“指标流”、“额度流”。实现了工资性支出讲标准，公用经费安排讲定额，项目资金分配讲可能。这样，客观上促进了预算编制更加科学化，资金控制更加严格化，各项开支更加节约化。
2.乡镇国库集中收付制度的推出，是增强政府调控能力之必然。实行乡镇财政集中收付后，随着单一账户体系的建立，使原来分散在各部门账户上的资金统一到财政集中支付中心的账户上，大大提高了政府调控能力。这样，对有限的资金可以最大限度“花”在最需要的地方，而且每笔资金的去向和分配，更加合理。
3.乡镇国库集中收付制度的推出，是提高资金使用效率之必然。实行乡镇财政集中收付后，實现了通过“财政零余额账户”将财政资金直达收款人，乡镇非税收入直达财政专户，所有的工资性支出直达个人工资账户。如此一来，过去那种长期挪用资金，导致公教人员工资被挤占而发不了工资的现象基本可以排除。
4.乡镇国库集中收付制度的推出，是强化了财政监督职能之必然。实行财政集中支付后，乡镇各项支出更加公开、透明，并改变过去对财政性资金由事后监督改为事前、事中、事后全过程监督，不仅提高财政资金使用效益，增强财政在宏观调控中的作用，而且从制度上建立了财政支出的监督制约机制，有效防止了腐败现象的发生。
5.乡镇国库集中收付制度的推出，是人民银行强化服务的重要体现。乡镇国库集中收付制度的完善与否，直接关系到人民银行国库业务工作到位与否。因此，在一定程度上，乡镇国库集中收付制度是提升人民银行国库服务，更好的服务地方经济的重要举措。
三、海东市实行乡镇国库集中收付制度存在的问题
1.财政专户数量仍较多、金额仍较大。国库单一账户是国库集中收付制度改革的基础和核心。随着国库集中收付制度的逐步推进，目前财政专户数量有所下降，但资金规模并不明显减少，大量财政资金长期沉淀于财政专户，在商业银行形成了“第二国库”，使得财政资金仍然呈现一种分散管理的状态，资金运行效率没有达到应有的程度。同时，各类专户的存在客观上为财政资金在国库体外积蓄、循环，进行资金调度、调节预算收支等提供了便利条件。
2.人民银行国库部门对国库集中支付业务的监管存在风险。在现行国库集中支付业务模式下，人民银行国库部门变成了事后清算、事后监督，无法及时对财政资金支出的合理性进行审核。在集中支付业务过程中，商业银行完成财政资金拨付后，人民银行国库部门只有财政部门的支付额度作为依据，对资金支付合规性以及当天是否实际支付等方面无从审核，甚至出现代理银行垫付资金后倒逼国库清算资金的现象。同时，人民银行国库会计数据集中系统（以下简称TCBS）对实拨支出、退库等资金划出业务要求第三人复核，甚至要经会计主管窗口审批，但对办理从TIPS导入集中支付电子信息业务要求较低，一名业务操作员可以完成信息审核、额度审核、划款确认等整个业务过程，存在一定的资金风险。
3.乡镇国库实行资金集中收付，财务软硬件建设明显不足。海东市两区四县总体财政能力有限，乡镇财政比较困难，而乡镇国库集中收付完全是利用计算机网络化电子程序办公，目前计算机系统，硬软件建设都很滞后，使用的通用财务软件，明显不适应办公业务需要。人民银行及各家代理国库收付业务的金融机构网络系统也参差不齐，有的金融机构网络系统相对落后。所以，更新财务软硬件，提升网络现代化是当务之急。
4.业务人员业务能力跟不上。实行乡镇国库集中收付，对于一些直接支付的专项资金，会计业务处理需要进一步完善。如优抚对象补助、扶贫资金、退耕还林等专项资金都直接由市、县国库集中支付到预算单位和个人，鉴于乡镇财务人员整体业务素质偏低，在具体操作过程中显得力不从心，有时甚至出现差错，还有的无从下手。对于金融机构而言，也存在业务办理不熟练，具体环节、细节不精通之类的问题。所以，做好相应的业务培训是首要任务。 四、实行乡镇国库集中收付制度改革的建议
1.逐步取消开设在商业银行的财政专户，建立真正的国库单一账户制度。我国国库集中收付制度改革已经十余年，建立真正的国库单一账户制度的各种条件均已具备，应积极将财政资金逐步全部纳入“国库单一账户”核算和管理，逐步清理、撤销仍然数额庞大的财政专户。对确有必要开立的财政专户也要设在人民银行国库，由人民银行国库、财政部门共同监管，以规范财政收支行为，加强财政收支管理监督，提高财政资金的使用效率，从制度上防范腐败现象的发生。
2.改进监管手段，加强对国库集中收付业务的监管。一是各相关单位尤其是人民银行国库部门应进一步加强国库集中收付业务柜面监督、额度控制和对账等资金支付清算业务重点环节的监督检查，切实防范国库资金风险。二是加快监管电子化进程，在人民银行国库、财政和代理银行之间建立电子化监督网络通道，建设“国库监督管理系统”，实现对集中收付业务全程动态监测与控制。三是把好国库集中收付业务监管“机构准入关”、“账户管理关”和“检查考核关”。四是改进业务系统，建议在TCBS系统中对TIPS导入集中支付电子信息业务增設复核与重要要素复核环节，加强对集中支付业务相关要素的核对工作，提高资金风险防控能力，切实把好资金出口关。
3.改善网络环境，先搞试点然后铺开。先在试点乡镇成立收付中心，做好必要的软硬件建设，并选择网络化办公相对便捷的金融机构为代理行，对人员做好业务培训，并出台相应的规章制度和具体操作办法，按照有关文件精神，开始试点运行。在运行过程中，逐步总结经验，进而逐步展开，在运行基本成熟后，向各区县乡镇延伸。
4.强化人员培训，提升服务质量，改进监管手段。一是要让各方面的相关人员都了解和理解乡镇国库集中收付的现实意义，采取各种方式，做好培训，培训人员包括乡镇财务人员、人民银行国库经办人员、代理金融机构相关人员，全面提升财务人员的综合业务素质，对业务操作精益求精。二是在服务过程中，打造“窗口形象”，做好日常交往中的言行举止。三是实行“首问负责制”，提高工作效率，严禁推逶、拖延等行为。四是强化监督制约机制，建立一套完整的内部制约机制、财政检查机制、财务互审机制等，从根本上遏制腐败。
参考文献：
[1]乡镇国库集中支付模式探析.刘小敏.
[2]浅谈乡镇财政国库集中支付制度改革.贾伟霆.