【摘 要】
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建立健全有效的内控制度是提高核心竞争力的关键措施,正视风险,完善和加强内控风险控制,已成为经济实体生存和发展的首要条件,财政部等五部委于2008年正式发布《企业内控制度
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建立健全有效的内控制度是提高核心竞争力的关键措施,正视风险,完善和加强内控风险控制,已成为经济实体生存和发展的首要条件,财政部等五部委于2008年正式发布《企业内控制度基本规范》,为构建全新的内部控制框架提出了具体要求。但到现在为止,经济实体的内部控制仍存在不少问题,本文根据审计计划,探讨了以下审计程序:了解企业内部控制制度,对内部控制的了解是评估内部控制设计是否适当的基础;测试内部控制的有效性是内部控制现行的控制环节和措施是否符合理想的控制模式,是否按照既定的功能运行,是否实现了企业的控制目标,产生效率和效益;评价内部控制制度是对内部控制系统的风险水平做出评价,并据此确定实质性测试的重点和范围。
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