论文部分内容阅读
【摘 要】科研經费作为推动科技发展创新的重要因素，一直备受社会各界关注。为促进万众创新，提高科研人员的积极性，国家专门针对科研经费出台了一系列政策文件，不仅有利于规范科研经费管理，还能有效促进经费使用绩效提升。但对于这些新出台的政策法规，在其实施过程中存在各种难点问题，严重影响了政策作用的发挥。为此，本文将从科研经费管理最新政策实施过程中所遇到的难点着手，就如何严格贯彻实施这些最新政策提出相应地对策。
【关键词】科研经费；管理政策；实施难点；对策
一、科研经费管理最新政策实施过程中存在的难点
1.预算编制缺乏合理性与可行性
项目预算是在申报科研项目时对项目总体支出水平进行的预测。科研院所内的人员多为学术研究人才，不了解相关财务制度与政策，也不懂得专业财务知识，无法准确计划项目实施中的经费支出范围与分配结构，这样一来，项目组编制的科研经费预算就会存在考虑不周的情况，影响项目的科学性与可行性。科研项目负责人往往只是某专业方面专家，并非是经费管理专家，为确保项目能够顺利进行，他们往往会尽可能地增加预算规模，不管项目实际执行情况，以获得更多资金，而不会对项目所需费用支出是否合理加以考量，给财务人员工作增加难度。
2.资产管理信息化水平有待提高
现阶段国内高校与科研院所均为搭建统一的资产信息管理平台，项目负责人具有支配项目经费的权利，各项目组均是根据自身项目科研需求进行资产采购，但是很多时候，不同高校以及科研院所的项目组对设备资产的需求是相同的，但彼此缺乏有效沟通，对其他项目的仪器购置、需求及使用状况也不甚了解，也没有节约经费和共享资源的意识，导致各项目组之间存在资产重复购置问题，很多本可以共享的资源却被严重浪费，使得科研经费效益大大降低。同时，使用科研经费取得的资产能否做到账实相符，能否在科研项目结题后继续发挥作用，课题完成后的管理归属问题，都必须考虑充分。
3.横向经费管理灵活性不足
科研经费有多种来源渠道，如何规范经费管理就显得尤为重要。科研经费按类别划分主要分为横向经费与纵向经费。很多科研机构及人员纷纷合理利用自身优势向有关单位提供技术开发、转让、咨询及服务相关的服务，实现产、学、研的有机统一，但是有的单位在横向课题经费管理方面要求过高，也有的运用纵向课题经费的方法对横向课题经费加以管理，如此一来，有相当一部分课题经费就得不到运用，表面看似节约，实则对科研人员的积极性形成打击，不利于万众创新。
4.结余资金管理不统一
目前，对于项目完成后结余资金的处理，各部门都出台了不同的办法。比如说，国家自然科学基金就采用分类管理的方法，对于资信状况合规的课题依托单位而言，两年期限内可由其自行安排，超期则原路退回。而对于中科院院级科研项目来说，需在课题通过验收后限期办理财务结账手续，根据财政部规定对结余资金进行妥善处理。实践中无论是科研经费的申报还是实用，都必须严格按照预算执行，因而，在预算制定过程中，项目负责人总是倾向于夸大项目预算，容易导致科研经费剩余，这时有关部门或单位也没有资金拨付行为，依照规定就会出现年底突击花钱的问题，资金浪费严重。
5.监管机制不完善
一般而言，科研经费管理同时涉及多个部门，主要包括科研、财务、审计等部门，各管理部门间沟通不及时，在监管责任问题彼此推卸，使得科研经费得不到有效监管。与此同时，相关部门颁布的管理制度大多基于宏观层面，缺乏可操性，相关规定不够具体，导致部门监管长期处于无法可依的尴尬局面。
二、严格贯彻落实科研经费管理政策的有效对策
1.全面落实科研助理制度
为确保科研经费管理政策得以充分落实，可以建立科研财务助理制度，设置专业的科研财务助理，所需费用皆由项目承担单位通过科研项目资金渠道加以解决，这样科研人员就能腾出手来做好科研活动。但在新政策中，并未就科研财务助理的聘请及组织归属问题进行明确规定。
对于这一问题，在项目实施期间，一方面，各科研单位可以通过报账员的设置让财务处压力得以减轻。同时，科研人员也能利用信息技术手段进行报销，达到网上申报的目的；另一方面，采用外聘科研财务助理的方式进行解决。当然，科研财务助理的组织归属问题必须考虑充分，倘若设在财务部门，会拉大科研助理与科研项目的距离，这与传统的经费管理模式差异不大。如果将其设在实验室，科研助理有可能与科研人员相互联合，作出对抗财务部门的举动。再加上各单位的科研项目相差甚远，也就不存在一个统一完善的解决方案，需要各单位从自身情况出发进行科学管理。
2.构筑科研经费信息管理平台
在“互联网+”经济大环境下，各种信息技术得到十分广泛的运用，极大地促进了社会发展，各种信息资源的开发与利用，也使得资源管理水平的得到有效提升。对那些使用科研经费进行购置或留存的固定资产、自行建设的固定资产，都必须实行统一化管理，构建完善的登记与清查制度，保证账实相符。为有效提升相关科研资产的利用率水平，可以在不同单位间对资产进行共享，避免资产的重复购置，要做到这一点，必须依靠先进的信息技术和基础数据提供大力支持。
与此同时，可以在某一区域范围内构筑连通多个部门（包括资产管理、科技、财务以及审计部门等）、高校及相关科研院所的统一化信息管理平台，在项目立项之初就对项目实行流程化管理，各部门之间通过信息管理平台进行信息对接与整合，从而规范科研经费管理，提高内部控制与事中管理水平。
3.提高横向经费管理的规范化程度
根据科研经费最新政策规定，横向与纵向课题经费必须实行分类管理，对于横向课题经费而言，项目承担单位应当严格按照委托方要求或履行合同约定进行使用和管理，而无需和纵向课题经费管理相同。同时，各科研单位可以结合自身实际专门就横向科研经费管理出台相应实施细则，提高横向经费预算的合理性。值得注意的是，横向课题收费金额是由双方共同议定的，必须要有明确的收费标准或参考依据，不得故意低价提供服务，换言之，放权并不意味着放任自流。 4.加快改进结余资金留用处理方式
在结余资金的处理问题上，国务院及相关部门出台的文件精神基本一致，但仍存在一定差异。比如说结余资金是留用还是转用其他项目，逾期多久必须交回，不同文件的规定是有差异的。此次改革虽然对结余资金使用在口径上进行了统一，但未作实质性改变，即在项目完成后的两年时间内，项目依托单位可以使用结余资金，逾期需全额退还。在实际工作中，尽管已经出台了统一规定，但各科研资金管理部门还会出台相关规定，甚至会进一步严格管理。所以，关于结余资金的使用，项目依托单位应当考虑资金的来源渠道，并根据资金来源方的规定和要求最终确定结余资金的留存或收回。
5.强化政策落实督导
为妥善解决科研经费监管缺位的问题，项目依托单位可以在加强党风廉政及内部控制体系建设的基础上，构建科研經费管理机制与流程，避免孤立地实行科研经费管理。而要保证科研经费督导效果，必须严格落实单位法人责任，明确相关责任人的管理权限与责任，建立相应地问责机制，切实推动各利益主体不断强化科研经费督导。同时，要加快实施科研经费信息公开制度，及时公开科研经费的预算、执行、调剂以及结项等信息内容，合理划分科研、财务、审计等有关部门的职责与权限，要确保科研经费的使用权、监督权与管理权相互分离。
三、结束语
总之，要彻底杜绝科研经费的贪腐现象，实现规范化管理，仅仅依靠加强科研人员的道德自律是远远不够的，必须利用相关政策制度的强制约束力，这样才能保障科研经费管理的持续稳定发展。为解决目前经费管理政策实施过程中的难点问题，相关部门应全面落实科研财务助理制度、构筑科研经费信息管理平台、规范横向经费管理、改进结余资金留用处理方式、强化政策落实督导，确保科研经费管理最新政策能够落到实处。
参考文献：
[1]张剑飞.“放管服”政策下高校科研经费管理的新思路[J].经济研究导刊，2017（29）：153-156.
[2]许大英.科技改革背景下科研经费管理政策研究[D].贵州大学，2016.
[3]张玉军，张娟.科研经费管理制度的改革路径与政策规范[J].农业科研经济管理，2016（2）：44-48.
[4]史淑霞，谢智勇，候婷婷.科研经费管理政策改革研究[J].天津财会，2017（1）：11-14.
【关键词】科研经费；管理政策；实施难点；对策
一、科研经费管理最新政策实施过程中存在的难点
1.预算编制缺乏合理性与可行性
项目预算是在申报科研项目时对项目总体支出水平进行的预测。科研院所内的人员多为学术研究人才，不了解相关财务制度与政策，也不懂得专业财务知识，无法准确计划项目实施中的经费支出范围与分配结构，这样一来，项目组编制的科研经费预算就会存在考虑不周的情况，影响项目的科学性与可行性。科研项目负责人往往只是某专业方面专家，并非是经费管理专家，为确保项目能够顺利进行，他们往往会尽可能地增加预算规模，不管项目实际执行情况，以获得更多资金，而不会对项目所需费用支出是否合理加以考量，给财务人员工作增加难度。
2.资产管理信息化水平有待提高
现阶段国内高校与科研院所均为搭建统一的资产信息管理平台，项目负责人具有支配项目经费的权利，各项目组均是根据自身项目科研需求进行资产采购，但是很多时候，不同高校以及科研院所的项目组对设备资产的需求是相同的，但彼此缺乏有效沟通，对其他项目的仪器购置、需求及使用状况也不甚了解，也没有节约经费和共享资源的意识，导致各项目组之间存在资产重复购置问题，很多本可以共享的资源却被严重浪费，使得科研经费效益大大降低。同时，使用科研经费取得的资产能否做到账实相符，能否在科研项目结题后继续发挥作用，课题完成后的管理归属问题，都必须考虑充分。
3.横向经费管理灵活性不足
科研经费有多种来源渠道，如何规范经费管理就显得尤为重要。科研经费按类别划分主要分为横向经费与纵向经费。很多科研机构及人员纷纷合理利用自身优势向有关单位提供技术开发、转让、咨询及服务相关的服务，实现产、学、研的有机统一，但是有的单位在横向课题经费管理方面要求过高，也有的运用纵向课题经费的方法对横向课题经费加以管理，如此一来，有相当一部分课题经费就得不到运用，表面看似节约，实则对科研人员的积极性形成打击，不利于万众创新。
4.结余资金管理不统一
目前，对于项目完成后结余资金的处理，各部门都出台了不同的办法。比如说，国家自然科学基金就采用分类管理的方法，对于资信状况合规的课题依托单位而言，两年期限内可由其自行安排，超期则原路退回。而对于中科院院级科研项目来说，需在课题通过验收后限期办理财务结账手续，根据财政部规定对结余资金进行妥善处理。实践中无论是科研经费的申报还是实用，都必须严格按照预算执行，因而，在预算制定过程中，项目负责人总是倾向于夸大项目预算，容易导致科研经费剩余，这时有关部门或单位也没有资金拨付行为，依照规定就会出现年底突击花钱的问题，资金浪费严重。
5.监管机制不完善
一般而言，科研经费管理同时涉及多个部门，主要包括科研、财务、审计等部门，各管理部门间沟通不及时，在监管责任问题彼此推卸，使得科研经费得不到有效监管。与此同时，相关部门颁布的管理制度大多基于宏观层面，缺乏可操性，相关规定不够具体，导致部门监管长期处于无法可依的尴尬局面。
二、严格贯彻落实科研经费管理政策的有效对策
1.全面落实科研助理制度
为确保科研经费管理政策得以充分落实，可以建立科研财务助理制度，设置专业的科研财务助理，所需费用皆由项目承担单位通过科研项目资金渠道加以解决，这样科研人员就能腾出手来做好科研活动。但在新政策中，并未就科研财务助理的聘请及组织归属问题进行明确规定。
对于这一问题，在项目实施期间，一方面，各科研单位可以通过报账员的设置让财务处压力得以减轻。同时，科研人员也能利用信息技术手段进行报销，达到网上申报的目的；另一方面，采用外聘科研财务助理的方式进行解决。当然，科研财务助理的组织归属问题必须考虑充分，倘若设在财务部门，会拉大科研助理与科研项目的距离，这与传统的经费管理模式差异不大。如果将其设在实验室，科研助理有可能与科研人员相互联合，作出对抗财务部门的举动。再加上各单位的科研项目相差甚远，也就不存在一个统一完善的解决方案，需要各单位从自身情况出发进行科学管理。
2.构筑科研经费信息管理平台
在“互联网+”经济大环境下，各种信息技术得到十分广泛的运用，极大地促进了社会发展，各种信息资源的开发与利用，也使得资源管理水平的得到有效提升。对那些使用科研经费进行购置或留存的固定资产、自行建设的固定资产，都必须实行统一化管理，构建完善的登记与清查制度，保证账实相符。为有效提升相关科研资产的利用率水平，可以在不同单位间对资产进行共享，避免资产的重复购置，要做到这一点，必须依靠先进的信息技术和基础数据提供大力支持。
与此同时，可以在某一区域范围内构筑连通多个部门（包括资产管理、科技、财务以及审计部门等）、高校及相关科研院所的统一化信息管理平台，在项目立项之初就对项目实行流程化管理，各部门之间通过信息管理平台进行信息对接与整合，从而规范科研经费管理，提高内部控制与事中管理水平。
3.提高横向经费管理的规范化程度
根据科研经费最新政策规定，横向与纵向课题经费必须实行分类管理，对于横向课题经费而言，项目承担单位应当严格按照委托方要求或履行合同约定进行使用和管理，而无需和纵向课题经费管理相同。同时，各科研单位可以结合自身实际专门就横向科研经费管理出台相应实施细则，提高横向经费预算的合理性。值得注意的是，横向课题收费金额是由双方共同议定的，必须要有明确的收费标准或参考依据，不得故意低价提供服务，换言之，放权并不意味着放任自流。 4.加快改进结余资金留用处理方式
在结余资金的处理问题上，国务院及相关部门出台的文件精神基本一致，但仍存在一定差异。比如说结余资金是留用还是转用其他项目，逾期多久必须交回，不同文件的规定是有差异的。此次改革虽然对结余资金使用在口径上进行了统一，但未作实质性改变，即在项目完成后的两年时间内，项目依托单位可以使用结余资金，逾期需全额退还。在实际工作中，尽管已经出台了统一规定，但各科研资金管理部门还会出台相关规定，甚至会进一步严格管理。所以，关于结余资金的使用，项目依托单位应当考虑资金的来源渠道，并根据资金来源方的规定和要求最终确定结余资金的留存或收回。
5.强化政策落实督导
为妥善解决科研经费监管缺位的问题，项目依托单位可以在加强党风廉政及内部控制体系建设的基础上，构建科研經费管理机制与流程，避免孤立地实行科研经费管理。而要保证科研经费督导效果，必须严格落实单位法人责任，明确相关责任人的管理权限与责任，建立相应地问责机制，切实推动各利益主体不断强化科研经费督导。同时，要加快实施科研经费信息公开制度，及时公开科研经费的预算、执行、调剂以及结项等信息内容，合理划分科研、财务、审计等有关部门的职责与权限，要确保科研经费的使用权、监督权与管理权相互分离。
三、结束语
总之，要彻底杜绝科研经费的贪腐现象，实现规范化管理，仅仅依靠加强科研人员的道德自律是远远不够的，必须利用相关政策制度的强制约束力，这样才能保障科研经费管理的持续稳定发展。为解决目前经费管理政策实施过程中的难点问题，相关部门应全面落实科研财务助理制度、构筑科研经费信息管理平台、规范横向经费管理、改进结余资金留用处理方式、强化政策落实督导，确保科研经费管理最新政策能够落到实处。
参考文献：
[1]张剑飞.“放管服”政策下高校科研经费管理的新思路[J].经济研究导刊，2017（29）：153-156.
[2]许大英.科技改革背景下科研经费管理政策研究[D].贵州大学，2016.
[3]张玉军，张娟.科研经费管理制度的改革路径与政策规范[J].农业科研经济管理，2016（2）：44-48.
[4]史淑霞，谢智勇，候婷婷.科研经费管理政策改革研究[J].天津财会，2017（1）：11-14.