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货币资金是指企业拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金，是企业所有资产中流动隆最强的资产，是企业生存与发展的基础，渗透于企业整个生产经营过程。大多数贪污、诈骗等违法乱纪的行为都与货币资金有关。因此，加强货币资金的管理和控制，对于保障企业资产的安全完整，实现企业货币资金开支的合理、合法和货币资金回收的安全可靠，具有重要意义。