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摘要:内部控制管理是企业管理的重要组成部分。近年来，伴随着我国社会经济突飞猛进的发展，传统内部控制管理所存在的问题日益突出，截止现阶段，其已经不能够适应现代企业的需求。文章将全面挖掘我国现行企业内部控制管理过程中存在的问题，通过分析我国现行企业内部控制多种管理模式（制度内部控制管理模式、战略内部控制管理模式、情感内部控制管理模式、绩效评估内部控制管理模式），分别从内部控制管理理念、内部控制管理体制、内部控制管理组织以及内部控制管理方法四个方面实现我国现行企业内部控制管理创新，从而，不断提升我国现行企业内部控制管理水平。
关键词:企业;内部控制管理;创新;存在问题;对策
企业内部控制管理是当今企业科学管理的重要理论研究与监控方式，这种管理模式不仅能够加强企业内部控制管理,使生产经营活动规范合理，保证企业各项信息质量的准确性及投资者的利润利益，而且能够预知控制各种不必要的风险。近几年来我国各行业财务舞弊等各类案件的发生与金融海啸危机,都是因为企业内部控制管理部不当，风险预计失误。因此,完善我国企业内部控制管理体系，提升企业对风险的预知及管理水平,已经成为迫切需要我们投入大量精力解决的问题。
以下研究的几种内控管理模式，虽然形式不同，但管理的对象都是相同的，即企业的整体生产运营，只不过根据不同目的而管理的内容有所区别而已。内控管理涉及到企业的整体运行，无论哪种管理模式都应遵循符合企业自身发展的需求，而最终使企业的目的得以实现。
在内部控制逐渐受到重视的情况下，不同管理模式应该互相渗透互相结合，这样才能避免各种模式的缺陷，从而整合各种内控管理模式的优势为企业服务。
一、企业内部控制的含义
企业内部控制是指在董事会、经理阶层以及基层共同协作下，以战略目标为导向，以相关法律法规为理论保障，以实现营运效果价值最大化为目的，从而，进行一系列科学合理的动态过程。总结来说，内部控制结构主要包括五个因素，即控制环境、控制活动、风险评估、监督以及信息沟通。
二、我国企业内部控制管理存在的问题
现阶段，与西方发达国家相比，我国对内部控制的理论研究仍处于初级阶段，具体表现在以下几个方面：第一，我国现行企业内部控制管理实施过程中未能够严格按照理论执行，以至于有效的内部控制管理理论流于形式，无法充分发挥其职能；第二，我国现行企业管理者过于重视企业经济效益结果，忽视了内部控制管理，以至于企业生产经营活动和内部控制管理为得到统一协调发展；第三，我国现行企业内部控制管理不到位，以至于会计造假私吞、财务虚空乱报、员工违规违纪以及资源滥用流失等不良现象日益突出，严重损害到企业的经济效益。
三、企业内部控制多种管理模式的运行
1.制度内部控制管理模式
内部控制管理制度是保证企业生产经营工作合理性、规范性以及操作流程系统性的基础。因此，企业只有在构建起完善的制度内部控制管理模式下，才能够最大限度上凝聚力量，企业在建立制度内部控制管理模式时应立足于考勤制度、年终奖制度以及透明的财务制度基础之上，增强员工的制度意识，将制度内部控制管理模式全面贯穿企业各项生产经营环节。
2.战略内部控制管理模式
战略内部控制管理模式作为一种全方位综合性的管理，在企业内部控制管理中起着至关重要的作用。因此，企业在建立战略内部控制管理模式时应立足于企业竞争力、资源以及服务对象的基础之上，通过把握各消费者的需求，明确目标，尽可能的提升企业核心竞争力。
3.情感内部控制管理模式
感情模式是企业开展生产经营活动的灵魂，有助于充分激发企业员工的工作积极性与自主性。因此，我国现行企业应建立起完善的情感内部管理模式，该模式建立过程中必须始终围绕以人为本的思想为中心进行，通过运行情感内部控制管理模式，切实使企业与员工之间建立信任关系，从而，使员工能够感受到企业给予的亲切感。
4.绩效评估内部控制管理模式
绩效评估内部控制管理模式是企业规范经营、提高生产效率的有效保证。因此，企业建立绩效评估内部控制管理模式时应立足于强大的网络信息系统基础之上，通过应用专业的软件，以减少工作程序和降低工作量为目的，切实将其全面贯穿到各项经营业务和内部控制管理中。
四、企业内部控制管理创新对策
1.创新内部控制管理理念
内部控制管理理念是企业内部控制管理创新的前提。伴随着我国知识经济时代的推进，企业越来越趋向于知识化、人性化管理理念的发展，企业传统的内部控制管理理念已经不能够满足现行企业的需求，所以，企业应着眼于电子商务、供应链管理、企业治理结构以及客户关系管理等多方面推进内部控制管理理念的创新。
2.创新内部控制管理体制
内部控制管理体制是企业内部控制管理创新的基础。企业在创新内部控制管理体制时，首先要建立会计资源社会管理体制，不断完善企业会计市场，通过实现用人单位和会计人员的双向选择，提升会计工作质量；其次是建立信息系统。企业运用信息系统，实现信息公开、程序透明以及规范化经营，防止出现信息失真现象；最后是建立采购管理系统和销售系统。企业运用采购管理系统和销售系统，及时发现企业生产经营过程中存在的薄弱环节，并予以及时纠正，尽可能的规避各种经营风险。
建立新型的资金供给制度。最大限度地满足企业科技创新、管理创新和经营创新的需要。科技创新、管理创新和经营创新都需要大量风险投资基金的支持，而原有的资金供给制度难以满足企业创新活动的需要，企业资金供应渠道必须实现多元化，这就需要从制度上进行彻底更新。
3.创新内部控制管理组织
内部控制管理组织是企业内部控制管理创新的重要环节。企业开展内部控制管理组织创新时，一方面，对多元化战略下的企业，采用“矩阵式”的组织机构。对小规模企业，采用“金字塔式”的“直线职能式”的组织机构；另一方面，企业积极采用“市场链”的组织结构，从而，实现企业财务部门、采购部门以及销售部门的有效分离。
4.创新内部控制管理方法
内部控制管理方法是企业内部控制管理创新的关键。二十一世纪以来，伴随着我国科学技术的突飞猛进发展，越来越多的企业通过引进高科技，实现内部控制管理方法的信息化、现代化。同时，企业在创新内部控制管理方法时，应推进企业由粗放型管理模式逐渐趋向于集约型管理模式转变，确保企业得以实现集成化、智能化、价值化以及网络化管理。
从控制活动的角度而言，内部控制是贯穿于生产经营的一个过程，因此，控制活动应当做到全面，应覆盖所有岗位和单位，涉及到所有业务和管理活动的始末。为实现这一控制控制，根据企业的生产经营特点，内部控制活动应采取分级流程控制法，即根据业务的重要程度不同，而分级控制。其具体方法如下：梳理业务流程，并建立一级流程及目录。在此基础上，层层分解、细化一级流程，并找到每一业务流程风险控制的关键点，之后针对风险关键点采取控制措施实施控制，实现内控目标。
从企业信息与沟通方面考虑，鉴于其项目分散、多工种交叉作业的特点，信息与沟通对提高其业务效率有重要作用。在信息方面，做到信息及时准确的获取，建立收集、处理和传递信息的交流程序，建立并时时更新信息数据库，将信息数据库与企业营运应有机地结合在一起。在沟通方面，员工利用信息系统提供大量有效信息，将企业的业务、财务报告及所应承担的法律责任记熟于胸，通过沟通使得企业内部不同层次、不同单位之间的联系。
从内部监督的角度来讲，内部监督在防范金融犯罪，规范企业员工财务行为，减少资金浪费损失等方面的作用不可缺少。在实施监督方式上主要以下几种：员工的日常自查，内部控制部门开展的审核监督及自我评估。而在具体实施监督过程中，好的自我评估方法、高素质的审核人员及拥有独立地位的审计部门也是企业内部监督的重要成分。
参考文献:
[1]张世红:企业全程成本控制初探[J].辽宁经济, 2004,(12).
[2]李 扬:金融危机下的中小企业资金管理问题研究[J].全国商情(理论研究), 2010,(04).
[3]陈景景:浅析我国中小企业财务管理创新[J].中国市场, 2011,(01).
[4]陈 瑾:加强成本控制 提高企业经济效益[J].现代经济信息, 2010,(10).
关键词:企业;内部控制管理;创新;存在问题;对策
企业内部控制管理是当今企业科学管理的重要理论研究与监控方式，这种管理模式不仅能够加强企业内部控制管理,使生产经营活动规范合理，保证企业各项信息质量的准确性及投资者的利润利益，而且能够预知控制各种不必要的风险。近几年来我国各行业财务舞弊等各类案件的发生与金融海啸危机,都是因为企业内部控制管理部不当，风险预计失误。因此,完善我国企业内部控制管理体系，提升企业对风险的预知及管理水平,已经成为迫切需要我们投入大量精力解决的问题。
以下研究的几种内控管理模式，虽然形式不同，但管理的对象都是相同的，即企业的整体生产运营，只不过根据不同目的而管理的内容有所区别而已。内控管理涉及到企业的整体运行，无论哪种管理模式都应遵循符合企业自身发展的需求，而最终使企业的目的得以实现。
在内部控制逐渐受到重视的情况下，不同管理模式应该互相渗透互相结合，这样才能避免各种模式的缺陷，从而整合各种内控管理模式的优势为企业服务。
一、企业内部控制的含义
企业内部控制是指在董事会、经理阶层以及基层共同协作下，以战略目标为导向，以相关法律法规为理论保障，以实现营运效果价值最大化为目的，从而，进行一系列科学合理的动态过程。总结来说，内部控制结构主要包括五个因素，即控制环境、控制活动、风险评估、监督以及信息沟通。
二、我国企业内部控制管理存在的问题
现阶段，与西方发达国家相比，我国对内部控制的理论研究仍处于初级阶段，具体表现在以下几个方面：第一，我国现行企业内部控制管理实施过程中未能够严格按照理论执行，以至于有效的内部控制管理理论流于形式，无法充分发挥其职能；第二，我国现行企业管理者过于重视企业经济效益结果，忽视了内部控制管理，以至于企业生产经营活动和内部控制管理为得到统一协调发展；第三，我国现行企业内部控制管理不到位，以至于会计造假私吞、财务虚空乱报、员工违规违纪以及资源滥用流失等不良现象日益突出，严重损害到企业的经济效益。
三、企业内部控制多种管理模式的运行
1.制度内部控制管理模式
内部控制管理制度是保证企业生产经营工作合理性、规范性以及操作流程系统性的基础。因此，企业只有在构建起完善的制度内部控制管理模式下，才能够最大限度上凝聚力量，企业在建立制度内部控制管理模式时应立足于考勤制度、年终奖制度以及透明的财务制度基础之上，增强员工的制度意识，将制度内部控制管理模式全面贯穿企业各项生产经营环节。
2.战略内部控制管理模式
战略内部控制管理模式作为一种全方位综合性的管理，在企业内部控制管理中起着至关重要的作用。因此，企业在建立战略内部控制管理模式时应立足于企业竞争力、资源以及服务对象的基础之上，通过把握各消费者的需求，明确目标，尽可能的提升企业核心竞争力。
3.情感内部控制管理模式
感情模式是企业开展生产经营活动的灵魂，有助于充分激发企业员工的工作积极性与自主性。因此，我国现行企业应建立起完善的情感内部管理模式，该模式建立过程中必须始终围绕以人为本的思想为中心进行，通过运行情感内部控制管理模式，切实使企业与员工之间建立信任关系，从而，使员工能够感受到企业给予的亲切感。
4.绩效评估内部控制管理模式
绩效评估内部控制管理模式是企业规范经营、提高生产效率的有效保证。因此，企业建立绩效评估内部控制管理模式时应立足于强大的网络信息系统基础之上，通过应用专业的软件，以减少工作程序和降低工作量为目的，切实将其全面贯穿到各项经营业务和内部控制管理中。
四、企业内部控制管理创新对策
1.创新内部控制管理理念
内部控制管理理念是企业内部控制管理创新的前提。伴随着我国知识经济时代的推进，企业越来越趋向于知识化、人性化管理理念的发展，企业传统的内部控制管理理念已经不能够满足现行企业的需求，所以，企业应着眼于电子商务、供应链管理、企业治理结构以及客户关系管理等多方面推进内部控制管理理念的创新。
2.创新内部控制管理体制
内部控制管理体制是企业内部控制管理创新的基础。企业在创新内部控制管理体制时，首先要建立会计资源社会管理体制，不断完善企业会计市场，通过实现用人单位和会计人员的双向选择，提升会计工作质量；其次是建立信息系统。企业运用信息系统，实现信息公开、程序透明以及规范化经营，防止出现信息失真现象；最后是建立采购管理系统和销售系统。企业运用采购管理系统和销售系统，及时发现企业生产经营过程中存在的薄弱环节，并予以及时纠正，尽可能的规避各种经营风险。
建立新型的资金供给制度。最大限度地满足企业科技创新、管理创新和经营创新的需要。科技创新、管理创新和经营创新都需要大量风险投资基金的支持，而原有的资金供给制度难以满足企业创新活动的需要，企业资金供应渠道必须实现多元化，这就需要从制度上进行彻底更新。
3.创新内部控制管理组织
内部控制管理组织是企业内部控制管理创新的重要环节。企业开展内部控制管理组织创新时，一方面，对多元化战略下的企业，采用“矩阵式”的组织机构。对小规模企业，采用“金字塔式”的“直线职能式”的组织机构；另一方面，企业积极采用“市场链”的组织结构，从而，实现企业财务部门、采购部门以及销售部门的有效分离。
4.创新内部控制管理方法
内部控制管理方法是企业内部控制管理创新的关键。二十一世纪以来，伴随着我国科学技术的突飞猛进发展，越来越多的企业通过引进高科技，实现内部控制管理方法的信息化、现代化。同时，企业在创新内部控制管理方法时，应推进企业由粗放型管理模式逐渐趋向于集约型管理模式转变，确保企业得以实现集成化、智能化、价值化以及网络化管理。
从控制活动的角度而言，内部控制是贯穿于生产经营的一个过程，因此，控制活动应当做到全面，应覆盖所有岗位和单位，涉及到所有业务和管理活动的始末。为实现这一控制控制，根据企业的生产经营特点，内部控制活动应采取分级流程控制法，即根据业务的重要程度不同，而分级控制。其具体方法如下：梳理业务流程，并建立一级流程及目录。在此基础上，层层分解、细化一级流程，并找到每一业务流程风险控制的关键点，之后针对风险关键点采取控制措施实施控制，实现内控目标。
从企业信息与沟通方面考虑，鉴于其项目分散、多工种交叉作业的特点，信息与沟通对提高其业务效率有重要作用。在信息方面，做到信息及时准确的获取，建立收集、处理和传递信息的交流程序，建立并时时更新信息数据库，将信息数据库与企业营运应有机地结合在一起。在沟通方面，员工利用信息系统提供大量有效信息，将企业的业务、财务报告及所应承担的法律责任记熟于胸，通过沟通使得企业内部不同层次、不同单位之间的联系。
从内部监督的角度来讲，内部监督在防范金融犯罪，规范企业员工财务行为，减少资金浪费损失等方面的作用不可缺少。在实施监督方式上主要以下几种：员工的日常自查，内部控制部门开展的审核监督及自我评估。而在具体实施监督过程中，好的自我评估方法、高素质的审核人员及拥有独立地位的审计部门也是企业内部监督的重要成分。
参考文献:
[1]张世红:企业全程成本控制初探[J].辽宁经济, 2004,(12).
[2]李 扬:金融危机下的中小企业资金管理问题研究[J].全国商情(理论研究), 2010,(04).
[3]陈景景:浅析我国中小企业财务管理创新[J].中国市场, 2011,(01).
[4]陈 瑾:加强成本控制 提高企业经济效益[J].现代经济信息, 2010,(10).