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一、高校内部会计控制存在的主要问题（一）内部会计控制制度不完善目前，我国大部分高校都已经建立了内部会计控制制度，但很多高校的内部会计控制制度还不够健全也不够完善，还存在着很多漏洞。主要表现在：（1）货币资金控制薄弱，坐收坐支，违反“收支两条线”，私设“小金库”等。（2）物资采购控制薄弱。个别当事人在大宗物资采购过程中，利用职权收受“回扣”，为个人谋取不正当利益。（3）实物资产管理较差，财产物资内部会计控制环节薄弱。固定资产及日常消耗品的采购、验收、保管等职责未严格分离，日常消耗品的领用未按规定手续办理，也