【摘 要】
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股份公司出具的内部控制自我评价与社会审计机构给出的外部审计意见,一旦出现矛盾,如何解决?本文以GT股份公司为例,指出其内部控制自我评价与外部审计意见之间的矛盾之处,分
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股份公司出具的内部控制自我评价与社会审计机构给出的外部审计意见,一旦出现矛盾,如何解决?本文以GT股份公司为例,指出其内部控制自我评价与外部审计意见之间的矛盾之处,分析双方各自的原因及矛盾调和的理论基础,并给出分析结论及政策建议.rn案例回顾rnZT会计师事务所负责审计GT股份公司的内部控制审计报告.2013年4月,ZT会计师事务所对GT股份公司2012年12月31日内部控制有效性出具了否定意见.GT股份公司在缺少记账原始凭证的情况下,对原材料采取暂估入账的方法,未确认入账数量,这使得营业成本和应付账款的准确性认定与期末存货计价和分摊认定受到影响.在内部控制审计报告公布前,GT股份公司发布重大会计差错更正公告,对2010年11月受到法院民事裁定结果而引起的预计负债,以及大宗原材料暂估入账引起的营业成本、应付账款、期末存货科目不准确两个事项,进行了重大会计差错更正及追溯重述,调减2011年度净利润5200多万元,调增2011年度期初留存收益11600万余元.2013年9月5日,GT股份公司收到中国证监会广西监管局发来的警示函,要求其在本月末前出具整改措施.
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