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摘要：煤炭企业风险管理存在的问题阻碍着企业的发展，需要对其进行分析，并加强管理。
关键词：煤炭企业；风险管理；问题
中图分类号： F407.21 文献标识码： A 文章编号：
前言
随着市场经济的不断完善，国有煤炭企业经营面临着行业竞争，经营面临着各式各样的风险，这就要求企业必须与时俱进，能够有效的识别出可能影响企业经营发展的潜在风险，并进行科学管理。
一、风险管理的意义
风险是人们因对未来行为的决策及客观条件的不确定性而可能引起的后果与预定目标发生多种负偏离的综合。所谓风险管理是指经济单位对可能遇到的风险进行预测、识别、评估、分析，并在此基础上有效地处置风险，以最低成本实现最大安全保障的科学管理方法。
1、理经营风险是企业获得高额利润的需要
风险和利润是同一枚硬币的正反两面，彼此不能分离，紧密相连，相互作用。就同一事项而言，其风险度是相同的，不同的是因行为人的控制措施不同，从而导致风险发生的概率及实际发生的损失不同。在激烈的市场竞争中，市场主体经营的产品，大多数情况下是趋同的，同业竞争在一定程度上表现为风险管理能力或风险经营水平的竞争。风险管理水平高的企业，其支付的风险成本相对较低，获得高收益的比较优势明显，意味着其获利相对丰厚，更具有市场竞争力。
风险是未来发生潜在损失的可能。只有符合一定条件之后，这种可能的损失才转化成为现实的损失。风险管理过程，其实就是对风险进行事前防范、事中控制和事后救济的过程，是企业为实现经营目标所建立的一种机制。这种机制，不仅可以降低风险发生的概率和实际造成的损失，还有利于保障企业安全稳健运行，避免毁灭性风险发生。
2、实施经营风险管理是实现企业战略目标的需要
随着经济全球化、市场化的不断深入，企业面临的竞争日趋激烈，企业面临的不确定因素越来越多，企业面对的风险越来越大。特别是在最近，受美国次贷危机引发的国际金融危机的影响，给世界各国经济发展带来严重影响，我国经济发展也面临诸多困难和挑战。为适应国内外经济形势的急剧变化，确保企业持续稳定健康发展，提高企业经营风险管理工作水平的任务更加紧迫。此外，现代企业经营的实质是实现企业的经营目标、外部环境和内部条件三者达到动态平衡和系统优化的过程。但任何时候，使这三者达到绝对平衡是不可能或者是极少见的，而不平衡则是经常的。这种不平衡会产生经营风险，为了将经营风险降到最低限度、保证企业目标的顺利实现、企业的高级管理人员必须实施经营风险管理，实施经营风险管理是上市公司可持续发展的需要。3、经营风险管理是现代企业管理的重要内容
它关系到企业战略目标的实现，关系到企业的持续、健康、稳定发展。近年来，国内外一些著名的企业由于风险管理失控而导致企业经营损失甚至破产的案例，为大型企业实施风险管理敲响了警钟。世界上最古老的商业银行——巴林银行由于操作风险在1995年2月倒闭；全球第一大能源交易商安然因财务问题申请破产，股票价格从每股90美元跌至几美分；2003年3月，长虹因为信用风险损失44亿人民币；2004年12月，中航油因从事石油期权投机造成5.54亿美元的巨额亏损。可以说，在全球经济一体化的条件下控制企业的风险，实施风险管理对于企业是非常关键和非常重要的。
二、煤炭企业风险管理中存在的问题
1、缺乏专业风险管理人才，制约整体管理水平的提升
我国有煤炭企业风险管理由于起步较晚，具有全面风险管理知识体系的人才相对匮乏，风险管理人员的配备已与企业的发展规模不相适应，在当前市场竞争日益激烈、企业风险纷繁复杂的大环境下，由于风险管理专职人员不足，整体业务素养不高，知识结构单一，工作创新能力差，已成为严重制约企业持续健康发展的瓶颈。
2、企业的风险管理体系尚不健全
信息技术时代企业经营过程中面临更多的风险，因此需要设置专门的风险管理进行企业风险的识别、评估和管控。但是，当前我国大部分企业没有设置专门的风险管理部门和实施健全的风险识别与预警机制，也没有专业的人才进行企业风险管理；有些企业虽然建立了相关部门却没有得到有效地贯彻执行，员工对风险工作的职责和流程认识不清，导致该部门形同虚设，不能针对风险状况进行相应的风险评估、信用等级评定等有效的风险管理对策。
3、内部控制组织机构尚不完善，缺乏相应的监督机制
我国一些企业存在内部控制组织机构设置不够科学与完善，部门与人员的责、权、利不够明确，没有实行严格的不相容职务相互分离制度；没有设置专门的委员会对内外部审计、薪酬奖励机制、和投融资决策等实行有效监督；并且，企业监事会和内审部门的监督检查力度不强，导致企业内部资金核算与资源管理混乱，风险管理工作不能发挥应有的作用，从而不利于单位经济效益的增长和市场竞争实力的增强。
4、企业没有实现风险管理与内部控制的有效融合
我国企业大部分管理者在建立全面风险管理体系时将风险管理与内部控制脱离开来，没有实现二者的有效融合，沒有在内部控制的基础上建立全面风险管理体系。如，企业缺少进行全面风险管理的必要信息与数据，也缺少相关的法律依据来进行科学有效的风险评估。
5、多数企业不能正确处理业务发展与风险管理的关系现代投资理论认为，风险和收益是一枚硬币的正反两面，风险和收益是成正比的，高风险的投资应该提供高回报，风险高但收益低的投资显然不符合投资理论。错误地把防范风险与业务发展和经营效益对立起来，在强调业务发展时，往往忽视风险管理，在强调风险管理和控制时，又放松了市场营销和市场拓展。作为企业，其本质功能就是通过承受风险来获得相应的回报，所以风险管理对企业来说至关重要。现代企业经营风险管理的一个基本原则就是风险和收益相配原则。企业对其各项业务以及整个企业的风险进行评价的目的就是为了确保它们各自所承受的风险与收益相匹配。对整个企业来说，如果不注意控制风险则会产生严重的后果违约或破产。在我国的企业中，风险与收益相匹配原则还没有被充分理解和执行。
三、关于加强国有煤炭企业风险管理的措施
1、强化风险管理意识，大力培育风险管理文化
从立足于推动企业长远发展的战略高度，将风险管理融合到企业文化和价值观中去，使风险管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动，促进加快建设系统、规范、高效的风险管理机制。要增强各级领导干部特别是“一把手”的风险意识，防止盲目扩张、片面追求业绩、忽视风险等行为的发生，为企业健康发展创造良好环境。要充分利用广播、电视、网络等媒体，深入开展风险意识教育，增强员工参与风险管理的主动性和积极性，让每个员工知道自己岗位可能存在的风险，把风险管理看作是日常业务的重要组成部分，把风险管理目标包含在自己的工作目标之中，这将有助于形成强有力的风险文化，把风险管理文化建设作为防范风险的第一道屏障，这样才能真正有效的进行风险管理。
2、完善公司的法人治理结构
完善的公司法人治理结构建立在内部控制与风险管理制度的基础上，包括高效的业务执行系统、民主透明的管理议事规则和有效地反馈系统。一方面，企业在加强对独立董事监督力度的同时要充分重视独立董事的作用，将其承担的风险与收入密切挂钩，并从法律上确保独立董事的独立性以发挥其在内部控制中的核心监督地位；另一方面，企业应在董事会下设专业委员会，并建立专门的人才库，以应对生产经营管理中遇到的特殊事项。如，在董事会下设风险管理委员会，有效地发挥风险识别和防范控制的领导作用，及时传递内部向上的、向下和横向之间的风险信息，保障内部控制机制的科学性与健全性。
3、完善内部控制的监督与评审机制
完善的监督与评审机制是确保企业内部控制切实有效执行的必要条件。一方面，企业要实行有效、全面的内部审计，明确会计资料定期进行内部审计的方法和程序，并配备有资格的审计人员进行独立的审计工作；另一方面，要注重日常经营管理工作中对内控总体效果的监督评审，如，实行严格的不相容职务相互分离制度以预防员工之间的舞弊行为，要将信息系统所记录的资料与实际资产进行定期核对，内外部稽核人员要定期提出强化内部控制和风险管理的具体建议等。此外，企业要确保内部沟通渠道的有效性，使员工充分理解和执行单位的政策与程序，促进企业内部控制预期目标与水平的实现。
4、完善内部控制的监督与评审机制
完善的监督与评审机制是确保企业内部控制切实有效执行的必要条件。一方面，企业要实行有效、全面的内部审计，明确会计资料定期进行内部审计的方法和程序，并配备有资格的审计人员进行独立的审计工作；另一方面，要注重日常经营管理工作中对内控总体效果的监督评审，如：实行严格的不相容职务相互分离制度以预防员工之间的舞弊行为，要将信息系统所記录的资料与实际资产进行定期核对，内外部稽核人员要定期提出强化内部控制和风险管理的具体建议等。此外，企业要确保内部沟通渠道的有效性，使员工充分理解和执行单位的政策与程序，促进企业内部控制预期目标与水平的实现。
5、加强企业危机管理企业危机管理是指企业为避免或减轻危机产生的可能和危害，并保证企业处于正常运营状态，从而进行有组织、有计划地学习、制定和实施一系列管理措施和策略的过程。成功的危机管理不仅能将企业面临的危机化解，而且还能够通过危机处理过程中的措施增加外界对企业的了解，并利用此机会重塑企业的良好形象，化危机为商机。企业要想迅速并成功进行危机管理，第一，必须构筑快速有效的沟通机制。虽然企业危机管理的重点是预防危机，预防危机的措施也可以做得相当周密，但是危机诱因的复杂和多变，任何企业都难以回避随时可能出现的危机。因此，企业危机管理的另一项重要职能就是处理已经发生的危机，把危机损失和影响减少到最低程度。现代信息传播技术的发展使得危机发生后会很快引起新闻媒介和公众的关注，因此企业在遇到企业危机管理时要迅速反应，立即调查情况，确定对策以控制事态的发展，这是危机处理中最为关键的一步。此外，企业要特别做好危机的善后工作，要通过大量细致入微的工作，采取必要的措施，来弥补因危机造成的各种损失，从根本上改变公众对企业的不良印象，恢复和重建良好的公众形象，只有当企业的公众形象重新建立之际，企业才能真正谈得上转危为安，企业危机管理才能画上完满的结局。第二，企业必须建立危机预警系统，现代企业是与外界环境有密切联系的开放系统，不是孤立的封闭体系，预防危机必须建立高度灵敏、准确的危机预警系统。企业的危机预警系统应包括四个方面：组建高效的企业危机管理小组、建立高度灵敏准确的信息监测系统、建立自我诊断制度与开展职工企业危机管理培训。总之，危机管理是企业发展战略中的一项长期规划，任何一种临时性措施和权宜之计的做法是不可能的，企业有危机并不可怕，重要的是要将危机转为机遇。
结束语
要避免项目带来的损失，就要求企业进行风险管理，企业要进行风险管理，就必须构建一个全面系统科学的风险管理体系，以此来指导企业的各项生产经营活动。
参考文献
[1] 胡静．３Ｃ全面风险管理框架.内部控制与风险管理的融合［Ｊ］．企业家天地．２０１２（０２）．
[2] 卢中伟．国有企业全面风险管理组织体系设计探析．《财会学习》．２０１０年第１２期．
[3] 刘辉．国有煤炭企业内部控制制度现状及对策．《煤炭经济研究》．２００９年０８期
关键词：煤炭企业；风险管理；问题
中图分类号： F407.21 文献标识码： A 文章编号：
前言
随着市场经济的不断完善，国有煤炭企业经营面临着行业竞争，经营面临着各式各样的风险，这就要求企业必须与时俱进，能够有效的识别出可能影响企业经营发展的潜在风险，并进行科学管理。
一、风险管理的意义
风险是人们因对未来行为的决策及客观条件的不确定性而可能引起的后果与预定目标发生多种负偏离的综合。所谓风险管理是指经济单位对可能遇到的风险进行预测、识别、评估、分析，并在此基础上有效地处置风险，以最低成本实现最大安全保障的科学管理方法。
1、理经营风险是企业获得高额利润的需要
风险和利润是同一枚硬币的正反两面，彼此不能分离，紧密相连，相互作用。就同一事项而言，其风险度是相同的，不同的是因行为人的控制措施不同，从而导致风险发生的概率及实际发生的损失不同。在激烈的市场竞争中，市场主体经营的产品，大多数情况下是趋同的，同业竞争在一定程度上表现为风险管理能力或风险经营水平的竞争。风险管理水平高的企业，其支付的风险成本相对较低，获得高收益的比较优势明显，意味着其获利相对丰厚，更具有市场竞争力。
风险是未来发生潜在损失的可能。只有符合一定条件之后，这种可能的损失才转化成为现实的损失。风险管理过程，其实就是对风险进行事前防范、事中控制和事后救济的过程，是企业为实现经营目标所建立的一种机制。这种机制，不仅可以降低风险发生的概率和实际造成的损失，还有利于保障企业安全稳健运行，避免毁灭性风险发生。
2、实施经营风险管理是实现企业战略目标的需要
随着经济全球化、市场化的不断深入，企业面临的竞争日趋激烈，企业面临的不确定因素越来越多，企业面对的风险越来越大。特别是在最近，受美国次贷危机引发的国际金融危机的影响，给世界各国经济发展带来严重影响，我国经济发展也面临诸多困难和挑战。为适应国内外经济形势的急剧变化，确保企业持续稳定健康发展，提高企业经营风险管理工作水平的任务更加紧迫。此外，现代企业经营的实质是实现企业的经营目标、外部环境和内部条件三者达到动态平衡和系统优化的过程。但任何时候，使这三者达到绝对平衡是不可能或者是极少见的，而不平衡则是经常的。这种不平衡会产生经营风险，为了将经营风险降到最低限度、保证企业目标的顺利实现、企业的高级管理人员必须实施经营风险管理，实施经营风险管理是上市公司可持续发展的需要。3、经营风险管理是现代企业管理的重要内容
它关系到企业战略目标的实现，关系到企业的持续、健康、稳定发展。近年来，国内外一些著名的企业由于风险管理失控而导致企业经营损失甚至破产的案例，为大型企业实施风险管理敲响了警钟。世界上最古老的商业银行——巴林银行由于操作风险在1995年2月倒闭；全球第一大能源交易商安然因财务问题申请破产，股票价格从每股90美元跌至几美分；2003年3月，长虹因为信用风险损失44亿人民币；2004年12月，中航油因从事石油期权投机造成5.54亿美元的巨额亏损。可以说，在全球经济一体化的条件下控制企业的风险，实施风险管理对于企业是非常关键和非常重要的。
二、煤炭企业风险管理中存在的问题
1、缺乏专业风险管理人才，制约整体管理水平的提升
我国有煤炭企业风险管理由于起步较晚，具有全面风险管理知识体系的人才相对匮乏，风险管理人员的配备已与企业的发展规模不相适应，在当前市场竞争日益激烈、企业风险纷繁复杂的大环境下，由于风险管理专职人员不足，整体业务素养不高，知识结构单一，工作创新能力差，已成为严重制约企业持续健康发展的瓶颈。
2、企业的风险管理体系尚不健全
信息技术时代企业经营过程中面临更多的风险，因此需要设置专门的风险管理进行企业风险的识别、评估和管控。但是，当前我国大部分企业没有设置专门的风险管理部门和实施健全的风险识别与预警机制，也没有专业的人才进行企业风险管理；有些企业虽然建立了相关部门却没有得到有效地贯彻执行，员工对风险工作的职责和流程认识不清，导致该部门形同虚设，不能针对风险状况进行相应的风险评估、信用等级评定等有效的风险管理对策。
3、内部控制组织机构尚不完善，缺乏相应的监督机制
我国一些企业存在内部控制组织机构设置不够科学与完善，部门与人员的责、权、利不够明确，没有实行严格的不相容职务相互分离制度；没有设置专门的委员会对内外部审计、薪酬奖励机制、和投融资决策等实行有效监督；并且，企业监事会和内审部门的监督检查力度不强，导致企业内部资金核算与资源管理混乱，风险管理工作不能发挥应有的作用，从而不利于单位经济效益的增长和市场竞争实力的增强。
4、企业没有实现风险管理与内部控制的有效融合
我国企业大部分管理者在建立全面风险管理体系时将风险管理与内部控制脱离开来，没有实现二者的有效融合，沒有在内部控制的基础上建立全面风险管理体系。如，企业缺少进行全面风险管理的必要信息与数据，也缺少相关的法律依据来进行科学有效的风险评估。
5、多数企业不能正确处理业务发展与风险管理的关系现代投资理论认为，风险和收益是一枚硬币的正反两面，风险和收益是成正比的，高风险的投资应该提供高回报，风险高但收益低的投资显然不符合投资理论。错误地把防范风险与业务发展和经营效益对立起来，在强调业务发展时，往往忽视风险管理，在强调风险管理和控制时，又放松了市场营销和市场拓展。作为企业，其本质功能就是通过承受风险来获得相应的回报，所以风险管理对企业来说至关重要。现代企业经营风险管理的一个基本原则就是风险和收益相配原则。企业对其各项业务以及整个企业的风险进行评价的目的就是为了确保它们各自所承受的风险与收益相匹配。对整个企业来说，如果不注意控制风险则会产生严重的后果违约或破产。在我国的企业中，风险与收益相匹配原则还没有被充分理解和执行。
三、关于加强国有煤炭企业风险管理的措施
1、强化风险管理意识，大力培育风险管理文化
从立足于推动企业长远发展的战略高度，将风险管理融合到企业文化和价值观中去，使风险管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动，促进加快建设系统、规范、高效的风险管理机制。要增强各级领导干部特别是“一把手”的风险意识，防止盲目扩张、片面追求业绩、忽视风险等行为的发生，为企业健康发展创造良好环境。要充分利用广播、电视、网络等媒体，深入开展风险意识教育，增强员工参与风险管理的主动性和积极性，让每个员工知道自己岗位可能存在的风险，把风险管理看作是日常业务的重要组成部分，把风险管理目标包含在自己的工作目标之中，这将有助于形成强有力的风险文化，把风险管理文化建设作为防范风险的第一道屏障，这样才能真正有效的进行风险管理。
2、完善公司的法人治理结构
完善的公司法人治理结构建立在内部控制与风险管理制度的基础上，包括高效的业务执行系统、民主透明的管理议事规则和有效地反馈系统。一方面，企业在加强对独立董事监督力度的同时要充分重视独立董事的作用，将其承担的风险与收入密切挂钩，并从法律上确保独立董事的独立性以发挥其在内部控制中的核心监督地位；另一方面，企业应在董事会下设专业委员会，并建立专门的人才库，以应对生产经营管理中遇到的特殊事项。如，在董事会下设风险管理委员会，有效地发挥风险识别和防范控制的领导作用，及时传递内部向上的、向下和横向之间的风险信息，保障内部控制机制的科学性与健全性。
3、完善内部控制的监督与评审机制
完善的监督与评审机制是确保企业内部控制切实有效执行的必要条件。一方面，企业要实行有效、全面的内部审计，明确会计资料定期进行内部审计的方法和程序，并配备有资格的审计人员进行独立的审计工作；另一方面，要注重日常经营管理工作中对内控总体效果的监督评审，如，实行严格的不相容职务相互分离制度以预防员工之间的舞弊行为，要将信息系统所记录的资料与实际资产进行定期核对，内外部稽核人员要定期提出强化内部控制和风险管理的具体建议等。此外，企业要确保内部沟通渠道的有效性，使员工充分理解和执行单位的政策与程序，促进企业内部控制预期目标与水平的实现。
4、完善内部控制的监督与评审机制
完善的监督与评审机制是确保企业内部控制切实有效执行的必要条件。一方面，企业要实行有效、全面的内部审计，明确会计资料定期进行内部审计的方法和程序，并配备有资格的审计人员进行独立的审计工作；另一方面，要注重日常经营管理工作中对内控总体效果的监督评审，如：实行严格的不相容职务相互分离制度以预防员工之间的舞弊行为，要将信息系统所記录的资料与实际资产进行定期核对，内外部稽核人员要定期提出强化内部控制和风险管理的具体建议等。此外，企业要确保内部沟通渠道的有效性，使员工充分理解和执行单位的政策与程序，促进企业内部控制预期目标与水平的实现。
5、加强企业危机管理企业危机管理是指企业为避免或减轻危机产生的可能和危害，并保证企业处于正常运营状态，从而进行有组织、有计划地学习、制定和实施一系列管理措施和策略的过程。成功的危机管理不仅能将企业面临的危机化解，而且还能够通过危机处理过程中的措施增加外界对企业的了解，并利用此机会重塑企业的良好形象，化危机为商机。企业要想迅速并成功进行危机管理，第一，必须构筑快速有效的沟通机制。虽然企业危机管理的重点是预防危机，预防危机的措施也可以做得相当周密，但是危机诱因的复杂和多变，任何企业都难以回避随时可能出现的危机。因此，企业危机管理的另一项重要职能就是处理已经发生的危机，把危机损失和影响减少到最低程度。现代信息传播技术的发展使得危机发生后会很快引起新闻媒介和公众的关注，因此企业在遇到企业危机管理时要迅速反应，立即调查情况，确定对策以控制事态的发展，这是危机处理中最为关键的一步。此外，企业要特别做好危机的善后工作，要通过大量细致入微的工作，采取必要的措施，来弥补因危机造成的各种损失，从根本上改变公众对企业的不良印象，恢复和重建良好的公众形象，只有当企业的公众形象重新建立之际，企业才能真正谈得上转危为安，企业危机管理才能画上完满的结局。第二，企业必须建立危机预警系统，现代企业是与外界环境有密切联系的开放系统，不是孤立的封闭体系，预防危机必须建立高度灵敏、准确的危机预警系统。企业的危机预警系统应包括四个方面：组建高效的企业危机管理小组、建立高度灵敏准确的信息监测系统、建立自我诊断制度与开展职工企业危机管理培训。总之，危机管理是企业发展战略中的一项长期规划，任何一种临时性措施和权宜之计的做法是不可能的，企业有危机并不可怕，重要的是要将危机转为机遇。
结束语
要避免项目带来的损失，就要求企业进行风险管理，企业要进行风险管理，就必须构建一个全面系统科学的风险管理体系，以此来指导企业的各项生产经营活动。
参考文献
[1] 胡静．３Ｃ全面风险管理框架.内部控制与风险管理的融合［Ｊ］．企业家天地．２０１２（０２）．
[2] 卢中伟．国有企业全面风险管理组织体系设计探析．《财会学习》．２０１０年第１２期．
[3] 刘辉．国有煤炭企业内部控制制度现状及对策．《煤炭经济研究》．２００９年０８期