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摘 要：大型公司在实施税务管理的过程中，应当做好税收缴纳项目与数额的计算，避免重复纳税和超额纳税，进而保证大型公司的财政收入稳定，降低纳税风险，加强对税务工作中的风险因素识别，并采取针对性的防范策略。下文中，笔者将结合个人参加大型公司税务管理的实践工作经验，分析公司在税务管理工作中存在的问题，并提出具体的解决方法，以期为国内大型公司实施有效的税务管理工作，提供经验与参考。
关键词：大型公司 税务风险管理 纳税数额 解决方法
一、引言
大型公司是我国经济市场的活动主体，是我国重要的经济支柱，税务计算与缴纳工作将影响到大型公司的依法纳税后实际所得收益，如果不能够的有效对大型公司的纳税工作做好监管，将导致纳税工作中存在漏洞与风险，增加大型公司的经营风险与财务风险，给大型公司的经营生产活动造成阻碍，严重的将导致公司面临举债、破产的严重财务危机，埋下财务风险与隐患。笔者认为，大型公司的税务风险管理工作主要包括两个方面：一是来自公司内部的财管理、投资经营风险；二是，来自公司外部的市场与环境风险。由于，我国实施国家统一征缴、纳税的税收管理制度，因此国家与各级地方税务管理机关，是大型公司纳税工作的领导与监管部门，他们的工作职责是调查、监督我国大型公司的纳税工作是否依法进行、是否存在违法逃税、违法偷税的情况。为了加强对国内大型公司的税务管理，一方面需要国家与地方各级税务机关在现有基础上，加强对大型公司的税务监督、管理与惩处；另一方面，需要大型公司加强对自身的税务管理，成立专门的税务管理部门，构建全面的、科學的税务监督与管理机制。下面，笔者将首先分析国内大型公司所面临的税务管理风险问题与解决策略，提出论述与分析。
二、大型公司税务风险管理中的缺陷分析
1.大型公司领导管理者的税务风险理念需要加强。从我国大型公司税务管理机制的实施情况来看，数量众多的公司领导决策人的税务管理意识薄弱，错误地认为公司只要有财务管理部门和对应机制就已经足够，忽视了税务风险管理的重要性。只有当税务申报、计算和缴纳的时候，才依据国家与地方税务管理机构的提醒和要求，从财务管理部门中临时选择负责税务工作的人员，导致税务风险管理成为临时措施，不能够与公司的发展规划、经营方针结合，帮助公司实现生产经营模式转型。税务风险管理工作融合在公司生产经营、组织管理的全部活动中，从劳动生产、原材料采购、市场销售、项目投资与开发等层面，分析存在哪些风险。如果缺乏的税务风险管理理念，将导致大型公司可能忽略了税收的按时缴纳，从而需要承担相应罚金、信用降低等负面影响和责任。反之，税务风险管理理念的缺失，也可能造成公司超额申报、缴纳税额，减少了公司的经营收益。
2.存在组织机构设置问题。企业的税务风险是企业进行风险管理的重要内容之一，同时税务风险管理是一个完整的体系，需要在经营的过程中展开完备的事前管理、事中管理以及事后管理。因此需要同财务风险管理一样，设置相应的组织结构进行管理，但是不同于企业的财务部门，很少有企业设置了税务管理部门，甚至连税务管理岗位也没有。在少数设置了税务岗位的公司，对其职能定位也和税务风险管理存在较大的差异。目前税务岗位的基本职能是进行税收的申报、发票的收集和缴纳。在具体的人员配备上也存在一定的问题，现在的税务岗位一般是由财务岗位兼任，虽然在工作内容上涉及的点有所类似，但是也存在较大的差异。财务管理人员兼任税务管理人员，容易导致工作内容自己负责、自己监督的局面，从而加大税务风险发生的可能性。
3.各部门与税务机关缺乏针对税务风险的有效沟通。内资占主导的一般大型企业少有或甚至没有设置专门的税务部门，这样就缺少了企业各部门之间以及与税务机关之间针对税务风险进行沟通的组织机构保证。由于对税务风险的战略性地位的认识不够，企业在进行重大战略决策的时候没有将税务风险考虑进去，缺乏对税务风险的事前控制。同时在公司级战略转变成部门级战略的执行过程中，业务部门由于缺乏对税务制度的敏感性，也没有及时将有关的税务信息沟通给税务部门，容易导致税务部门不能很好地进行事中控制。另外，大企业针对税务风险的沟通不畅还表现在企业和政府税务机关之间的信息不畅。目前，我国的整个税收制度还处在不断的完善之中，税务机关会在必要的情况下对税种以及税率做出一定的调整，但是由于目前在国内税务机关和企业之间还不存在很好的沟通机制，纳税资质认定、税务信息登记、关联关系及组织架构等涉税信息没法进行良好登记以致连企业连上述基本信息都不掌握，帮助企业建立完善的税务风险管理体系就难以获得实现。这些变化不能及时传达到企业之中，就会对企业的战略决策带来一定的影响。
三、大型公司税务风险管理的有效策略与应对方法
1.大型公司应当数量正确的税务风险管理理念。从我国大型公司的生产经营实践活动来看，只有提升公司经营管理者的税务风险管理理念，才能够强化公司的税务风险管理措施，在公司内部建立税务风险管理的专门负责部门，动态关注国家、地方税务政策、法规的最新变化，制定相应的税务监督管理措施。首先，大型公司应当根据国家税务部门和各级地方税务机构所制定的税收管理法律、法规、政策、规章，制定本公司的税务风险管理工作目标，安排税务管理工作计划，将税务管理工作落实到实处。其次，为了提升公司的税务风险管理能力，公司经营决策人应当从公司的现实情况出发，将税务风险管理理念融入到公司的文化和生产氛围中，由此培养公司员工的财务管理意识、风险风范意识和正确的税务管理意识，用以全面指导大型公司的生产经营、组织管理活动。大型公司应当做好内部职员的税务风险管理知识培训，从社会上聘请专业人士、知名学者来到公司进行授课和讲座，培养他们的税务管理意识和税务风险管控能力，帮助公司做好税务风险管理工作。
2.大型公司应当成立独立的税务风险管理部门。大型公司应当组建起独立的税务风险管理部门，以自身的经济实力、组织结构等现实情况为基础，决定税务风险管理部门的人员数、部门规模，并成立领导人负责机制；或者，将税务风险管理部门作为财务管理部门的下属分支，向财务管理部门汇报工作情况，由财务管理部门对其进行监督，从而确保税务风险管理工作的有效性。
3.大型公司应当引导其他部门对税务风险管理部门的协调与配合。大型公司应当由领导决策部门推动、引导其他管理部门对税务风险管理工作的积极配合，建立全面科学的税务风险管理机制。因为，税务风险管理不仅仅是个别本部门、或者财务管理部门自己的工作，其牵涉到公司的整体运行和生产实践活动，因此应当加强其他组织管理部门的协调与配合，确保税务风险管理工作在公司内部的顺利实施。与此同时，公司各个部门应当认识到税务风险管理工作与自身利益之间的和谐共生关系，积极主动帮助税务管理部门做好税务风险监管，与税务风险管理部门建立起友好互助、交流协作的工作关系，为税务风险管理工作的顺利进行，提供、收集数据与信息。
综上所述，税务风险管理制度的确立，能够为大型公司的生产实践活动提供帮助与指导，降低生产经营活动中财务风险隐患的发生几率，保证公司劳动生产、项目经营的顺利、有序实施和开展，从而提升大型公司的经济实力和市场竞争力，提升公司的总体收益。
参考文献：
[1]毛春艳.“营改增”背景下建筑企业的纳税筹划[J].财会学习，2017，（02）：12-13.
[2]郭志平.关于税收筹划中涉税风险防范对策的探究[J].财会学习，2017，（02）：163+165.
[3]菅斌.营改增后的纳税筹划分析[J].企业改革与管理，2016，（24）：119-120.
[4]刘希雁.税收筹划的涉税风险与规避分析[J].知识经济，2017，（01）：22+24.
[5]李航宇.企业税务筹划风险及其防范[J].经营管理者，2016，（36）：33.
关键词：大型公司 税务风险管理 纳税数额 解决方法
一、引言
大型公司是我国经济市场的活动主体，是我国重要的经济支柱，税务计算与缴纳工作将影响到大型公司的依法纳税后实际所得收益，如果不能够的有效对大型公司的纳税工作做好监管，将导致纳税工作中存在漏洞与风险，增加大型公司的经营风险与财务风险，给大型公司的经营生产活动造成阻碍，严重的将导致公司面临举债、破产的严重财务危机，埋下财务风险与隐患。笔者认为，大型公司的税务风险管理工作主要包括两个方面：一是来自公司内部的财管理、投资经营风险；二是，来自公司外部的市场与环境风险。由于，我国实施国家统一征缴、纳税的税收管理制度，因此国家与各级地方税务管理机关，是大型公司纳税工作的领导与监管部门，他们的工作职责是调查、监督我国大型公司的纳税工作是否依法进行、是否存在违法逃税、违法偷税的情况。为了加强对国内大型公司的税务管理，一方面需要国家与地方各级税务机关在现有基础上，加强对大型公司的税务监督、管理与惩处；另一方面，需要大型公司加强对自身的税务管理，成立专门的税务管理部门，构建全面的、科學的税务监督与管理机制。下面，笔者将首先分析国内大型公司所面临的税务管理风险问题与解决策略，提出论述与分析。
二、大型公司税务风险管理中的缺陷分析
1.大型公司领导管理者的税务风险理念需要加强。从我国大型公司税务管理机制的实施情况来看，数量众多的公司领导决策人的税务管理意识薄弱，错误地认为公司只要有财务管理部门和对应机制就已经足够，忽视了税务风险管理的重要性。只有当税务申报、计算和缴纳的时候，才依据国家与地方税务管理机构的提醒和要求，从财务管理部门中临时选择负责税务工作的人员，导致税务风险管理成为临时措施，不能够与公司的发展规划、经营方针结合，帮助公司实现生产经营模式转型。税务风险管理工作融合在公司生产经营、组织管理的全部活动中，从劳动生产、原材料采购、市场销售、项目投资与开发等层面，分析存在哪些风险。如果缺乏的税务风险管理理念，将导致大型公司可能忽略了税收的按时缴纳，从而需要承担相应罚金、信用降低等负面影响和责任。反之，税务风险管理理念的缺失，也可能造成公司超额申报、缴纳税额，减少了公司的经营收益。
2.存在组织机构设置问题。企业的税务风险是企业进行风险管理的重要内容之一，同时税务风险管理是一个完整的体系，需要在经营的过程中展开完备的事前管理、事中管理以及事后管理。因此需要同财务风险管理一样，设置相应的组织结构进行管理，但是不同于企业的财务部门，很少有企业设置了税务管理部门，甚至连税务管理岗位也没有。在少数设置了税务岗位的公司，对其职能定位也和税务风险管理存在较大的差异。目前税务岗位的基本职能是进行税收的申报、发票的收集和缴纳。在具体的人员配备上也存在一定的问题，现在的税务岗位一般是由财务岗位兼任，虽然在工作内容上涉及的点有所类似，但是也存在较大的差异。财务管理人员兼任税务管理人员，容易导致工作内容自己负责、自己监督的局面，从而加大税务风险发生的可能性。
3.各部门与税务机关缺乏针对税务风险的有效沟通。内资占主导的一般大型企业少有或甚至没有设置专门的税务部门，这样就缺少了企业各部门之间以及与税务机关之间针对税务风险进行沟通的组织机构保证。由于对税务风险的战略性地位的认识不够，企业在进行重大战略决策的时候没有将税务风险考虑进去，缺乏对税务风险的事前控制。同时在公司级战略转变成部门级战略的执行过程中，业务部门由于缺乏对税务制度的敏感性，也没有及时将有关的税务信息沟通给税务部门，容易导致税务部门不能很好地进行事中控制。另外，大企业针对税务风险的沟通不畅还表现在企业和政府税务机关之间的信息不畅。目前，我国的整个税收制度还处在不断的完善之中，税务机关会在必要的情况下对税种以及税率做出一定的调整，但是由于目前在国内税务机关和企业之间还不存在很好的沟通机制，纳税资质认定、税务信息登记、关联关系及组织架构等涉税信息没法进行良好登记以致连企业连上述基本信息都不掌握，帮助企业建立完善的税务风险管理体系就难以获得实现。这些变化不能及时传达到企业之中，就会对企业的战略决策带来一定的影响。
三、大型公司税务风险管理的有效策略与应对方法
1.大型公司应当数量正确的税务风险管理理念。从我国大型公司的生产经营实践活动来看，只有提升公司经营管理者的税务风险管理理念，才能够强化公司的税务风险管理措施，在公司内部建立税务风险管理的专门负责部门，动态关注国家、地方税务政策、法规的最新变化，制定相应的税务监督管理措施。首先，大型公司应当根据国家税务部门和各级地方税务机构所制定的税收管理法律、法规、政策、规章，制定本公司的税务风险管理工作目标，安排税务管理工作计划，将税务管理工作落实到实处。其次，为了提升公司的税务风险管理能力，公司经营决策人应当从公司的现实情况出发，将税务风险管理理念融入到公司的文化和生产氛围中，由此培养公司员工的财务管理意识、风险风范意识和正确的税务管理意识，用以全面指导大型公司的生产经营、组织管理活动。大型公司应当做好内部职员的税务风险管理知识培训，从社会上聘请专业人士、知名学者来到公司进行授课和讲座，培养他们的税务管理意识和税务风险管控能力，帮助公司做好税务风险管理工作。
2.大型公司应当成立独立的税务风险管理部门。大型公司应当组建起独立的税务风险管理部门，以自身的经济实力、组织结构等现实情况为基础，决定税务风险管理部门的人员数、部门规模，并成立领导人负责机制；或者，将税务风险管理部门作为财务管理部门的下属分支，向财务管理部门汇报工作情况，由财务管理部门对其进行监督，从而确保税务风险管理工作的有效性。
3.大型公司应当引导其他部门对税务风险管理部门的协调与配合。大型公司应当由领导决策部门推动、引导其他管理部门对税务风险管理工作的积极配合，建立全面科学的税务风险管理机制。因为，税务风险管理不仅仅是个别本部门、或者财务管理部门自己的工作，其牵涉到公司的整体运行和生产实践活动，因此应当加强其他组织管理部门的协调与配合，确保税务风险管理工作在公司内部的顺利实施。与此同时，公司各个部门应当认识到税务风险管理工作与自身利益之间的和谐共生关系，积极主动帮助税务管理部门做好税务风险监管，与税务风险管理部门建立起友好互助、交流协作的工作关系，为税务风险管理工作的顺利进行，提供、收集数据与信息。
综上所述，税务风险管理制度的确立，能够为大型公司的生产实践活动提供帮助与指导，降低生产经营活动中财务风险隐患的发生几率，保证公司劳动生产、项目经营的顺利、有序实施和开展，从而提升大型公司的经济实力和市场竞争力，提升公司的总体收益。
参考文献：
[1]毛春艳.“营改增”背景下建筑企业的纳税筹划[J].财会学习，2017，（02）：12-13.
[2]郭志平.关于税收筹划中涉税风险防范对策的探究[J].财会学习，2017，（02）：163+165.
[3]菅斌.营改增后的纳税筹划分析[J].企业改革与管理，2016，（24）：119-120.
[4]刘希雁.税收筹划的涉税风险与规避分析[J].知识经济，2017，（01）：22+24.
[5]李航宇.企业税务筹划风险及其防范[J].经营管理者，2016，（36）：33.